Income Tax Department ਨੇ AY 2026-27 ਲਈ ITR-3 ਫਾਰਮ ਵਿੱਚ Futures and Options (F&O) ਟਰਨਓਵਰ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਦੀ ਵੱਖਰੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਨੂੰ ਲਾਜ਼ਮੀ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਹੈ।
ਕੀ ਬਦਲਿਆ?
Income Tax Department ਨੇ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਈਅਰ (AY) 2026-27 ਲਈ ITR-3 ਫਾਰਮ ਵਿੱਚ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮਾਂ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕੀਤਾ ਹੈ। ਹੁਣ Futures and Options (F&O) ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰਜ਼ ਨੂੰ ਆਪਣੇ F&O ਟਰਨਓਵਰ (Turnover) ਅਤੇ ਇਸ ਤੋਂ ਹੋਈ ਆਮਦਨ (Income) ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦੱਸਣਾ ਪਵੇਗਾ। ਪਹਿਲਾਂ ਇਹ ਜਾਣਕਾਰੀ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਹੋਰ ਬਿਜ਼ਨਸ (Business) ਨਾਲ ਜੋੜ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਸੀ। ਨਵੇਂ ਫਾਰਮੈਟ ਮੁਤਾਬਕ, ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਅਕਾਊਂਟ (Trading Account) ਵਿੱਚ F&O, ਇੰਟਰਾ-ਡੇ ਇਕਵਿਟੀ (Intraday Equity), ਕਮੋਡਿਟੀਜ਼ (Commodities) ਅਤੇ ਕਰੰਸੀ (Currencies) ਲਈ ਖਾਸ ਡਿਸਕਲੋਜ਼ਰ (Disclosure) ਦੇਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੋਵੇਗਾ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਪਾਰਦਰਸ਼ਤਾ (Transparency) ਵਧੇਗੀ ਅਤੇ ਡਾਟਾ ਦੀ ਜਾਂਚ (Verification) ਆਸਾਨ ਹੋਵੇਗੀ।
ਟ੍ਰੇਡਰਜ਼ ਲਈ ਇਹ ਕਿਉਂ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ?
ਪਿਛਲੇ ਕੁਝ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਡੈਰੀਵੇਟਿਵਜ਼ ਮਾਰਕੀਟ (Derivatives Market) ਵਿੱਚ ਰਿਟੇਲ ਪਾਰਟੀਸਿਪੇਸ਼ਨ (Retail Participation) ਵਿੱਚ ਵੱਡਾ ਵਾਧਾ ਹੋਇਆ ਹੈ। ਇਸ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮ ਤਹਿਤ, ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦਾ ਟੀਚਾ ਟੈਕਸਪੇਅਰਜ਼ ਦੀ ਫਾਈਲਿੰਗ ਨੂੰ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਐਨੂਅਲ ਇਨਫਾਰਮੇਸ਼ਨ ਸਟੇਟਮੈਂਟ (AIS) ਅਤੇ ਬ੍ਰੋਕਰ (Broker) ਦੇ ਰਿਕਾਰਡ ਨਾਲ ਮਿਲਾਉਣਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ITR-3 ਫਾਈਲ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਨ੍ਹਾਂ ਨਵੇਂ ਫੀਲਡਜ਼ (Fields) ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਡਾਟਾ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਆਮਦਨ ਦੀ ਕਲਾਸੀਫਿਕੇਸ਼ਨ (Classification) ਅਤੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਲਾਸ (Business Loss) ਨੂੰ ਸੈੱਟ-ਆਫ (Set-off) ਕਰਨ ਦੇ ਦਾਅਵਿਆਂ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਲਈ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। ਹੁਣ ਇਨ੍ਹਾਂ ਲਾਜ਼ਮੀ ਫੀਲਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਅਧੂਰੀ ਜਾਂ ਖਾਲੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇਣਾ ਸੰਭਵ ਨਹੀਂ ਹੋਵੇਗਾ, ਕਿਉਂਕਿ ਸਿਸਟਮ ਫਾਈਲਿੰਗ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਨੂੰ ਰੱਦ (Reject) ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ (Non-compliance) ਲਈ ਫਲੈਗ (Flag) ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਡਿਫੈਕਟਿਵ ਰਿਟਰਨ ਦਾ ਖ਼ਤਰਾ
ਜੇਕਰ ਜ਼ਰੂਰੀ F&O ਟਰਨਓਵਰ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਦਾ ਵੇਰਵਾ ਗੁੰਮ ਹੈ ਜਾਂ ਅਧਿਕਾਰਤ ਰਿਕਾਰਡ ਨਾਲ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾਂਦਾ, ਤਾਂ Income Tax Department, Income Tax Act ਦੀ ਧਾਰਾ 139(9) ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਨੂੰ ਡਿਫੈਕਟਿਵ (Defective) ਮੰਨ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਡਿਫੈਕਟਿਵ ਰਿਟਰਨ ਇੱਕ ਅਜਿਹੀ ਰਿਟਰਨ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਿਸ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਜ਼ਰੂਰੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੀ ਕਮੀ ਕਾਰਨ ਸਵੀਕਾਰ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ। ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਨੂੰ ਡਿਫੈਕਟਿਵ ਰਿਟਰਨ ਦਾ ਨੋਟਿਸ (Notice) ਮਿਲਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ (Timeline) ਦੇ ਅੰਦਰ ਗਲਤੀਆਂ ਸੁਧਾਰਨੀਆਂ ਪੈਣਗੀਆਂ। ਅਜਿਹਾ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹਿਣ 'ਤੇ ਰਿਟਰਨ ਨੂੰ ਅਵੈਧ (Invalid) ਕਰਾਰ ਦਿੱਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਪੈਨਲਟੀ (Penalty) ਅਤੇ ਨੌਨ-ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ (Non-speculative) ਬਿਜ਼ਨਸ ਲਾਸ ਨੂੰ ਭਵਿੱਖੀ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ (Carry-forward) ਕਰਨ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਗੁਆਉਣ ਦਾ ਖ਼ਤਰਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
F&O ਅਤੇ ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਅੰਤਰ
ਟੈਕਸ ਦੇ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ, F&O ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਅਤੇ ਹੋਰ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਅੰਤਰ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। F&O ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨੌਨ-ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਬਿਜ਼ਨਸ ਇਨਕਮ (Non-speculative Business Income) ਵਜੋਂ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ (Classified) ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਵਰਗੀਕਰਨ ਟ੍ਰੇਡਰਜ਼ ਨੂੰ ਹੋਰ ਬਿਜ਼ਨਸ ਆਮਦਨ (Salary ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ) ਨਾਲ ਲਾਸ ਨੂੰ ਸੈੱਟ-ਆਫ ਕਰਨ ਅਤੇ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਲਾਸ ਨੂੰ ਅੱਠ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ ਕਰਨ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਇਸ ਦੇ ਉਲਟ, ਇੰਟਰਾ-ਡੇ ਇਕਵਿਟੀ ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਨੂੰ ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਬਿਜ਼ਨਸ ਐਕਟੀਵਿਟੀ (Speculative Business Activity) ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਟ੍ਰੇਡਜ਼ ਤੋਂ ਹੋਏ ਨੁਕਸਾਨ ਸਿਰਫ ਹੋਰ ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਬਿਜ਼ਨਸ ਤੋਂ ਹੋਏ ਮੁਨਾਫੇ ਨਾਲ ਹੀ ਸੈੱਟ-ਆਫ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਸਿਰਫ ਚਾਰ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਹੀ ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਕਿਉਂਕਿ ਇਨ੍ਹਾਂ ਦੋਵਾਂ ਕਿਸਮਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਟੈਕਸ ਟ੍ਰੀਟਮੈਂਟ (Tax Treatment) ਅਤੇ ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ ਪੀਰੀਅਡ (Carry-forward Period) ਵਿੱਚ ਕਾਫੀ ਅੰਤਰ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦੁਆਰਾ ਵੱਖਰੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ 'ਤੇ ਜ਼ੋਰ ਦੇਣਾ ਇਨ੍ਹਾਂ ਦੋਵਾਂ ਕਿਸਮਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਗਲਤ ਮਿਲਾਪ ਨੂੰ ਰੋਕਣ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਕੀ ਧਿਆਨ ਰੱਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ?
ਟ੍ਰੇਡਰਜ਼ ਨੂੰ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਟਰਨਓਵਰ ਦੀ ਗਣਨਾ (Calculation) ਟੈਕਸ ਅਥਾਰਟੀਜ਼ (Tax Authorities) ਦੁਆਰਾ ਲੋੜੀਂਦੇ ਮੈਥਡੋਲੋਜੀ (Methodology) ਅਨੁਸਾਰ ਹੋਵੇ ਅਤੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਸਟਾਕ ਬ੍ਰੋਕਰ ਦੁਆਰਾ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਵੇਰਵਿਆਂ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀ ਹੋਵੇ। ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਈਅਰ 2026-27 ਲਈ ITR-3 ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, AIS ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟਾਂ (Tax Audit Reports), ਜੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ, ਨਾਲ ਅੰਕੜਿਆਂ ਨੂੰ ਕ੍ਰਾਸ-ਵੇਰੀਫਾਈ (Cross-verify) ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਸਾਲ ਭਰ ਸਟੀਕ ਰਿਕਾਰਡ (Precise Records) ਬਣਾਈ ਰੱਖਣ ਨਾਲ ਆਖਰੀ ਮਿੰਟ ਦੀਆਂ ਸੋਧਾਂ (Revisions) ਦੀ ਲੋੜ ਤੋਂ ਬਚਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਲਾਸ ਨੂੰ ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ ਕਰਨ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰ ਨੂੰ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।