ਅਨਿਲ ਅੰਬਾਨੀ ਨੂੰ ਵੱਡੀ ਰਾਹਤ: ਖ਼ਰਾਬ ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟ 'ਤੇ ਬੈਂਕਾਂ ਦੀਆਂ ਜ਼ਬਰਦਸਤੀ ਕਾਰਵਾਈਆਂ 'ਤੇ ਬੰਬਈ ਹਾਈ ਕੋਰਟ ਨੇ ਰੋਕ ਲਗਾਈ!

ਬੰਬਈ ਹਾਈ ਕੋਰਟ ਨੇ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਅੰਤਰਿਮ ਆਦੇਸ਼ ਜਾਰੀ ਕੀਤਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਅਨਿਲ ਅੰਬਾਨੀ ਵਿਰੁੱਧ ਬੈਂਕ ਆਫ ਬੜੌਦਾ, IDBI ਬੈਂਕ ਅਤੇ ਇੰਡੀਅਨ ਓਵਰਸੀਜ਼ ਬੈਂਕ ਦੁਆਰਾ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਜ਼ਬਰਦਸਤੀ ਕਾਰਵਾਈਆਂ 'ਤੇ ਰੋਕ ਲਗਾ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੈ। ਕੋਰਟ ਦਾ ਇਹ ਫੈਸਲਾ, ਰਿਲਾਇੰਸ ਕਮਿਊਨੀਕੇਸ਼ਨਜ਼ ਲਿਮਟਿਡ ਅਤੇ ਇਸਦੇ ਗਰੁੱਪ ਦੀਆਂ ਇਕਾਈਆਂ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਅਕਤੂਬਰ 2020 ਦੀ ਇੱਕ ਫੋਰੈਂਸਿਕ ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟ ਦੇ ਮੁੱਢਲੇ ਮੁਲਾਂਕਣ 'ਤੇ ਅਧਾਰਤ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਤਮਕ ਬੇਨਿਯਮੀਆਂ ਪਾਈਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ।

ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟ ਦੀ ਵੈਧਤਾ ਦਾ ਮੁੱਦਾ

ਮਾਮਲੇ ਦਾ ਮੁੱਖ ਕੇਂਦਰ BDO LLP ਦੁਆਰਾ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀ ਗਈ ਫੋਰੈਂਸਿਕ ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟ ਹੈ। ਜਸਟਿਸ ਮਿਲਿੰਦ ਜਾਧਵ ਨੇ ਇੱਕ ਮਜ਼ਬੂਤ ​​ਪ੍ਰਾਈਮਾ ਫੇਸੀ (prima facie) ਰਾਏ ਦਿੱਤੀ ਕਿ ਰਿਪੋਰਟ ਸਜ਼ਾਯੋਗ ਬੈਂਕਿੰਗ ਉਪਾਵਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਵੈਧ ਆਧਾਰ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੀ। ਪਛਾਣੀ ਗਈ ਮੁੱਖ ਕਮਜ਼ੋਰੀ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਰਿਪੋਰਟ 'ਤੇ ਕਿਸੇ ਯੋਗ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਦੇ ਦਸਤਖਤ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਇਹ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਰਗੀਕਰਨ 'ਤੇ ਭਾਰਤੀ ਰਿਜ਼ਰਵ ਬੈਂਕ (RBI) ਦੇ 2024 ਦੇ ਮਾਸਟਰ ਡਾਇਰੈਕਸ਼ਨਜ਼ ਦਾ ਸਿੱਧਾ ਵਿਰੋਧ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨੇ 2016 ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਨੂੰ ਬਦਲਿਆ ਹੈ। ਇਹਨਾਂ ਨਵੀਨਤਮ ਦਿਸ਼ਾ-ਨਿਰਦੇਸ਼ਾਂ ਅਨੁਸਾਰ, ਬਾਹਰੀ ਆਡਿਟਰਾਂ ਕੋਲ ਖਾਸ ਕਾਨੂੰਨੀ ਯੋਗਤਾਵਾਂ ਹੋਣੀਆਂ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹਨ।

ਬੈਂਕਾਂ ਦੀਆਂ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ 'ਤੇ ਨਿਆਂਇਕ ਆਲੋਚਨਾ

ਜਸਟਿਸ ਜਾਧਵ ਨੇ ਬੈਂਕਾਂ ਦੇ ਚਾਲ-ਚਲਣ ਦੀ ਖੁੱਲ੍ਹ ਕੇ ਆਲੋਚਨਾ ਕੀਤੀ। ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਦੇਖਿਆ ਕਿ ਬੈਂਕ "ਆਪਣੀ ਡੂੰਘੀ ਨੀਂਦ ਤੋਂ ਬਹੁਤ ਦੇਰ ਨਾਲ ਜਾਗੇ ਹਨ"। ਜੱਜ ਨੇ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਚਾਨਣਾ ਪਾਇਆ ਕਿ ਬੈਂਕਾਂ ਨੇ 2013 ਤੋਂ 2017 ਦੇ ਸਮੇਂ ਲਈ 2019 ਵਿੱਚ ਫੋਰੈਂਸਿਕ ਆਡਿਟ ਕਰਨ ਦੀ ਕੋਸ਼ਿਸ਼ ਕੀਤੀ, ਅਤੇ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਮੌਜੂਦਾ RBI ਮਾਸਟਰ ਡਾਇਰੈਕਸ਼ਨਜ਼ ਤਹਿਤ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ। ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਰਾਜ ਅਤੇ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਨ ਦੇ ਮਹੱਤਵ 'ਤੇ ਜ਼ੋਰ ਦਿੱਤਾ, ਅਤੇ ਚੇਤਾਵਨੀ ਦਿੱਤੀ ਕਿ ਅਜਿਹਾ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹਿਣ ਵਾਲੀਆਂ ਬੈਂਕਾਂ ਵਿਆਪਕ ਆਰਥਿਕਤਾ 'ਤੇ ਮਾੜਾ ਪ੍ਰਭਾਵ ਪਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।

ਜੱਜ ਨੇ RBI ਦੇ ਮਾਸਟਰ ਡਾਇਰੈਕਸ਼ਨਜ਼ ਨੂੰ "ਸਿਰਫ਼ ਕਾਗਜ਼ੀ ਸ਼ੇਰ" ਨਹੀਂ ਦੱਸਿਆ, ਜਿਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਵਿੱਤੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਦੀ ਸਹੂਲਤ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਕੋਰਟ ਨੇ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬੈਂਕਾਂ ਅਤੇ BDO LLP ਦੀ ਹੁਕਮ 'ਤੇ ਰੋਕ ਲਗਾਉਣ ਦੀ ਅਪੀਲ ਨੂੰ ਰੱਦ ਕਰ ਦਿੱਤਾ, ਜਿਸ ਤੋਂ ਸੰਕੇਤ ਮਿਲਦਾ ਹੈ ਕਿ ਪ੍ਰਾਈਮਾ ਫੇਸੀ (prima facie) ਖੋਜਾਂ ਨੇ ਅਨਿਲ ਅੰਬਾਨੀ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਰਾਹਤ ਵਿੱਚ ਦੇਰੀ ਕਰਨ ਲਈ ਕੋਈ ਥਾਂ ਨਹੀਂ ਛੱਡੀ।

ਅਨਿਲ ਅੰਬਾਨੀ ਦੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤਰਕ

ਅਨਿਲ ਅੰਬਾਨੀ, ਜੋ ਪਹਿਲਾਂ ਰਿਲਾਇੰਸ ਕਮਿਊਨੀਕੇਸ਼ਨਜ਼ ਲਿਮਟਿਡ ਦੇ ਨਾਨ-ਐਗਜ਼ੀਕਿਊਟਿਵ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਸਨ, ਨੇ ਬੈਂਕਾਂ ਦੇ ਗਠਜੋੜ ਦੁਆਰਾ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੇ ਗਏ ਸ਼ੋ-ਕਾਜ਼ ਨੋਟਿਸਾਂ ਅਤੇ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਰਗੀਕਰਨ ਦੀਆਂ ਕਾਰਵਾਈਆਂ ਨੂੰ ਚੁਣੌਤੀ ਦੇਣ ਲਈ ਕੋਰਟ ਦਾ ਰੁਖ ਕੀਤਾ। ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕਾਨੂੰਨੀ ਟੀਮ ਨੇ ਦਲੀਲ ਦਿੱਤੀ ਕਿ BDO LLP ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ "ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਕੰਸਲਟੈਂਟ ਫਰਮ" ਸੀ ਅਤੇ ਇੰਸਟੀਚਿਊਟ ਆਫ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟਸ ਆਫ ਇੰਡੀਆ ਨਾਲ ਰਜਿਸਟਰਡ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟਸ ਦੀ ਫਰਮ ਨਹੀਂ ਸੀ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਦਲੀਲ ਦਿੱਤੀ ਕਿ ਰਿਪੋਰਟ 'ਤੇ ਦਸਤਖਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਕੋਲ ਪ੍ਰੈਕਟਿਸ ਦਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਨਹੀਂ ਸੀ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਇਹ ਸਾਰੀ ਆਡਿਟ ਕਸਰਤ RBI ਦੇ 2024 ਮਾਸਟਰ ਡਾਇਰੈਕਸ਼ਨਜ਼ ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਐਕਟ, 2013 ਦੇ ਤਹਿਤ ਅਧਿਕਾਰ ਖੇਤਰ ਪੱਖੋਂ ਖਾਮੀਦਾਰ ਬਣ ਗਈ। ਪਟੀਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਕੁਦਰਤੀ ਨਿਆਂ ਦੀ ਉਲੰਘਣਾਵਾਂ ਬਾਰੇ ਵੀ ਚਿੰਤਾਵਾਂ ਉਠਾਈਆਂ ਗਈਆਂ ਸਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਕਿਹਾ ਗਿਆ ਸੀ ਕਿ ਪਿਛਲੀ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਨੂੰ ਫੋਰੈਂਸਿਕ ਕਸਰਤ ਵਿੱਚ ਹਿੱਸਾ ਲੈਣ ਦਾ ਮੌਕਾ ਨਹੀਂ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ।

ਬੈਂਕਾਂ ਦਾ ਬਚਾਅ ਅਤੇ ਭਵਿੱਖ ਦਾ ਨਜ਼ਰੀਆ

ਬੈਂਕਾਂ ਨੇ ਸੀਮਾ, ਮਾਫ਼ੀ ਅਤੇ ਰੋਕ (limitation, waiver, and estoppel) 'ਤੇ ਇਤਰਾਜ਼ ਉਠਾ ਕੇ ਅੰਤਰਿਮ ਰਾਹਤ ਦਾ ਵਿਰੋਧ ਕੀਤਾ। ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਦਲੀਲ ਦਿੱਤੀ ਕਿ ਰਿਲਾਇੰਸ ਕਮਿਊਨੀਕੇਸ਼ਨਜ਼ ਦਾ ਖਾਤਾ ਦਸੰਬਰ 2020 ਵਿੱਚ ਹੀ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਜੋਂ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ ਅਤੇ ਅੰਬਾਨੀ ਨੇ BDO LLP ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਨੂੰ ਚੁਣੌਤੀ ਦਿੱਤੇ ਬਿਨਾਂ ਕਈ ਪੱਤਰ-ਵਿਹਾਰ ਅਤੇ ਸੁਣਵਾਈਆਂ ਵਿੱਚ ਹਿੱਸਾ ਲਿਆ ਸੀ। ਬੈਂਕਾਂ ਨੇ ਇਹ ਵੀ ਕਿਹਾ ਕਿ 2016 ਦੇ ਮਾਸਟਰ ਡਾਇਰੈਕਸ਼ਨਜ਼ ਵਿੱਚ ਬਾਹਰੀ ਆਡਿਟਰਾਂ ਲਈ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਹੋਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਨਹੀਂ ਸੀ। ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਇਹ ਵੀ ਚਿੰਤਾ ਪ੍ਰਗਟਾਈ ਕਿ ਇਸ ਦੇ ਉਲਟ ਵਿਆਖਿਆ ਪੂਰੀ ਬੈਂਕਿੰਗ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਵਿੱਚ ਚੱਲ ਰਹੀਆਂ ਧੋਖਾਧੜੀ ਦੀਆਂ ਕਾਰਵਾਈਆਂ ਵਿੱਚ ਵਿਘਨ ਪਾ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, 2024 ਮਾਸਟਰ ਡਾਇਰੈਕਸ਼ਨਜ਼ 'ਤੇ ਕੋਰਟ ਦਾ ਮਜ਼ਬੂਤ ​​ਸਟੈਂਡ, ਜੋ ਧੋਖਾਧੜੀ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਬਾਹਰੀ ਆਡਿਟਾਂ ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਯੋਗਤਾਵਾਂ ਨਾਲ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਜੋੜਦਾ ਹੈ, ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਕਾਰਕ ਜਾਪਦਾ ਹੈ। ਹੁਣ ਕੇਸ ਅੱਗੇ ਵਧੇਗਾ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਆਡਿਟ ਰਿਪੋਰਟ ਦੀ ਅੰਤਿਮ ਵੈਧਤਾ ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਦੀਆਂ ਬੈਂਕਿੰਗ ਕਾਰਵਾਈਆਂ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨ ਲਈ ਅਗਲੀ ਸੁਣਵਾਈ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ।