अनेक करदाते चुकीने असा विचार करतात की, त्यांचे उत्पन्न मर्यादेपेक्षा कमी असल्यास त्यांना करातून पूर्ण सूट मिळेल. मात्र, दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर (Long-Term Capital Gains) विशेष दराने कर लागतो, ज्यासाठी सेक्शन 87A अंतर्गत कर सूट मिळत नाही. त्यामुळे, विविध उत्पन्न स्रोत असलेल्या गुंतवणूकदारांनी आपली कर जबाबदारी काळजीपूर्वक मोजणे आवश्यक आहे, जेणेकरून अनपेक्षित कर आणि व्याज दंडाचा सामना करावा लागणार नाही.
अनेक करदात्यांमध्ये एक सामान्य गैरसमज आहे की, जर त्यांचे एकूण वार्षिक उत्पन्न एका विशिष्ट मर्यादेपेक्षा कमी असेल, जसे की जुन्या कर प्रणालीनुसार ₹5 लाख, तर त्यांना आपोआपच कोणताही आयकर भरावा लागणार नाही. हे नियमित उत्पन्न स्रोतांसाठी, जसे की पगार किंवा व्यवसाय नफा, खरे असले तरी, जेव्हा भांडवली नफ्याचा (Capital Gains) प्रश्न येतो, तेव्हा ही एक मोठी चूक ठरू शकते.
भारतीय आयकर प्रणाली भांडवली नफ्यांवर, जसे की मालमत्ता, शेअर्स किंवा म्युच्युअल फंड विकून मिळवलेला नफा, यासाठी विशेष प्रक्रिया लागू करते. नियमित उत्पन्न जे स्लॅब दराने करपात्र असते, याउलट भांडवली नफा अनेकदा विशेष सपाट दराने (Flat Rates) करपात्र असतो. करदात्यांनी लक्षात घेण्यासारखी महत्त्वाची गोष्ट म्हणजे, कमी उत्पन्न असलेल्यांसाठी कर कमी करणारी कलम 87A ची कर सवलत (Tax Rebate) या विशेष दराने कर आकारल्या जाणाऱ्या उत्पन्नावर लागू होत नाही.
जेव्हा एखादा करदाता आपली कर जबाबदारी मोजतो, तेव्हा तो भांडवली नफ्यावरील कर कमी करण्यासाठी कलम 87A च्या सवलतीचा वापर करू शकत नाही. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या करदात्याने व्यवसायातून ₹2.25 लाख आणि दीर्घकालीन भांडवली नफ्यातून ₹2.50 लाख कमावले, तर त्याचे एकूण उत्पन्न ₹4.75 लाख दिसते. अशा वेळी करदाता विचार करू शकतो की हे उत्पन्न सवलतीच्या मर्यादेत आहे. मात्र, आयकर विभाग भांडवली नफ्याला वेगळे मानतो. ₹2.50 लाखांच्या भांडवली नफ्यावरील कर लागू असलेल्या विशेष दराने (उदा. काही मालमत्तांसाठी 20%) मोजला जातो, ज्यामुळे करपात्र उत्पन्न कमी असले तरीही कर भरावा लागतो.
या फरकामुळे गुंतवणूकदारांसाठी मोठा धोका निर्माण होतो. अनेक करदाते त्यांच्या वार्षिक खर्चाचे नियोजन करताना या दायित्वाला विचारात घेत नाहीत. जर त्यांनी गृहीत धरले की त्यांची एकूण कर जबाबदारी शून्य आहे आणि त्यामुळे आगाऊ कर (Advance Tax) भरला नाही किंवा TDS (Tax Deducted at Source) योग्यरित्या कापला गेला नाही, तर रिटर्न भरताना त्यांना अतिरिक्त व्याज आणि दंड भरावा लागू शकतो. आयकर विभाग वेळेवर आगाऊ कर न भरल्याबद्दल विविध कलमांखाली व्याज आकारतो, ज्यामुळे करदात्यावरील एकूण भार वाढू शकतो.
गुंतवणूकदारांसाठी, उत्पन्नाच्या रचनेवर लक्ष ठेवणे महत्त्वाचे आहे. उत्पन्नाचे स्रोत प्रमाणित स्लॅब-आधारित करपात्र उत्पन्न आणि विशेष सपाट दराने करपात्र उत्पन्न असे वेगळे करणे आवश्यक आहे. करदात्यांनी त्यांच्या नियमित उत्पन्नाच्या मर्यादेपासून स्वतंत्रपणे भांडवली नफ्यावरील कराची गणना केली पाहिजे. हे देयके आर्थिक वर्षादरम्यान, केवळ रिटर्न भरताना नव्हे, तर वर्षभर तपासल्यास अनपेक्षित कर नोटिसा, व्याजाचा बोजा आणि अनुपालन अडचणी टाळता येतील.