NFRA (National Financial Reporting Authority) ने स्पष्ट केले आहे की ऑडिटर्स (Auditors) आर्टिफिशियल इंटेलिजन्स (AI) साधनांचा वापर करून आपला व्यावसायिक निर्णय (Professional Judgment) आउटसोर्स करू शकत नाहीत. तंत्रज्ञान ऑडिटची कार्यक्षमता वाढवू शकते, परंतु नियामक सावध करते की सर्व ऑडिट ओपिनियन्ससाठी मानवी ऑडिटर्सच पूर्णपणे जबाबदार असतील. कंपन्यांना आता 'ऑटोमेशन बायस' (Automation Bias) टाळण्यासाठी आणि तंत्रज्ञानाच्या मदतीने केलेल्या कामाचे पारदर्शक डॉक्युमेंटेशन (Documentation) सुनिश्चित करण्यासाठी कठोर प्रमाणीकरण प्रक्रिया (Validation Processes) लागू कराव्या लागतील.
Detailed Coverage
ऑडिटमध्ये AI च्या वापराबाबत NFRA चा नवा नियम
NFRA (National Financial Reporting Authority) ने वित्तीय ऑडिटमध्ये (Financial Audits) तंत्रज्ञानाच्या भूमिकेबद्दल एक नवीन मार्गदर्शक तत्त्वे (Framework) जारी केली आहेत. या नवीन नियमांनुसार, आर्टिफिशियल इंटेलिजन्स (AI) आणि डेटा ॲनालिटिक्स (Data Analytics) सारखी साधने मानवी ऑडिटर्सनी अपेक्षित व्यावसायिक संशयवाद (Professional Skepticism) आणि निर्णय घेण्याऐवजी त्यांना मदत करण्यासाठी आहेत, त्यांना पर्याय म्हणून वापरली जाऊ शकत नाहीत. हा निर्णय भारतीय गुंतवणूकदारांसाठी महत्त्वाचा आहे, कारण तो वित्तीय विवरणांची (Financial Statements) सचोटी जपण्याचा प्रयत्न करतो. अंतिम ऑडिट ओपिनियन (Audit Opinion) मानवी तपासणीवरच आधारित असेल याची खात्री केली जाईल.
'ऑटोमेशन बायस'चा धोका कसा टाळणार?
नियामकाने 'ऑटोमेशन बायस' या धोक्यावर विशेष लक्ष केंद्रित केले आहे. जेव्हा ऑडिटर्स AI-निर्मित निकालांवर जास्त विश्वास ठेवतात, कारण ते सोपे वाटतात, तेव्हा हा धोका उद्भवतो. NFRA च्या मते, यामुळे तपासणी कमी होऊ शकते आणि चुका किंवा विसंगती (Misstatements) लक्षात न येता जाऊ शकतात. त्यामुळे, सर्व टीम्सनी तंत्रज्ञानाकडून मिळालेल्या निष्कर्षांना डोळे झाकून स्वीकारण्याऐवजी त्यांना आव्हान देणे अपेक्षित आहे.
ऑडिट कंपन्यांची जबाबदारी
या नवीन नियमांनुसार, ऑडिट कंपन्यांना (Audit Firms) कोणत्याही तंत्रज्ञान साधनांच्या वापरासाठी औपचारिक आणि संरचित प्रक्रिया (Structured Processes) स्थापित करणे आवश्यक आहे. यात ऑडिट प्रक्रियेत वापरल्या जाणाऱ्या सॉफ्टवेअरचे प्रमाणीकरण (Validate), निरीक्षण (Monitor) आणि वेळोवेळी पुनर्विलोकन (Re-approve) करणे बंधनकारक असेल. तसेच, तंत्रज्ञानाच्या मदतीने केलेल्या कामाचे पारदर्शक डॉक्युमेंटेशन (Transparent Documentation) राखणे आवश्यक आहे. जर एखादी ऑडिट फर्म आपल्या निष्कर्षांपर्यंत पोहोचण्यासाठी डिजिटल साधनांवर जास्त अवलंबून असेल, तर त्या साधनांची भूमिका आणि मर्यादा नियामकांना स्पष्ट करण्यास तयार राहावे लागेल.
तंत्रज्ञानाचे धोके व्यवस्थापित करणे
NFRA मान्य करते की तंत्रज्ञान ऑडिटची कार्यक्षमता सुधारू शकते, परंतु कंपन्यांनी व्यवस्थापित केले पाहिजेत असे काही धोके देखील या नियमांमध्ये अधोरेखित केले आहेत. यात 'मॉडेल ड्रिफ्ट' (Model Drift) - जिथे AI टूलची अचूकता कालांतराने कमी होऊ शकते - आणि डेटा प्रायव्हसी (Data Privacy) संबंधित धोके समाविष्ट आहेत. नियामकाने स्पष्ट केले आहे की कार्यक्षमतेतील वाढ ऑडिटच्या गुणवत्तेच्या (Audit Quality) किंमतीवर येऊ नये. कोणत्याही ऑडिटमध्ये नवीन तंत्रज्ञान तैनात करण्यापूर्वी कंपन्यांनी हे धोके ओळखून ते कमी करणे अपेक्षित आहे.
गुंतवणूकदारांसाठी, हा एक महत्त्वाचा संकेत आहे की वित्तीय अहवालांची गुणवत्ता मानवी व्यावसायिक निर्णयाच्या कठोर अंमलबजावणीवर अवलंबून असते. जसे ऑडिट फर्म्स मोठ्या प्रमाणात डेटावर प्रक्रिया करण्यासाठी डिजिटल साधने अधिक वापरतील, तेव्हा अंतर्गत प्रशासन (Internal Governance) मजबूत ठेवण्याची आणि मानवी ऑडिटर्स अंतिम ऑडिट ओपिनियनवर नियंत्रण ठेवतील याची खात्री करणे, बाजारातील विश्वास टिकवून ठेवण्यासाठी महत्त्वाचे ठरेल. पुढील टप्प्यात, ऑडिट फर्म्स त्यांच्या अंतर्गत गुणवत्ता नियंत्रण मॅन्युअलमध्ये (Quality Control Manuals) या नियामक अपेक्षांशी जुळवून घेण्यासाठी कसे बदल करतात हे पाहणे महत्त्वाचे ठरेल.