भारतात राहणाऱ्या लोकांसाठी महत्त्वाचे! जर तुमच्याकडे परदेशी कंपनीचे ESOPs किंवा RSUs असतील, तर ते विकले नसले तरीही तुम्हाला इनकम टॅक्स रिटर्न (ITR) मध्ये Schedule FA अंतर्गत त्यांची माहिती देणे बंधनकारक आहे. असे न केल्यास तुम्हाला मोठ्या टॅक्स पेनल्टीला सामोरे जावे लागू शकते.
परदेशी ESOPs आणि RSUs: काय आहे नवीन नियम?
ज्या भारतीय कर्मचाऱ्यांकडे परदेशी कंपन्यांचे Employee Stock Options (ESOPs) किंवा Restricted Stock Units (RSUs) आहेत, त्यांच्यासाठी नवीन नियम लागू झाले आहेत. जर तुम्ही टॅक्सच्या नियमांनुसार 'Resident and Ordinarily Resident' (ROR) असाल, तर तुम्हाला तुमच्या परदेशी मालमत्तेची माहिती इनकम टॅक्स रिटर्न (ITR) मध्ये, विशेषतः Schedule FA (Foreign Assets) मध्ये देणे अनिवार्य आहे. हे शेअर्स तुमच्या खात्यात पडून असले आणि तुम्ही ते विकले नसले तरीही ही अट लागू राहील.
खुलासा का महत्त्वाचा आहे?
भारतीय टॅक्स कायद्यानुसार, देशाबाहेरून मिळणारे संभाव्य उत्पन्न किंवा भांडवली नफा (Capital Gains) यांचा मागोवा घेण्यासाठी सरकारला परदेशी मालमत्तेचा तपशीलवार अहवाल आवश्यक आहे. तुमच्या ITR मध्ये या होल्डिंग्जचा खुलासा न केल्यास, टॅक्स अधिकारी तुमच्यावर कारवाई करू शकतात. 'ब्लॅक मनी (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015' अंतर्गत तुम्हाला दंड भरावा लागू शकतो. Schedule FA हे विशेषतः परदेशी आर्थिक हितसंबंधांची माहिती घेण्यासाठी बनवले आहे, त्यामुळे परदेशी पालक कंपन्यांनी दिलेले स्टॉक अवॉर्ड्स या रिपोर्टिंग आवश्यकतेखाली येतात.
स्टॉक अवॉर्ड्सवर टॅक्स कसा लागतो?
परदेशी स्टॉक अवॉर्ड्सचे टॅक्स लाइफसायकल समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. पहिला टॅक्स इव्हेंट तेव्हा घडतो जेव्हा ESOP एक्सरसाइज केला जातो किंवा RSU व्हــेसट होतो. यावेळी, शेअर्सचे फेअर मार्केट व्हॅल्यू (Fair Market Value) आणि तुम्ही भरलेली किंमत (असल्यास) यातील फरक 'परक्विझिट' (Perquisite) मानला जातो. यावर तुमच्या इनकम टॅक्स स्लॅबनुसार सॅलरी इन्कम म्हणून टॅक्स लागतो. बऱ्याच वेळा, परदेशी कंपनीची भारतीय उपकंपनी किंवा लोकल पेरोल विभाग या रकमेवर TDS (Tax Deducted at Source) व्यवस्थापित करतो.
दुसरा टॅक्स इव्हेंट तेव्हा होतो जेव्हा तुम्ही शेअर्स विकता. या विक्रीतून होणारा नफा किंवा तोटा हा कॅपिटल गेन म्हणून गणला जातो. जर शेअर्स व्हــेसटिंग किंवा एक्सरसाइजच्या वेळी असलेल्या फेअर मार्केट व्हॅल्यूपेक्षा जास्त किमतीला विकले गेले (जी व्हॅल्यू आधीच सॅलरी म्हणून टॅक्स झाली आहे), तर त्या फरकावर कॅपिटल गेन टॅक्स लागतो. लिस्टेड नसलेल्या परदेशी इक्विटीसाठी, 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवलेले शेअर्स सामान्यतः लॉन्ग-टर्म कॅपिटल असेट मानले जातात.
फाइलर्ससाठी महत्त्वाचे मुद्दे
ITR-2 किंवा ITR-3 भरणाऱ्या करदात्यांनी विशेष काळजी घ्यावी. तुम्हाला तुमच्या कंपनीकडून आवश्यक कागदपत्रे, जसे की व्हــेसटिंगच्या वेळी शेअर्सचे फेअर मार्केट व्हॅल्यू आणि भरलेला टॅक्स, गोळा करणे आवश्यक आहे. परदेशी मालमत्तेचे टॅक्स नियम गुंतागुंतीचे असू शकतात आणि त्यात विशिष्ट ट्रीटी बेनिफिट्स किंवा बदल लागू होऊ शकतात. त्यामुळे, Schedule FA मधील माहिती तुमच्या सॅलरी स्टेटमेंटमधील माहितीशी जुळते याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे. तुमच्या होल्डिंग्जचे वर्गीकरण किंवा रिपोर्टिंग कॉलम्सबद्दल तुम्हाला खात्री नसल्यास, वार्षिक टॅक्स फाइलिंगमध्ये चुका टाळण्यासाठी टॅक्स प्रोफेशनलचा सल्ला घेणे फायदेशीर ठरू शकते.