2021 ਦੇ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਮੁਤਾਬਕ, Unit Linked Insurance Plans (ULIPs) ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਸਾਲਾਨਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ₹2.5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਉਹ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਸਟੇਟਸ ਗੁਆ ਬੈਠਦੇ ਹਨ। ਇਨ੍ਹਾਂ ਪਾਲਿਸੀਆਂ ਦੇ ਮੈਚਿਓਰਿਟੀ (Maturity) ਪੇਆਊਟ ਨੂੰ ਹੁਣ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (Long-term Capital Gains) ਵਾਂਗ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਜਿਸ ਲਈ ਜੁਰਮਾਨਿਆਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਵਾਸਤੇ Income Tax Returns ਵਿੱਚ ਸਹੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਕਰਨੀ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਪਿਛਲੇ ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਤੋਂ, Unit Linked Insurance Plans (ULIPs) ਭਾਰਤੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ (Investors) ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਪ੍ਰਸਿੱਧ ਵਿੱਤੀ ਸਾਧਨ ਰਹੇ ਹਨ, ਜੋ ਕਿ ਬੀਮਾ ਕਵਰੇਜ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਮਾਰਕੀਟ-ਲਿੰਕਡ ਨਿਵੇਸ਼ ਵਾਧਾ ਵੀ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਦੀ ਇੱਕ ਮੁੱਖ ਖਿੱਚ ਮੈਚਿਓਰਿਟੀ (Maturity) ਪੇਆਊਟ ਦਾ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਸਟੇਟਸ ਸੀ, ਜੋ ਕਿ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ (Income-tax Act) ਦੀ ਧਾਰਾ 10(10D) ਦੇ ਤਹਿਤ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਸੀ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਪਾਲਿਸੀ ਪੰਜ ਸਾਲ ਦੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਲਾਕ-ਇਨ ਮਿਆਦ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਰੱਖੀ ਗਈ ਹੋਵੇ। ਹਾਲਾਂਕਿ, 2021 ਦੇ Finance Act ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇਹ ਲਾਭ ਹੁਣ ਸਾਰੀਆਂ ਪਾਲਿਸੀਆਂ ਲਈ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੈ।
₹2.5 ਲੱਖ ਸਾਲਾਨਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਸੀਮਾ ਦਾ ਪ੍ਰਭਾਵ
ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਬਦਲਾਅ 1 ਫਰਵਰੀ, 2021 ਜਾਂ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਜਾਰੀ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਪਾਲਿਸੀਆਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਇੱਕ ਜਾਂ ਇੱਕ ਤੋਂ ਵੱਧ ਅਜਿਹੀਆਂ ਪਾਲਿਸੀਆਂ ਲਈ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਕੁੱਲ ਸਾਲਾਨਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ₹2.5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਮੈਚਿਓਰਿਟੀ ਜਾਂ ਸਰੈਂਡਰ (Surrender) ਪੇਆਊਟ ਆਟੋਮੈਟਿਕਲੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਹੀਂ ਰਹਿਣਗੇ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਇਹ ਧਿਆਨ ਦੇਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਪੂਰੇ ਪੇਆਊਟ 'ਤੇ ਨਹੀਂ, ਸਗੋਂ ਨਿਵੇਸ਼ 'ਤੇ ਕਮਾਏ ਗਏ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (Capital Gains) 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗੀ। ਇਹ ਗੇਨ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ ਵਜੋਂ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ ਅਤੇ ਇਹ ਇੱਕ ਸੀਮਾਂਤ ਦਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਨ, ਜੋ ਕਿ ਅਕਸਰ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਸਲੈਬ (Income Slab) 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਟੈਕਸ ਦਰ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਵਾਪਸੀ ਅਤੇ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਲੋੜਾਂ
ਗੇਨ ਦੇ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਪਿਛਲੇ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ ਵਿੱਚ ਸੰਭਾਵੀ ਸਮਾਯੋਜਨਾਂ (Adjustments) ਬਾਰੇ ਵੀ ਜਾਗਰੂਕ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਨੇ ਇਨ੍ਹਾਂ ਉੱਚ-ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ULIPs 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮਾਂ ਲਈ ਧਾਰਾ 80C ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਸੀ, ਤਾਂ ਹੁਣ ਨਿਯਮਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਕਲੌਬੈਕ (Tax Clawback) ਲਈ ਇੱਕ ਵਿਧੀ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ। ਪਾਲਿਸੀ ਦੇ ਸਰੈਂਡਰ ਜਾਂ ਮੈਚਿਓਰਿਟੀ 'ਤੇ, ਪਹਿਲਾਂ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ ਨੂੰ ਉਸ ਸਾਲ ਲਈ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਵਾਪਸ ਜੋੜਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਉਸ ਸਾਲਾਂ ਦੌਰਾਨ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੇ ਗਏ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਨੂੰ ਉਲਟਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਵਿੱਚ ਇਨ੍ਹਾਂ ਲੈਣ-ਦੇਣ (Transactions) ਦੀ ਸਹੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਪਾਲਿਸੀਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ (Tax Authorities) ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀਆਂ ਪੁੱਛਗਿੱਛਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ULIP ਮਕੈਨਿਕਸ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਨਿਗਰਾਨੀਯੋਗਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ
ULIPs ਅਜੇ ਵੀ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਉਤਪਾਦ ਹਨ ਜੋ ਬੀਮਾ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਨੂੰ ਜੋੜਦੇ ਹਨ, ਅਕਸਰ ਇਕੁਇਟੀ (Equity), ਡੈੱਟ (Debt) ਜਾਂ ਹਾਈਬ੍ਰਿਡ ਫੰਡਾਂ (Hybrid Funds) ਤੱਕ ਪਹੁੰਚ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਕਿਉਂਕਿ ਟੈਕਸ ਦਾ ਇਲਾਜ ਹੁਣ ਕੁੱਲ ਸਾਲਾਨਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਕਈ ਪਾਲਿਸੀਆਂ ਰੱਖਣ ਵਾਲੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਕੁੱਲ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਖਰਚ (Premium Outgo) ਦੀ ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ULIP ਨਿਵੇਸ਼ ਦਾ ਵਿੱਤੀ ਨਤੀਜਾ ਅੱਜ ਮਾਰਕੀਟ ਦੀ ਕਾਰਗੁਜ਼ਾਰੀ ਅਤੇ ਇਹਨਾਂ ਖਾਸ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ (Tax Provisions) ਦੇ ਆਪਸੀ ਤਾਲਮੇਲ ਦੁਆਰਾ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਕੁੱਲ ਸਾਲਾਨਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਯੋਗਦਾਨ (Contributions) ਨੂੰ ਟਰੈਕ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ (Tax Statements) ਦੀ ਸਲਾਹ ਲੈਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ ਕਿ ਫਰਵਰੀ 2021 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਜਾਰੀ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਪਾਲਿਸੀਆਂ ਤੋਂ ਸਾਰੇ ਲਾਭ ਮੌਜੂਦਾ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ। ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਭੁਗਤਾਨਾਂ ਅਤੇ ਮੈਚਿਓਰਿਟੀ ਮੁੱਲਾਂ (Maturity Values) ਦੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ (Documentation) ਨੂੰ ਰੱਖਣਾ ਸਰੈਂਡਰ ਜਾਂ ਮੈਚਿਓਰਿਟੀ ਦੇ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਦੀ ਸਹੀ ਗਣਨਾ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੋਵੇਗਾ।