ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੇ ਨਿਯਮ ਬਦਲੇ: ਹੁਣ ਸਿਰਫ ਆਮਦਨ ਹੀ ਨਹੀਂ, ਇਹ ਖਰਚੇ ਵੀ ਬਣਨਗੇ ਜ਼ਰੂਰੀ!

ਹੁਣ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ (Tax Department) ITR ਕੌਣ ਭਰੇਗਾ, ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਨ ਲਈ ਸਿਰਫ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਵੱਲ ਹੀ ਨਹੀਂ ਦੇਖ ਰਿਹਾ। ਟੈਕਸ ਅਥਾਰਟੀਜ਼ ਹੁਣ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੁਝ ਉੱਚ-ਮੁੱਲ ਵਾਲੇ ਵਿੱਤੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ (High-Value Financial Transactions) 'ਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾ ਧਿਆਨ ਦੇ ਰਹੀ ਹੈ। ਇਹ ਬਦਲਾਅ ਇਸ ਲਈ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਟੈਕਸ ਮਹਿਕਮਾ ਤੁਹਾਡੇ ਵਿੱਤੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ 'ਤੇ ਬਿਹਤਰ ਨਜ਼ਰ ਰੱਖ ਸਕੇ ਅਤੇ ਅਣ-ਦੱਸੇ ਪੈਸੇ (Undeclared Income) ਦਾ ਪਤਾ ਲਗਾ ਸਕੇ। ਇਸ ਲਈ ਉਹ ਐਡਵਾਂਸਡ ਐਨਾਲਿਟਿਕਸ (Advanced Analytics) ਵਰਗੇ ਟੂਲਜ਼ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰ ਰਹੇ ਹਨ।

ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 139(1) ਤਹਿਤ, ਹੁਣ ਕਈ ਵੱਡੇ ਵਿੱਤੀ ਕੰਮਾਂ ਲਈ ITR ਭਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ। ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:

• ਸਾਲਾਨਾ ₹1 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇ ਬਿਜਲੀ ਬਿੱਲ (Electricity Bills).
• ਕੁੱਲ ₹25,000 ਰੁਪਏ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦਾ TDS (Tax Deducted at Source) ਜਾਂ TCS (Tax Collected at Source)। ਸੀਨੀਅਰ ਸਿਟੀਜ਼ਨਜ਼ ਲਈ ਇਹ ਸੀਮਾ ₹50,000 ਹੈ।
• ₹2 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦਾ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਯਾਤਰਾ 'ਤੇ ਖਰਚਾ (Foreign Travel Spending).
• ਕਰੰਟ ਬੈਂਕ ਖਾਤਿਆਂ (Current Bank Accounts) ਵਿੱਚ ₹1 ਕਰੋੜ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂ ਸੇਵਿੰਗਜ਼ ਖਾਤਿਆਂ (Savings Accounts) ਵਿੱਚ ₹50 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਉਣਾ।
• 60 ਲੱਖ ਰੁਪਏ ਤੋਂ ਵੱਧ ਟਰਨਓਵਰ (Turnover) ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਜਾਂ 10 ਲੱਖ ਰੁਪਏ ਤੋਂ ਵੱਧ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰ (Professionals)।
• ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ (Foreign Asset) ਦੇ ਲਾਭਪਾਤਕ ਮਾਲਕ (Beneficial Owner) ਹੋਣਾ।

ਇਹ ਸਾਰੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਵਿੱਤੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ (Financial Institutions) SFT (Statement of Financial Transactions) ਫਰੇਮਵਰਕ ਰਾਹੀਂ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਨੂੰ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ। ਇਹ ਡਾਟਾ ਤੁਹਾਡੇ AIS (Annual Information Statement) ਅਤੇ ਫਾਰਮ 26AS ਵਿੱਚ ਵੀ ਦਿਖਾਈ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਬਿਆਨ ਅਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੇ ਗਏ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਫਰਕ ਪਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਟੈਕਸ ਨੋਟਿਸ (Tax Notice) ਆ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਜਾਂਚ (Scrutiny) ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।

ਟੈਕਸ ਅਥਾਰਟੀਜ਼ ਹੁਣ ਆਰਟੀਫੀਸ਼ੀਅਲ ਇੰਟੈਲੀਜੈਂਸ (AI), ਮਸ਼ੀਨ ਲਰਨਿੰਗ (ML) ਅਤੇ ਬਿੱਗ ਡਾਟਾ ਐਨਾਲਿਟਿਕਸ (Big Data Analytics) ਵਰਗੇ ਆਧੁਨਿਕ ਤਕਨੀਕੀ ਸਾਧਨਾਂ (Sophisticated Tools) ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਵੀ ਕਰ ਰਹੀਆਂ ਹਨ। ਇਹ ਟੈਕਨਾਲੋਜੀ ਖਰਚੇ, ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਗੜਬੜੀ ਅਤੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਅਜੀਬ ਪੈਟਰਨਾਂ ਨੂੰ ਫੜ ਕੇ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ (Tax Evasion) ਦੇ ਮਾਮਲਿਆਂ ਦਾ ਪਤਾ ਲਗਾਉਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਰਵਾਇਤੀ ਆਡਿਟ (Traditional Audits) ਨਾਲੋਂ ਜ਼ਿਆਦਾ ਸਰਗਰਮ ਪਹੁੰਚ (Proactive Approach) ਹੈ।

ਯੂਨੀਅਨ ਬਜਟ 2026 (Union Budget 2026) ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਭੇਜੀਆਂ ਗਈਆਂ ਰਕਮਾਂ (Foreign Remittances) ਨੂੰ ਟਰੈਕ ਕਰਨ ਲਈ ਕੁਝ ਬਦਲਾਅ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ। ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੂਰ ਪੈਕੇਜਾਂ 'ਤੇ ਲੱਗਣ ਵਾਲੀ TCS (Tax Collected at Source) ਦੀ ਦਰ ਨੂੰ ਹੁਣ ਸਾਰੀਆਂ ਰਕਮਾਂ ਲਈ ਸਟੈਂਡਰਡ ਕਰਕੇ 2% ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜੋ ਪਹਿਲਾਂ 5% ਜਾਂ 20% ਹੁੰਦੀ ਸੀ। ਇਸ ਨਾਲ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਯਾਤਰਾ ਦਾ ਖਰਚਾ ਸੌਖਾ ਹੋ ਜਾਵੇਗਾ, ਪਰ ਭੁਗਤਾਨਾਂ ਦਾ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2025-26 (Assessment Year 2026-27) ਲਈ, ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਹੋਵੇਗੀ, ਜਿਸ ਦੀ ਆਮ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ 31 ਜੁਲਾਈ, 2026 ਹੈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਆਡਿਟ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਇੱਕ ਨਵਾਂ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 2025 ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਜਾ ਰਿਹਾ ਹੈ, ਜੋ ਇਸ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗਾ। ਟੈਕਸਦਾਤਾ FY 2025-26 ਲਈ ਸੋਧੀਆਂ (Revised) ਰਿਟਰਨਾਂ 31 ਮਾਰਚ, 2027 ਤੱਕ ਫਾਈਲ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ।

ਇਹ ਵਧੇ ਹੋਏ ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੇ ਨਿਯਮ ਪਾਲਣਾ (Compliance) ਦੇ ਪੱਖੋਂ ਇੱਕ ਵੱਡੀ ਚੁਣੌਤੀ ਪੇਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਟੈਕਸਦਾਤਿਆਂ 'ਤੇ ਜੁਰਮਾਨੇ (Penalties) ਦਾ ਖਤਰਾ ਵਧ ਗਿਆ ਹੈ। ਸਾਰੀਆਂ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨ ਯੋਗ ਲੈਣ-ਦੇਣ (Reportable Transactions) ਨੂੰ ਪਛਾਣਨਾ ਕਾਫੀ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਅਣਜਾਣੇ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਗਲਤੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਘੱਟ ਆਮਦਨ ਹੋਣ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਵੀ ਵੱਡੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਰਿਪੋਰਟ ਨਾ ਕਰਨ 'ਤੇ ਧਾਰਾ 271FA ਤਹਿਤ ਜੁਰਮਾਨੇ ਲੱਗ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਟੈਕਸਦਾਤਿਆਂ ਨੂੰ ਹੁਣ ਆਪਣੇ ਪੈਸਿਆਂ ਦੇ ਸਰੋਤ (Source of Funds) ਅਤੇ ਜਾਇਜ਼ਤਾ (Legitimacy) ਨੂੰ ਸਾਬਤ ਕਰਨ ਲਈ ਤਿਆਰ ਰਹਿਣਾ ਹੋਵੇਗਾ, ਜੋ ਕਿ ਐਡਵਾਂਸ ਟੈਕਸ ਡਿਟੈਕਸ਼ਨ ਸਿਸਟਮ (Advanced Tax Detection Systems) ਕਾਰਨ ਹੋਰ ਵੀ ਔਖਾ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ। ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ, ਜ਼ਿਆਦਾ ਪਾਰਦਰਸ਼ਤਾ (Transparency) ਅਤੇ ਡਾਟਾ-ਆਧਾਰਿਤ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ (Data-Driven Tax Administration) ਦਾ ਰੁਝਾਨ ਜਾਰੀ ਰਹਿਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ।