ਵਿਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰਾਂ ਵਾਲੇ ਪਰਿਵਾਰਾਂ ਨੂੰ ਵਿਰਾਸਤ ਲਈ ਟਰੱਸਟ (Trust) ਅਤੇ ਵਸੀਅਤ (Will) ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ ਗੰਭੀਰ ਟੈਕਸ ਜੋਖਮਾਂ (Tax Risks) ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਅਮਰੀਕਾ ਵਰਗੇ ਦੇਸ਼ਾਂ ਦੇ ਬੇਮੇਲ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਕਾਰਨ ਅਣExpected ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਅਤੇ ਜੁਰਮਾਨੇ ਲੱਗ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਭਾਰਤੀ ਪਰਿਵਾਰਾਂ ਲਈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰ ਵਿਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ, ਸਰਹੱਦ ਪਾਰ ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਹੁਣ ਇੱਕ ਵੱਡੀ ਚੁਣੌਤੀ ਬਣ ਗਿਆ ਹੈ। ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਸਰਲ ਅਤੇ ਟੈਕਸ-ਬਚਤ (Tax-Efficient) ਢਾਂਚੇ, ਦੂਜੇ ਦੇਸ਼ਾਂ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਅਮਰੀਕਾ ਦੇ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਢਾਂਚੇ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣ ਵਿੱਚ ਅਕਸਰ ਅਸਫਲ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। ਗਲਤ ਵਿਰਾਸਤੀ ਸਾਧਨ ਦੀ ਚੋਣ, ਵਿਰੋਧੀ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀਆਂ ਅਤੇ ਸਖਤ ਰਿਮਿਟੈਂਸ ਨਿਯਮਾਂ (Remittance Rules) ਕਾਰਨ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ (Beneficiaries) ਨੂੰ ਭਾਰੀ ਵਿੱਤੀ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਅਮਰੀਕੀ ਅਤੇ ਭਾਰਤੀ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਦੇ ਖਤਰੇ:
ਜਦੋਂ ਭਾਰਤੀ ਟਰੱਸਟ ਢਾਂਚੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨਾਲ ਜੁੜਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਮੁੱਖ ਚੁਣੌਤੀ ਪੈਦਾ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਇੱਕ ਟਰੱਸਟ ਜੋ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ-ਬਚਤ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਉਸਨੂੰ ਅਮਰੀਕੀ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਤਹਿਤ ਵੱਖ ਤਰ੍ਹਾਂ ਨਾਲ ਦੇਖਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਰਿਵੋਕੇਬਲ ਟਰੱਸਟ (Revocable Trust), ਜੋ ਸੰਪਤੀ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਸਿਰਜਣਹਾਰ ਦੀ ਮੌਤ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਇੱਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਗੈਰ-ਗ੍ਰਾਂਟਰ ਟਰੱਸਟ (Foreign Non-Grantor Trust) ਬਣ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਬਦਲਾਅ ਨਾਲ ਟਰੱਸਟ ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਅਮਰੀਕੀ ਟੈਕਸ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਉਹ ਪੈਸਾ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਨੂੰ ਵੰਡਿਆ ਨਾ ਗਿਆ ਹੋਵੇ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਕੁਝ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ (Mutual Funds) ਜਾਂ ਵਿਕਲਪਿਕ ਨਿਵੇਸ਼ ਫੰਡ (Alternative Investment Funds) ਵਰਗੇ ਭਾਰਤੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਵਾਹਨਾਂ ਨੂੰ ਰੱਖਣ ਨਾਲ ਅਮਰੀਕਾ ਵਿੱਚ ਪੈਸਿਵ ਫੋਰਨ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਕੰਪਨੀ (PFIC) ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਨਾਲ ਅਣ-ਵਾਸਤਵਿਕ ਲਾਭਾਂ (Unrealized Gains) 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਹੈਰਾਂ ਲਈ ਭਾਰੀ ਟੈਕਸ ਬੋਝ, ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਸੰਭਾਵਿਤ ਜੁਰਮਾਨੇ ਲੱਗ ਸਕਦੇ ਹਨ।
FEMA ਅਤੇ ਰਿਮਿਟੈਂਸ ਨਿਯਮਾਂ ਦਾ ਪ੍ਰਭਾਵ:
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮੁਦਰਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਐਕਟ (FEMA), 1999, ਭਾਰਤ ਤੋਂ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਤੱਕ ਪੈਸੇ ਦੇ ਪ੍ਰਵਾਹ ਨੂੰ ਹੋਰ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਲਿਬਰਲਾਈਜ਼ਡ ਰਿਮਿਟੈਂਸ ਸਕੀਮ (LRS) ਦੇ ਤਹਿਤ, ਭਾਰਤੀ ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਲਈ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਸਮੇਤ ਰਿਮਿਟੈਂਸ ਲਈ ਸਾਲਾਨਾ ਸੀਮਾ $250,000 ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕਿ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਭਾਰਤੀ (NRIs) ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਨਿਯਮਾਂ ਤਹਿਤ ਸਾਲਾਨਾ $1 ਮਿਲੀਅਨ ਤੱਕ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਟਰੱਸਟਾਂ ਨੂੰ ਅਕਸਰ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਨਾਲੋਂ ਵੱਖ ਤਰ੍ਹਾਂ ਨਾਲ ਦੇਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਟਰੱਸਟ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਜਾਇਦਾਦ ਵੰਡਣ ਲਈ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹ ਵੰਡਾਂ ਰਿਮਿਟੈਂਸ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਗਿਣੀਆਂ ਜਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਲਚਕੀਲਾਪਨ ਘੱਟ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਅਸਪੱਸ਼ਟਤਾ (Regulatory Ambiguity) ਦੌਲਤ ਦੇ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਵਿੱਚ ਦੇਰੀ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਜਦੋਂ ਹੈਰ ਆਪਣੇ ਨਿਵਾਸ ਦੇ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪੈਸਾ ਵਾਪਸ ਲਿਆਉਣ ਦੀ ਕੋਸ਼ਿਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਮੁਸ਼ਕਲਾਂ ਪੈਦਾ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਪਰਿਵਾਰਾਂ ਲਈ ਰਣਨੀਤਕ ਵਿਚਾਰ:
ਹਾਲਾਂਕਿ ਟਰੱਸਟ ਪੀੜ੍ਹੀਆਂ ਤੱਕ ਜਾਇਦਾਦ 'ਤੇ ਕੰਟਰੋਲ ਬਣਾਈ ਰੱਖਣ ਲਈ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਸਿੱਧ ਹਨ, ਉਹ ਹਮੇਸ਼ਾ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਮੈਂਬਰਾਂ ਵਾਲੇ ਪਰਿਵਾਰਾਂ ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਵਿਕਲਪ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੇ। ਵਸੀਅਤਾਂ ਅਕਸਰ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਲਈ ਵਧੇਰੇ ਲਚਕੀਲਾਪਨ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਵਸੀਅਤ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ, ਹਰੇਕ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਆਪਣੀ $1 ਮਿਲੀਅਨ ਰਿਮਿਟੈਂਸ ਸੀਮਾ ਦੀ ਸੁਤੰਤਰ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਰਤੋਂ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਕਮਾਈ ਗਈ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਅਕਸਰ ਵਧੇਰੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਵਾਪਸ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ ਭਾਰਤੀ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 164 ਦੇ ਤਹਿਤ, ਵਿਵੇਕਾਧਿਕਾਰੀ ਟਰੱਸਟਾਂ (Discretionary Trusts) ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਇਕਾਈਆਂ (Taxable Entities) ਵਜੋਂ ਦੇਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਜੇਕਰ ਢਾਂਚਾ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਤਿਆਰ ਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਭਾਰਤ-ਅਮਰੀਕਾ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਚਾਅ ਸਮਝੌਤੇ (Double Tax Avoidance Agreement) ਤਹਿਤ ਰਾਹਤ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਸੀਮਤ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਪਰਿਵਾਰਾਂ ਨੂੰ ਅਜਿਹੇ ਮਾਹਿਰਾਂ ਨਾਲ ਸਲਾਹ-ਮਸ਼ਵਰਾ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਜੋ ਭਾਰਤੀ ਉਤਰਾਧਿਕਾਰ ਕਾਨੂੰਨ (Indian Succession Law) ਅਤੇ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਦੇ ਦੇਸ਼ ਦੀਆਂ ਟੈਕਸ ਜ਼ਰੂਰਤਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਦੇ ਹੋਣ ਤਾਂ ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਦੌਲਤ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ ਸੰਧੀਆਂ (International Tax Treaties) ਅਤੇ ਰਿਪੈਟ੍ਰੀਏਸ਼ਨ ਦਿਸ਼ਾ-ਨਿਰਦੇਸ਼ਾਂ (Repatriation Guidelines) ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾ ਸਕੇ।