Whalesbook
ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਨੇ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਲਈ TDS 'ਤੇ ਦਿੱਤਾ ਇਤਿਹਾਸਕ ਫੈਸਲਾ
ਭਾਰਤ ਦੀ ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਨੇ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਨੂੰ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਰੈਮਿਟੈਂਸ 'ਤੇ ਸੋਰਸ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕਟੌਤੀ (TDS) ਸੰਬੰਧੀ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸਪੱਸ਼ਟੀਕਰਨ ਦਿੱਤਾ ਹੈ। ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਨੇ ਕਿਹਾ ਹੈ ਕਿ ਲਾਗੂ ਡਬਲ ਟੈਕਸ ਅਵੋਇਡੈਂਸ ਐਗਰੀਮੈਂਟਸ (DTAA) ਵਿੱਚ ਨਿਰਧਾਰਤ TDS ਦਰ ਤੋਂ ਵੱਧ TDS ਨਹੀਂ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ।
ਟੈਕਸ ਵਿਵਾਦ: DTAA ਬਨਾਮ ਘਰੇਲੂ ਕਾਨੂੰਨ
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਨੂੰ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਭੁਗਤਾਨਾਂ 'ਤੇ 20% ਦੀ ਉੱਚ TDS ਦਰ ਲਾਗੂ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਸੀ। ਇਹ ਉੱਚ ਦਰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 206AA ਦੇ ਤਹਿਤ ਪ੍ਰਸਤਾਵਿਤ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਜਦੋਂ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਆਪਣਾ ਪਰਮਾਨੈਂਟ ਅਕਾਊਂਟ ਨੰਬਰ (PAN) ਪ੍ਰਦਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ ਸਨ। ਹਾਲਾਂਕਿ, Mphasis, Wipro, ਅਤੇ Manthan Software Services ਵਰਗੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੇ ਦਲੀਲ ਦਿੱਤੀ ਕਿ DTAA ਵਿੱਚ ਨਿਰਧਾਰਤ ਦਰਾਂ, ਜੋ ਅਕਸਰ 10% 'ਤੇ ਤੈਅ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਨੂੰ ਪਹਿਲ ਮਿਲਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਨੇ ਟ੍ਰੀਟੀ ਲਾਭਾਂ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕੀਤੀ
ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਨੇ ਮੰਨਿਆ ਕਿ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ ਦੀ ਵਿਆਖਿਆ DTAA ਨਾਲ ਮਿਲ ਕੇ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਅਦਾਲਤ ਨੇ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਜ਼ੋਰ ਦਿੱਤਾ ਕਿ ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਟ੍ਰੀਟੀ ਲਾਭਾਂ ਲਈ ਯੋਗ ਹੈ, ਤਾਂ TDS ਕਟੌਤੀ DTAA ਵਿੱਚ ਨਿਰਧਾਰਤ 10% ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀ। ਅਦਾਲਤ ਨੇ ਪਾਇਆ ਕਿ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦੁਆਰਾ ਇਸ 10% ਟ੍ਰੀਟੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕੀਤੀ ਗਈ ਕੋਈ ਵੀ ਮੰਗ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਸਮਝੌਤੇ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਹੋਵੇਗੀ।
ਸਹਾਇਕ ਪੂਰਵ-ਨਿਰਣਯ
ਇਹ ਫੈਸਲਾ, ਇਸੇ ਮੁੱਦੇ 'ਤੇ ਕਰਨਾਟਕ ਹਾਈ ਕੋਰਟ ਦੇ 2022 ਦੇ ਫੈਸਲੇ ਨੂੰ ਮਜ਼ਬੂਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਦਿੱਲੀ ਹਾਈ ਕੋਰਟ ਦੇ ਜੁਲਾਈ 2022 ਦੇ ਫੈਸਲੇ ਦੀ ਵੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜਿਸਨੂੰ ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਨੇ ਪਹਿਲਾਂ ਮਨਜ਼ੂਰੀ ਦਿੱਤੀ ਸੀ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਥਾਪਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ ਕਿ ਧਾਰਾ 206AA, DTAA ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ 'ਤੇ ਭਾਰੂ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀ।
ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਪ੍ਰਭਾਵ
ਇਸ ਸਪੱਸ਼ਟੀਕਰਨ ਨਾਲ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਭਾਰਤੀ ਕੰਪਨੀਆਂ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ IT ਖੇਤਰ ਵਿੱਚ, ਨੂੰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਲਾਭ ਹੋਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ। ਇਹ ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੇਵਾ ਪ੍ਰਦਾਤਾਵਾਂ ਅਤੇ ਸਹਿਯੋਗੀਆਂ ਨੂੰ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਭੁਗਤਾਨਾਂ 'ਤੇ ਅਚਾਨਕ ਟੈਕਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਦੇ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ।
ਪ੍ਰਭਾਵ
ਇਹ ਫੈਸਲਾ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਵਿੱਚ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ ਸਪੱਸ਼ਟਤਾ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਭੁਗਤਾਨਾਂ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਵਿਵਾਦਾਂ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਬੋਝ ਨੂੰ ਘੱਟ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਘਰੇਲੂ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਵਿੱਚ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ ਸਮਝੌਤਿਆਂ ਦੇ ਮਹੱਤਵ ਨੂੰ ਮੁੜ ਦ੍ਰਿੜ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਪ੍ਰਭਾਵ ਰੇਟਿੰਗ: 8/10.
ਔਖੇ ਸ਼ਬਦਾਂ ਦੀ ਵਿਆਖਿਆ
ਸੋਰਸ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕਟੌਤੀ (TDS): ਆਮਦਨ ਦੇ ਸਰੋਤ 'ਤੇ ਕੱਟਿਆ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਟੈਕਸ। ਜੋ ਵਿਅਕਤੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਉਹ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਟੈਕਸ ਦਾ ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਕੱਟ ਲੈਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸਨੂੰ ਸਰਕਾਰ ਕੋਲ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ: ਅਜਿਹੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਜਾਂ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਜੋ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਹੀਂ ਹਨ ਜਾਂ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਮੁੱਖ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸਥਾਨ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਡਬਲ ਟੈਕਸ ਅਵੋਇਡੈਂਸ ਐਗਰੀਮੈਂਟ (DTAA): ਦੋ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਇੱਕ ਦੁਵੱਲਾ ਸਮਝੌਤਾ, ਜਿਸਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਦੋ ਵਾਰ ਟੈਕਸ ਲੱਗਣ ਤੋਂ ਰੋਕਣਾ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਸਹਿਯੋਗ ਨੂੰ ਸੁਵਿਧਾਜਨਕ ਬਣਾਉਣਾ ਹੈ।
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 206AA: ਭਾਰਤੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦਾ ਇੱਕ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ ਜੋ ਉੱਚ TDS ਦਰ (ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 20%) ਲਾਜ਼ਮੀ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੇਕਰ ਆਮਦਨ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਆਪਣਾ PAN ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
ਪਰਮਾਨੈਂਟ ਅਕਾਊਂਟ ਨੰਬਰ (PAN): ਭਾਰਤੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦੁਆਰਾ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਅਤੇ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਜਾਰੀ ਕੀਤਾ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਇੱਕ ਵਿਲੱਖਣ 10-ਅੱਖਰੀ ਅਲਫਾਨਿਊਮੇਰਿਕ ਆਈਡੈਂਟੀਫਾਇਰ।
ਰੈਮਿਟੈਂਸ: ਇੱਕ ਦੇਸ਼ ਤੋਂ ਦੂਜੇ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਤਬਦੀਲ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਪੈਸਾ।