यूएस इस्टेट टॅक्स चेतावणी: अमेरिकन स्टॉक धारण करणाऱ्या भारतीयांना वारसा संपत्तीवर 40% पर्यंत कर लागू होऊ शकतो

मल्टीनॅशनल कंपन्यांमध्ये, विशेषतः टेक क्षेत्रात काम करणारे भारतीय व्यावसायिक आणि यूएस स्टॉक मार्केटमध्ये गुंतवणूक करणारे रहिवासी एका मोठ्या टॅक्स जोखमीचा सामना करत आहेत: त्यांच्या यूएस-लिस्टेड स्टॉक्स आणि एम्प्लॉई स्टॉक ऑप्शन्स (ESOPs) वरील यूएस इस्टेट टॅक्स.

जरी त्यांनी कधीही युनायटेड स्टेट्समध्ये वास्तव्य केले नसले तरी, त्यांच्या यूएस-आधारित शेअर्सवर मृत्यूनंतर यूएस इस्टेट टॅक्स लागू होऊ शकतो, जर त्यांच्या यूएस-स्थित मालमत्तेचे एकूण मूल्य एका विशिष्ट मर्यादेपेक्षा ($60,000 नॉन-सिटीझन/रेसिडेंट्ससाठी) जास्त असेल. हा कर $1 दशलक्ष (2025 मध्ये) पेक्षा जास्त रकमेवर 40% पर्यंत असू शकतो आणि हा मृत व्यक्तीच्या एकूण इस्टेटच्या मूल्यावर लावला जातो, ज्यामध्ये सर्व मालकीच्या मालमत्तेचा समावेश असतो.

नॉन-यूएस नागरिक आणि ग्रीन कार्ड धारकांसाठी, इस्टेट टॅक्स प्रामुख्याने यूएस मध्ये भौतिकरित्या असलेल्या मालमत्तांवर लागू होतो. यामध्ये रिअल इस्टेट, मूर्त वैयक्तिक मालमत्ता आणि महत्त्वाचे म्हणजे, मायक्रोसॉफ्ट किंवा गूगल सारख्या कंपन्यांकडून ESOPs द्वारे किंवा थेट स्टॉक गुंतवणुकीद्वारे मिळणारे यूएस कॉर्पोरेशन्सचे शेअर्स समाविष्ट आहेत.

या प्रक्रियेसाठी, इस्टेटच्या एक्झिक्युटरला (executor) मृत्यूनंतर नऊ महिन्यांच्या आत एक विशिष्ट यूएस टॅक्स फॉर्म (Form 706-NA) दाखल करावा लागतो आणि लागू असलेला कोणताही इस्टेट टॅक्स भरावा लागतो, त्यानंतरच मालमत्ता वारसांना हस्तांतरित केली जाऊ शकते. वारसदार वैयक्तिकरित्या करासाठी जबाबदार नसले तरी, त्यांच्या वारसा हक्कातून भरलेल्या रकमेची कपात केली जाते.

भारत आणि अमेरिका यांच्यात इस्टेट किंवा वारसा हक्क कर करार (tax treaty) नाही, याचा अर्थ अनिवासी भारतीयांना (NRIs) कोणतीही परस्पर कर सवलत मिळत नाही. जरी भारत स्वतः वारसा हक्कांवर कर लावत नसला तरी, वारसा हक्कात मिळालेल्या मालमत्तेतून (उदा. डिव्हिडंड किंवा व्याज) मिळणाऱ्या कोणत्याही उत्पन्नावर भारतात कर लागतो.

यूएस इस्टेट टॅक्सचा धोका कमी करण्यासाठी असलेल्या धोरणांमध्ये फॉरेन फंड्स किंवा ईटीएफ (ETFs) द्वारे यूएस गुंतवणूक ठेवणे, मालकीची रचना नॉन-यूएस कंपनीद्वारे करणे किंवा इर्रिव्होकेबल ट्रस्ट (irrevocable trust) वापरणे यांचा समावेश आहे. वारसदारांसाठी एक महत्त्वाचा कर लाभ म्हणजे "स्टेप-अप इन बेसिस" (step-up in basis). ही सुविधा वारसा हक्कात मिळालेल्या मालमत्तेचा कॉस्ट बेस (cost basis) मालकाच्या मृत्यूच्या तारखेला असलेल्या त्याच्या वाजवी बाजार मूल्यानुसार रीसेट करते, ज्यामुळे संभाव्य कॅपिटल गेन्स टॅक्स (capital gains tax) कमी होऊ शकतो, जर वारसा हक्क मिळाल्यानंतर लगेच मालमत्ता विकली गेली. तथापि, हा स्टेप-अप IRA सारख्या सेवानिवृत्ती खात्यांसारख्या सर्व मालमत्तांवर लागू होत नाही.

या आंतरराष्ट्रीय कर परिणामांची जाणीव भारतीय व्यावसायिक आणि गुंतवणूकदारांना त्यांच्या कौटुंबिक वारसाचे अनपेक्षित परदेशी कर दायित्वांपासून संरक्षण करण्यासाठी अत्यंत महत्त्वपूर्ण आहे.

परिणाम:
या बातमीचा भारतीय गुंतवणूकदारांच्या एका विशिष्ट वर्गावर मध्यम ते उच्च प्रभाव (7/10) आहे, विशेषतः यूएस टेक कंपन्यांमध्ये काम करणारे उच्च-नेट-वर्थ असलेले व्यक्ती किंवा यूएस इक्विटीमध्ये महत्त्वपूर्ण थेट गुंतवणूक करणारे. हे एक महत्त्वाचे, अनेकदा दुर्लक्षित केलेले, आंतरराष्ट्रीय कर दायित्व अधोरेखित करते जे वारसा संपत्ती लक्षणीयरीत्या कमी करू शकते. हे प्रभावित व्यक्तींना त्यांच्या कुटुंबाचे आर्थिक भविष्य जपण्यासाठी सक्रिय कर आणि इस्टेट नियोजनाची आवश्यकता दर्शवते. व्यापक भारतीय शेअर बाजारासाठी, प्रत्यक्ष प्रभाव मर्यादित आहे कारण तो परदेशात ठेवलेल्या मालमत्तेशी संबंधित आहे, परंतु हे गुंतवणूकदारांमध्ये आंतरराष्ट्रीय कर जटिलतेबद्दल जागरूकता वाढवते.

कठीण शब्दांचे स्पष्टीकरण:
इस्टेट टॅक्स (Estate Tax): मृत व्यक्तीच्या मालमत्तेचे (इस्टेट) एकूण मूल्यावर, ती वारसांना हस्तांतरित होण्यापूर्वी, यूएस सरकारद्वारे लादलेला कर. हा मृत्यूनंतर मालमत्ता हस्तांतरणावर लागू होतो.
ESOPs (Employee Stock Options): एम्प्लॉयरकडून कर्मचाऱ्यांना दिलेले पर्याय, जे त्यांना एका विशिष्ट कालावधीत पूर्वनिर्धारित किंमतीवर (strike price) कंपनीचे स्टॉक खरेदी करण्याचा अधिकार देतात.
अनिवासी भारतीय (NRI - Non-resident Indian): नोकरी, व्यवसाय किंवा इतर कारणांमुळे भारतात बाहेर राहणारा भारतीय नागरिक.
कर करार (Tax Treaty): दोन देशांमधील एक करार, ज्याचा उद्देश करदात्यांसाठी दुहेरी कर आकारणी आणि कर चुकवेगिरी टाळणे हा असतो, अनेकदा सवलती किंवा सूट देतो.
स्टेप-अप इन बेसिस (Step-up in Basis): एक कर तरतूद, ज्यामध्ये वारसा हक्कात मिळालेल्या मालमत्तेचा कॉस्ट बेस, मालकाच्या मृत्यूच्या तारखेच्या वाजवी बाजार मूल्यानुसार समायोजित केला जातो. यामुळे वारसांना विक्री करताना संभाव्य कॅपिटल गेन्स टॅक्स कमी होतो.
IRAs (Individual Retirement Accounts): यूएस मधील कर-लाभकारी गुंतवणूक खाती, जी व्यक्तींना निवृत्तीसाठी बचत करण्यास मदत करण्यासाठी डिझाइन केलेली आहेत.