ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸਟਾਕਾਂ 'ਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਭਾਰਤੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ

Detailed Coverage

ਭਾਰਤ ਦੇ ਨਿਵਾਸੀ ਜੋ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਐਕਸਚੇਂਜਾਂ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਅਮਰੀਕਾ, ਦੱਖਣੀ ਕੋਰੀਆ ਜਾਂ ਤਾਈਵਾਨ 'ਤੇ ਸੂਚੀਬੱਧ ਸਟਾਕਾਂ 'ਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਖਾਸ ਟੈਕਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਸ਼ੇਅਰ ਭਾਰਤੀ ਐਕਸਚੇਂਜਾਂ 'ਤੇ ਸੂਚੀਬੱਧ ਨਹੀਂ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਦੇ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ ਅਣ-ਸੂਚੀਬੱਧ (Unlisted) ਸਕਿਉਰਿਟੀਜ਼ ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜਿਸ ਕਾਰਨ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਲਈ ਵੱਖਰਾ ਟਰੀਟਮੈਂਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।

ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਦਾ ਵਰਗੀਕਰਨ

ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ (Long-term capital gains) ਲਈ, ਜੋ ਕਿ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਨੂੰ 24 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਮੇਂ ਲਈ ਰੱਖਣ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ 'ਤੇ ਇੰਡੈਕਸੇਸ਼ਨ ਦੇ ਲਾਭ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ 12.5% ਦੀ ਫਲੈਟ ਦਰ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਛੋਟੀ ਮਿਆਦ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ (Short-term capital gains), ਜੋ ਕਿ ਘੱਟ ਸਮੇਂ ਲਈ ਨਿਵੇਸ਼ ਰੱਖਣ ਤੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਦੀ ਲਾਗੂ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ ਦਰਾਂ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਇਨ੍ਹਾਂ ਗੇਨਜ਼ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ, ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਤ ਐਕਸਚੇਂਜ ਦਰਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਖਰੀਦ ਦੀ ਲਾਗਤ ਅਤੇ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਰਕਮ ਦੋਵਾਂ ਨੂੰ ਭਾਰਤੀ ਰੁਪਇਆਂ (Indian Rupees) ਵਿੱਚ ਬਦਲਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਖਰੀਦ ਦੇ ਸਮੇਂ ਅਤੇ ਵਿਕਰੀ ਦੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਮੁਦਰਾ ਦੇ ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ (Currency fluctuations) ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫੇ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ।

ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸਟਾਕਾਂ ਦੀ ਇੰਟਰਾਡੇ (Intraday) ਕਾਰੋਬਾਰ ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦੇਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ ਇਹਨਾਂ ਵਪਾਰਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਅਸਲ ਡਿਲਿਵਰੀ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ, ਇਸ ਲਈ ਮੁਨਾਫੇ ਨੂੰ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਦੀ ਬਜਾਏ ਬਿਜ਼ਨਸ ਇਨਕਮ (Business Income) ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ, ਇਹਨਾਂ ਮੁਨਾਫਿਆਂ 'ਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਦੀ ਸਲੈਬ ਦਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਸਦੇ ਉਲਟ, ਅਜਿਹੀਆਂ ਇੰਟਰਾਡੇ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਤੋਂ ਹੋਏ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਬਿਜ਼ਨਸ ਨੁਕਸਾਨ (Business Losses) ਵਜੋਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਖਾਸ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ ਤਹਿਤ ਸੈੱਟ ਆਫ (set off) ਜਾਂ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ (carry forward) ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਅਤੇ ਪਾਲਣਾ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ

ਭਾਰਤ ਦੇ ਨਿਵਾਸੀ ਅਤੇ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਿਵਾਸੀ (residents and ordinarily residents) ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (Income Tax Return) ਦੇ ਸ਼ਡਿਊਲ FA (Schedule FA) ਵਿੱਚ ਸਾਰੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ (foreign assets), ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬ੍ਰੋਕਰੇਜ ਖਾਤੇ ਅਤੇ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਨ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ, ਦਾ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਇਹ ਲੋੜ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਮੁੱਲ ਜਾਂ ਕਮਾਏ ਗਏ ਆਮਦਨ ਦੀ ਰਕਮ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਇਨ੍ਹਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸਰੋਤਾਂ ਤੋਂ ਕਮਾਈ ਗਈ ਕੋਈ ਵੀ ਆਮਦਨ ਸ਼ਡਿਊਲ FSI (Schedule FSI) ਵਿੱਚ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਇਨ੍ਹਾਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹਿਣ ਨਾਲ ਜਾਂਚ (scrutiny) ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਸਾਰੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਹੋਲਡਿੰਗਾਂ ਅਤੇ ਬ੍ਰੋਕਰੇਜ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਦਾ ਸਹੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ (documentation) ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।

ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਦਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ

ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੇਸ਼ ਅਤੇ ਭਾਰਤ ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕੋ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ, ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ (Foreign Tax Credit) ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਰਾਹਤ ਭਾਰਤ ਦੁਆਰਾ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਦੇਸ਼ਾਂ ਨਾਲ ਕੀਤੇ ਗਏ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਬਚਾਅ ਸਮਝੌਤਿਆਂ (Double Taxation Avoidance Agreements) ਜਾਂ ਇਕਪਾਸੜ ਰਾਹਤ (unilateral relief) ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ ਰਾਹੀਂ ਉਪਲਬਧ ਹੈ। ਇਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਲਈ, ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਪੋਰਟਲ 'ਤੇ ਫਾਰਮ 67 (Form 67) ਇਲੈਕਟ੍ਰੋਨਿਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਭਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਟੈਕਸ ਜਾਂ ਉਸੇ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਦੇਣਯੋਗ ਟੈਕਸ, ਜਿਹੜਾ ਵੀ ਘੱਟ ਹੋਵੇ, ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ। ਇਸ ਦਾਅਵੇ ਦਾ ਸਮਰਥਨ ਕਰਨ ਲਈ ਹੋਲਡਿੰਗ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ (withholding certificates) ਅਤੇ ਬ੍ਰੋਕਰੇਜ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ (brokerage statements) ਵਰਗੇ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।