आर्थिक वर्ष 2026-27 साठी ग्रॅच्युइटी किंवा थकबाकीसारख्या एकरकमी पेमेंटमुळे तुमच्यावर अचानक जास्त टॅक्सचा बोजा येऊ शकतो. मात्र, सेक्शन 89 आणि ग्रॅच्युइटी एक्झम्प्शनसारख्या नियमांमुळे हा बोजा कमी करता येतो. यासाठी फॉर्म 10E वेळेवर भरणे अत्यंत महत्त्वाचे आहे.
काय आहे प्रकरण?
आर्थिक वर्ष 2026-27 मध्ये, ग्रॅच्युइटी, सॅलरी अरियर्स (Salary Arrears) किंवा लीव्ह एन्कॅशमेंट (Leave Encashment) सारख्या मोठ्या एकरकमी रकमेमुळे तुमच्यावर टॅक्सचा (Tax) मोठा भार येऊ शकतो. याचे कारण असे की, ही रक्कम जेव्हा मिळते, तेव्हा त्या वर्षीच्या उत्पन्नात गणली जाते, जरी ती मागील सेवाकाळासाठीची असली तरी. यामुळे तुमचे उत्पन्न जास्त टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये (Tax Bracket) जाऊ शकते. पण काळजी करू नका, आयकर कायद्यात (Income Tax Act) अशा परिस्थितीत टॅक्सचा बोजा कमी करण्यासाठी खास तरतुदी आहेत.
सेक्शन 89 अंतर्गत दिलासा (Relief Under Section 89)
जेव्हा कर्मचाऱ्यांना सॅलरी अरियर्स किंवा ॲडव्हान्स पेमेंट मिळते, तेव्हा सेक्शन 89 अंतर्गत टॅक्समध्ये दिलासा मिळू शकतो. यामुळे एकाच आर्थिक वर्षात अनेक वर्षांचे उत्पन्न मिळाल्याने वाढलेला टॅक्सचा भार कमी होतो. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, कायद्यानुसार तुम्ही या थकबाकीचे उत्पन्न ज्या वर्षांमध्ये मिळाले पाहिजे होते, त्या त्या वर्षांमध्ये विभागून टॅक्सची गणना करू शकता. जर या पद्धतीने टॅक्स कमी येत असेल, तर तुम्हाला त्याचा लाभ मिळतो. यासाठी, तुम्हाला इन्कम टॅक्सच्या ई-फायलिंग पोर्टलवर (e-filing portal) तुमचा इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) भरण्यापूर्वी इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने फॉर्म 10E (Form 10E) भरणे आवश्यक आहे.
ग्रॅच्युइटी एक्झम्प्शनचे नियम (Gratuity Exemption Rules)
ग्रॅच्युइटीवर मिळणारा टॅक्स हा तुमच्या नोकरीच्या स्वरूपावर अवलंबून असतो. सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी (Government Employees) ग्रॅच्युइटीवर सहसा टॅक्स लागत नाही. पण खासगी नोकरी करणाऱ्यांसाठी (Non-Government Employees) काही नियम आणि अटी आहेत. सध्या, पात्र खासगी कर्मचाऱ्यांसाठी ग्रॅच्युइटीवरील एक्झम्प्शनची मर्यादा ₹20 लाख आहे. या मर्यादेपेक्षा जास्त मिळालेली रक्कम टॅक्सेबल सॅलरी इन्कम (Taxable Salary Income) मानली जाते. याच धर्तीवर कम्युटेड पेन्शन (Commuted Pension) आणि लीव्ह एन्कॅशमेंटसारख्या इतर सेवानिवृत्ती लाभांवरही (Retirement Benefits) नियमांनुसार सूट मिळते.
सामान्य चुका आणि त्या टाळण्यासाठी काय करावे?
अनेकदा करदाते (Taxpayers) काही प्रक्रियात्मक चुकांमुळे टॅक्स रिलीफ (Tax Relief) मिळवू शकत नाहीत. सर्वात मोठी चूक म्हणजे, फॉर्म 10E भरण्यापूर्वीच ITR फाईल करणे. यामुळे सेक्शन 89 अंतर्गत मिळणारा दिलासा रद्द होऊ शकतो. याशिवाय, मागील वर्षांमधील उत्पन्नाची चुकीची गणना करणे, चुकीचे आकडे देणे किंवा आवश्यक कागदपत्रे, जसे की पगाराच्या स्लिप्स (Salary Slips) आणि एम्प्लॉयर्सकडून (Employers) मिळालेली प्रमाणपत्रे सादर न करणे, या सामान्य चुका आहेत. टॅक्स अधिकारी (Tax Authorities) या सर्व गोष्टींची पडताळणी करतात आणि विसंगती आढळल्यास रिलीफचा दावा फेटाळला जातो.
जुन्या आणि नवीन टॅक्स प्रणालीची तुलना (Comparing Tax Regimes)
एकरकमी पेमेंट कसे दाखवायचे, याचा निर्णय घेताना फक्त जुन्या (Old Tax Regime) आणि नवीन टॅक्स प्रणालीच्या (New Tax Regime) स्लॅब रेट्सवर (Slab Rates) अवलंबून राहू नका. सविस्तर गणना करणे महत्त्वाचे आहे. नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये दर कमी असले तरी, जुन्या प्रणालीत अनेक वजावटी (Deductions) आणि सूट (Exemptions) मिळतात, ज्यामुळे एकूण टॅक्स कमी होऊ शकतो. मोठ्या रकमेसाठी, दोन्ही प्रणालींनुसार तुमच्या टॅक्सची गणना करा, ज्यात सेक्शन 89 अंतर्गत मिळणारा दिलासा आणि इतर सर्व वजावटी विचारात घ्या. यातून कोणती प्रणाली तुमच्यासाठी फायदेशीर आहे, हे स्पष्ट होईल.
काय लक्ष ठेवावे?
मोठ्या एकरकमी पेमेंटची अपेक्षा असलेल्या व्यक्तींसाठी, वेळेचे नियोजन (Timing) आणि कागदपत्रांचे व्यवस्थापन (Documentation) सर्वात महत्त्वाचे आहे. तुमच्या एम्प्लॉयराने TDS (Tax Deducted at Source) गणनेमध्ये या रिलीफ तरतुदींचा योग्य समावेश केला आहे का, यावर लक्ष ठेवा. अंतिम दाव्याची पडताळणी करण्याची जबाबदारी तुमची स्वतःची आहे. सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, फॉर्म 10E अचूकपणे आणि ITR फाईल करण्यापूर्वी भरा. मागील वर्षांचे उत्पन्न स्टेटमेंट आणि एम्प्लॉयर्ससोबतचे पत्रव्यवहार जपून ठेवा, जेणेकरून गरज पडल्यास तुम्ही तुमच्या गणनेचा बचाव करू शकाल.