CBDT चे नवीन नियम: या ६ श्रेणींतील टॅक्स रिटर्न्सवर आता सक्तीची स्क्रूटनी!

CBDT (Central Board of Direct Taxes) ने आयकर रिटर्न (Income Tax Return) तपासणीसाठी नवीन मार्गदर्शक तत्त्वे जारी केली आहेत. यामध्ये आता सर्वेक्षण (Surveys), शोधमोहिमा (Search Operations), मोठी आर्थिक वादं (High-value disputes) किंवा विशिष्ट कर चुकवेगिरीच्या (Tax Evasion) प्रकरणांमध्ये सापडलेल्या टॅक्सपेयर्सवर लक्ष केंद्रित केले जाणार आहे. या डेटामुळे उच्च-जोखीम असलेल्या प्रकरणांवर अधिक लक्ष केंद्रित करून सामान्य रिटर्न्स फेसलेस असेसमेंट (Faceless Assessment) सिस्टीममधून जातील.

काय आहे नवीन?

CBDT ने आयकर रिटर्नची सक्तीची तपासणी (Compulsory Scrutiny) करण्यासाठी अद्ययावत मार्गदर्शक तत्त्वे जाहीर केली आहेत. यातून कोणती रिटर्न्स तपासायची याची स्पष्ट चौकट तयार केली जात आहे. कर विभाग आता अधिक डेटा-आधारित दृष्टिकोन स्वीकारत आहे, ज्यात उच्च-जोखीम असलेली प्रकरणे वेगळी करून सामान्य रिटर्न्स फेसलेस असेसमेंट सिस्टीमद्वारे पुढे जातील. नवीन सूचनांमध्ये, कर अधिकारी अधिक बारकाईने तपासणार असलेल्या विशिष्ट श्रेणींवर लक्ष केंद्रित केले आहे.

सक्तीच्या स्क्रूटनीसाठी लक्ष्यित श्रेणी:

या मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार, एकूण सहा मुख्य क्षेत्रे आहेत ज्यामुळे आपोआप किंवा सक्तीची तपासणी होऊ शकते:

1. सर्वेक्षण ऑपरेशन्स: 1 एप्रिल 2024 नंतर कलम 133A अंतर्गत सुरू झालेल्या सर्वेक्षण कारवाईशी संबंधित रिटर्न्स.
2. शोध आणि जप्ती कारवाई: याच तारखेनंतर कलम 132 किंवा 132A अंतर्गत झालेल्या शोध-जप्ती कारवाईशी संबंधित रिटर्न्स.
3. पुनर्मूल्यांकन प्रकरणे (Reassessment Cases): कलम 148 अंतर्गत नोटीस जारी केलेल्या प्रकरणांची तपासणी केली जाईल. तपासाची व्याप्ती ही पुनर्मूल्यांकनाच्या मूळ कारणावर अवलंबून असेल.
4. ट्रस्ट आणि धर्मादाय संस्था: ज्या संस्थांचे कर सवलतीचे (Tax Exemptions) परवाने रद्द झाले आहेत किंवा मागे घेण्यात आले आहेत.
5. पूर्वीच्या वर्षांतील मोठी कर वाढ (Tax Additions): मागील वर्षांमध्ये कराची रक्कम एका विशिष्ट मर्यादेपेक्षा जास्त वाढली असल्यास.
   • मुंबई, दिल्ली, बंगळूरु, हैदराबाद, पुणे, कोलकाता आणि चेन्नई यांसारख्या महानगरांमध्ये ही मर्यादा ₹50 लाख आहे.
   • इतर प्रदेशांमध्ये, ₹20 लाखांपेक्षा जास्त कर वाढ, जी अंतिम झाली आहे किंवा अपीलीय मंडळांनी (Appellate Bodies) कायम ठेवली आहे, ती तपासासाठी निवडली जाईल.
6. गुप्तचर माहिती: कायदा अंमलबजावणी एजन्सी, गुप्तचर युनिट्स किंवा इतर नियामक संस्थांकडून कर चुकवेगिरीच्या शक्यतेबद्दल मिळालेल्या माहितीवर आधारित रिटर्न्स.

डेटा ॲनालिटिक्सची भूमिका

या विशिष्ट श्रेणींव्यतिरिक्त, कर विभाग अधिकाधिक गुप्तचर-आधारित इनपुटवर (Intelligence-driven inputs) अवलंबून आहे. वार्षिक माहिती स्टेटमेंट (AIS) आणि आर्थिक व्यवहारांचे स्टेटमेंट (SFT) द्वारे प्रचंड डेटा गोळा केला जात असला तरी, केवळ या डेटावर आधारित रिटर्न स्वयंचलितपणे तपासणीसाठी निवडले जाणार नाही, जोपर्यंत ते या उच्च-जोखीम असलेल्या गटांमध्ये येत नाही.

करदात्यांसाठी याचा अर्थ काय?

उच्च-जोखीम असलेल्या प्रकरणांवर लक्ष केंद्रित करण्याच्या या बदलामुळे, कर विभाग आपली संसाधने अधिक गुंतागुंतीच्या किंवा संशयास्पद फाइल्सवर केंद्रित करत असल्याचे दिसून येते. व्यवसाय आणि वैयक्तिक करदात्यांसाठी, अचूक आणि सुव्यवस्थित आर्थिक नोंदी ठेवण्याचे महत्त्व अधोरेखित होते. जर कोणताही करदाता नमूद केलेल्या उच्च-जोखीम श्रेणींमध्ये येत असेल, तर त्यांनी कर अधिकाऱ्यांशी अधिक सविस्तर संवादासाठी तयार असले पाहिजे, जरी फेसलेस असेसमेंट मॉडेलमध्ये प्रत्यक्ष भेटी कमी असल्या तरी.

गुंतवणूकदारांनी काय लक्ष ठेवावे?

गुंतवणूकदार आणि कॉर्पोरेट करदात्यांसाठी, वाढलेल्या कर विवादांची (Tax Litigation) आणि प्रशासकीय दबावाची शक्यता ही मुख्य चिंता आहे. नियमित रिटर्न भरणाऱ्या बहुसंख्य करदात्यांची प्रक्रिया सामान्य वेळेत पूर्ण होत राहील, परंतु गुंतागुंतीची व्यावसायिक रचना किंवा पूर्वीचे कर विवाद असलेल्यांनी त्यांची कागदपत्रे मजबूत आणि सहज उपलब्ध असल्याची खात्री करावी. करदात्यांसाठी मुख्य निरीक्षण करण्यासारखी गोष्ट म्हणजे कलम 143(2) अंतर्गत कोणत्याही नोटीस मिळणे आणि आयकर पोर्टलवरील संवादांवर अद्ययावत राहणे. विभाग अधिक डेटा स्रोत एकत्रित करत असल्याने, वार्षिक माहिती स्टेटमेंट आणि दाखल केलेल्या रिटर्नमधील सुसंगतता अनावश्यक स्क्रूटनी टाळण्यासाठी बचावाची पहिली फळी आहे.