ਕੀ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਗਿਫ਼ਟ (Gift) ਕਰਕੇ ਨਿਵੇਸ਼ (Investment) ਕਰਦੇ ਹੋ? ਸਾਵਧਾਨ! ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 64 ਤਹਿਤ, ਜੇਕਰ ਗਿਫ਼ਟ ਕੀਤੀ ਰਕਮ ਨਾਲ ਕੋਈ ਕਮਾਈ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਇਸਨੂੰ 'ਕਲੱਬਿੰਗ ਆਫ ਇਨਕਮ' (Clubbing of Income) ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਕੀ ਹੈ 'ਕਲੱਬਿੰਗ ਆਫ ਇਨਕਮ' ਦਾ ਮਾਮਲਾ?
ਬਹੁਤੇ ਲੋਕ ਸੋਚਦੇ ਹਨ ਕਿ ਘਰ ਦੇ ਖਰਚੇ ਸਾਂਝੇ ਕਰਨ ਜਾਂ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਨ ਲਈ ਪਤੀ/ਪਤਨੀ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਦੇਣਾ ਇੱਕ ਆਮ ਗੱਲ ਹੈ। ਪਰ, ਭਾਰਤੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਅਜਿਹੇ ਨਿਯਮ ਹਨ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ 'ਕਲੱਬਿੰਗ ਆਫ ਇਨਕਮ' ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਨਿਯਮ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਦੇ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਨੂੰ ਬਦਲ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਉਹ ਉਸ ਪੈਸੇ ਨਾਲ ਕੋਈ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਫਿਕਸਡ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ (FD), ਸ਼ੇਅਰ (Shares) ਜਾਂ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ (Mutual Funds), ਤਾਂ ਉਸ ਨਿਵੇਸ਼ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਕਮਾਈ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਹਮੇਸ਼ਾ ਪੈਸੇ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਲੱਗਦਾ।
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 64 ਮੁਤਾਬਕ, ਅਜਿਹੀ ਕਮਾਈ ਨੂੰ ਅਕਸਰ ਉਸ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ (Taxable Income) ਵਿੱਚ ਜੋੜ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿਸ ਨੇ ਪੈਸੇ ਗਿਫ਼ਟ ਕੀਤੇ ਸਨ।
ਕਲੱਬਿੰਗ ਨਿਯਮ ਕਿਉਂ ਬਣਾਏ ਗਏ?
ਇਸ ਨਿਯਮ ਦਾ ਮੁੱਖ ਮਕਸਦ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਨੂੰ ਰੋਕਣਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਅਥਾਰਟੀਜ਼ ਇਹ ਨਿਯਮ ਇਸ ਲਈ ਲੈ ਕੇ ਆਈਆਂ ਹਨ ਤਾਂ ਜੋ ਕੋਈ ਵਿਅਕਤੀ ਆਪਣੀ ਕਮਾਈ ਨੂੰ ਕਿਸੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰ ਕੋਲ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਨਾ ਕਰ ਸਕੇ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਜੇਕਰ ਉਹ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰ ਘੱਟ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ (Lower Tax Bracket) ਵਿੱਚ ਆਉਂਦਾ ਹੋਵੇ। ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਪਰਿਵਾਰ ਦਾ ਸਮੁੱਚਾ ਟੈਕਸ ਬੋਝ ਘੱਟ ਹੋ ਸਕਦਾ ਸੀ। ਇਸ ਨੂੰ ਰੋਕਣ ਲਈ, ਕਾਨੂੰਨ ਇਹ ਕਹਿੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਅਜਿਹੇ ਗਿਫ਼ਟ ਕੀਤੇ ਗਏ ਐਸੇਟਸ (Assets) ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਕਮਾਈ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਆਮਦਨ ਨਾਲ 'ਕਲੱਬ' (Club) ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇਗਾ, ਅਤੇ ਉਸ 'ਤੇ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਮਾਰਜਨਲ ਟੈਕਸ ਰੇਟ (Marginal Tax Rate) 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗੇਗਾ। ਇਹ ਨਿਯਮ ਜਮ੍ਹਾਂ-ਪੂੰਜੀ 'ਤੇ ਵਿਆਜ (Interest) ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ 'ਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ (Dividend) ਤੱਕ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
'ਮਾਹਿਰਤਾ' (Expertise) ਵਾਲਾ ਅਪਵਾਦ
ਕੁਝ ਖਾਸ ਸਥਿਤੀਆਂ ਅਜਿਹੀਆਂ ਹਨ ਜਿੱਥੇ ਇਹ ਕਲੱਬਿੰਗ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ। ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਅਪਵਾਦ ਉਹ ਆਮਦਨ ਹੈ ਜੋ ਕਿਸੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਮਾਹਿਰਤਾ (Professional Expertise) ਕਾਰਨ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਕੋਲ ਕੋਈ ਖਾਸ ਪੇਸ਼ੇਵਰ, ਤਕਨੀਕੀ ਜਾਂ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਯੋਗਤਾ ਹੈ ਅਤੇ ਕਮਾਈ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਆਪਣੇ ਯਤਨਾਂ ਅਤੇ ਹੁਨਰ ਕਾਰਨ ਹੋਈ ਹੈ - ਨਾ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਪੈਸੇ ਦੇ ਕਾਰਨ - ਤਾਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਸ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਕਲੱਬਿੰਗ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਪਤੀ/ਪਤਨੀ ਆਪਣੀ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਯੋਗਤਾ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਕੰਸਲਟੈਂਸੀ (Consultancy) ਤੋਂ ਫੀਸ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਲਈ ਉਸਦੀ ਆਪਣੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ।
ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਰਹਿ ਕੇ ਟੈਕਸ ਪਲਾਨਿੰਗ
ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਅਕਸਰ ਆਪਣੀਆਂ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਪ੍ਰਬੰਧਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤਰੀਕੇ ਲੱਭਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਗਿਫ਼ਟ ਕਰਨ 'ਤੇ ਇਹ ਕਲੱਬਿੰਗ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ, ਕਿਉਂਕਿ ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਟੈਕਸ ਐਂਟੀਟੀ (Separate Tax Entity) ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਉਨ੍ਹਾਂ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਆਮ ਰਣਨੀਤੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ ਜੋ ਆਪਣੇ ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਹਾਇਤਾ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਨਾਲ ਹੀ ਟੈਕਸ ਦੇ ਪ੍ਰਭਾਵਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਪ੍ਰਬੰਧਿਤ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਪਬਲਿਕ ਪ੍ਰਾਵਿਡੈਂਟ ਫੰਡ (PPF) ਵਿੱਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਇੱਕ ਪ੍ਰਸਿੱਧ ਵਿਕਲਪ ਬਣਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ PPF ਖਾਤਿਆਂ 'ਤੇ ਮਿਲਣ ਵਾਲਾ ਵਿਆਜ ਮੌਜੂਦਾ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਤਹਿਤ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ (Tax-exempt) ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਇਹ ਕਲੱਬਿੰਗ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ ਦੀਆਂ ਗੁੰਝਲਾਂ ਤੋਂ ਬਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਕਿ ਖਾਤਾ ਪਤੀ/ਪਤਨੀ ਜਾਂ ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚੇ ਲਈ ਖੋਲ੍ਹਿਆ ਗਿਆ ਹੋਵੇ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਕੀ ਧਿਆਨ ਰੱਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ?
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਪਰਿਵਾਰਕ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਦੇ ਸਰੋਤ (Source of Funds) ਬਾਰੇ ਸਪੱਸ਼ਟ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ (Documentation) ਰੱਖਣਾ ਫਾਇਦੇਮੰਦ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ ਟੈਕਸ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਆਖਰਕਾਰ ਉਸ ਵਿਅਕਤੀ 'ਤੇ ਆਉਂਦੀ ਹੈ ਜਿਸ ਨੇ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਗਿਫ਼ਟ ਦਿੱਤਾ ਸੀ, ਇਸ ਲਈ ਪੈਸੇ ਦੇ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ, ਤਾਰੀਖਾਂ ਅਤੇ ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਆਮਦਨ ਦੇ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣ ਨਾਲ ਸਹੀ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ (Tax Filing) ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਮਿਲ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਜਿਹੜੇ ਲੋਕ ਇਸ ਬਾਰੇ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤ ਹਨ ਕਿ ਇਹ ਨਿਯਮ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ 'ਤੇ ਕਿਵੇਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਪਲਾਨਿੰਗ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੌਰਾਨ ਪੂੰਜੀ ਦੇ ਸਰੋਤ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਨਾ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਕਦਮ ਹੈ।