Whalesbook
उघड न केलेल्या विदेशी ESOPs बाबत MNC कर्मचाऱ्यांची कर तपासणी
भारतीय आयकर विभाग, बहुराष्ट्रीय कंपन्यांमधील (MNCs) अशा कर्मचाऱ्यांना सक्रियपणे अलर्ट करत आहे, ज्यांच्याकडे त्यांच्या विदेशी मूळ कंपन्यांचे एम्प्लॉई स्टॉक ऑप्शन प्लॅन्स (ESOPs) किंवा रेस्ट्रिक्टेड स्टॉक युनिट्स (RSUs) आहेत. ही वाढलेली यंत्रणा, जागतिक माहिती विनिमय चौकटींमुळे सक्षम झालेल्या सुधारित डेटा-जुळवणी क्षमतेमुळे आहे, जी उघड न केलेल्या विदेशी उत्पन्न आणि मालमत्तेसाठी फार कमी वाव ठेवते.
मुख्य समस्या
कर्मचाऱ्यांचे त्यांच्या आयकर खुलासे आणि विदेशी नियोक्ते, दलाल आणि संरक्षक यांनी दिलेल्या माहितीमधील विसंगतींमुळे त्यांना लक्ष्य केले जात आहे. हे संवाद नियमित तपासणी सूचना नाहीत, तर एका व्यापक अनुपालन प्रयत्नाचा भाग आहेत, ज्याचा उद्देश विदेशी शेअर्स किंवा परदेशाशी संबंधित लाभांशी संबंधित अहवालातील त्रुटींचे स्वैच्छिक सुधारणास प्रोत्साहन देणे आहे.
जागतिक डेटा शेअरिंग अनुपालनास चालना देते
भारत आता कॉमन रिपोर्टिंग स्टँडर्ड (CRS), फॉरेन अकाउंट टॅक्स कंप्लायन्स ॲक्ट (FATCA), आणि ऑटोमॅटिक एक्सचेंज ऑफ इन्फॉर्मेशन (AEOI) सारख्या करारांद्वारे विविध अधिकारक्षेत्रांकडून महत्त्वपूर्ण आर्थिक डेटा प्राप्त करतो. हे आयकर विभागाला परदेशातून आलेल्या डेटाशी कर रिटर्न फाइल्सची तुलना करण्यास अनुमती देते. न जुळणाऱ्या गोष्टी, जसे की उघड न केलेले विदेशी ESOP शेअर्स, प्रणालीद्वारे स्वयंचलितपणे ओळखल्या जातात.
अहवाल करण्यायोग्य मालमत्ता समजून घेणे
अहवाल देण्यासाठी मुख्य फरक मालकी हक्कामध्ये आहे. अनवेस्टेड ESOPs, जेथे कर्मचाऱ्याकडे कायदेशीररित्या अंमलात आणण्याचा अधिकार नसतो, सामान्यतः परदेशी मालमत्ता मानले जात नाहीत. तथापि, एक्सरसाइज आणि वाटपानंतर, कर्मचाऱ्याला विदेशी इक्विटी शेअर्सचा मालकी हक्क प्राप्त होतो. हे एक्सरसाइज केलेले ESOP शेअर्स, ते सूचीबद्ध असोत, लॉक-इन कालावधीत असोत किंवा अद्याप विकले गेले नसले तरीही, Schedule FA मध्ये परदेशी मालमत्ता म्हणून नोंदवणे आवश्यक आहे.
मुख्य अहवाल वेळापत्रक (Key Reporting Schedules)
जेव्हा ESOPs चा वापर केला जातो, तेव्हा धारण केलेले शेअर्स सामान्यतः अहवाल करण्यायोग्य परदेशी मालमत्ता मानले जातात. तपशील Schedule FA (परदेशी मालमत्ता) आणि शक्यतो Schedule AL (मालमत्ता-दायित्व) मध्ये नोंदवले पाहिजेत. या विदेशी शेअर्समधून मिळणारे कोणतेही उत्पन्न, परदेशी करांवर कर सवलतीचा दावा करून, Schedule FSI (परदेशी स्रोत उत्पन्न) आणि Schedule TR (कर सवलत) अंतर्गत नोंदवले जावे. हे शेअर्स विकल्यानंतर, Schedule CG (भांडवली नफा) मध्ये संपूर्ण आणि अचूक प्रकटीकरण आवश्यक आहे.
एक महत्त्वाचे स्पष्टीकरण म्हणजे, Schedule FA मध्ये परदेशी मालमत्ता मिळवण्याचा खर्चच नमूद करावा, त्यांची बाजार किंमत नाही. भांडवली नफ्यासाठी, गणना विक्रीतून मिळालेल्या उत्पन्नातून खर्च वजा करून केली जाईल. कर्मचारी अनेकदा मालमत्ता प्रकटीकरणासाठी वास्तविक खर्चाऐवजी बाजार मूल्याचा वापर करून चूक करतात.
TDS बद्दल गैरसमज
एक सामान्य गैरसमज असा आहे की वेस्टिंगच्या वेळी नियोक्त्याने स्रोतवर कर कपात (TDS) केल्याने सर्व अहवाल देण्याची जबाबदारी पूर्ण होते. जरी नियोक्ते सामान्यतः ESOP लाभांवर कर कपात करत असले तरी, ही प्रक्रिया केवळ लाभाच्या करपात्रतेवर लक्ष केंद्रित करते आणि या परदेशी मालमत्ता व संबंधित उत्पन्न ITR मध्ये नोंदवण्याची कर्मचाऱ्याची वैयक्तिक जबाबदारी बदलत नाही.
कर सूचनांशी व्यवहार करणे
अलर्ट किंवा नोटीस प्राप्त करणे म्हणजे आपोआप दंड होणे नव्हे. बहुतेक संवाद सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टॅक्सेस (CBDT) द्वारे प्रणाली-जनित 'NUDGE' उपक्रम आहेत, ज्याचा उद्देश संभाव्य विसंगतींबद्दल करदात्यांना सतर्क करून स्वैच्छिक सुधारणेला प्रोत्साहन देणे आहे. अशा सूचना प्राप्त करणाऱ्या कर्मचाऱ्यांनी प्रथम सूचनेचा प्रकार तपासावा. त्यांनी त्यांच्या ESOP तपशीलांची नियोक्त्याच्या नोंदी आणि परदेशी संरक्षकांशी जुळवाजुळव करावी, आर्थिक वर्षात परदेशी शेअर्स ठेवले होते की नाही हे सत्यापित करावे आणि संबंधित ITR शेड्यूलमध्ये प्रकटीकरण अचूक असल्याची खात्री करावी. जर काही त्रुटी आढळल्यास, 31 डिसेंबर, 2025 पर्यंत सुधारित किंवा विलंबित रिटर्न दाखल करणे उचित आहे.
परिणाम
अनुपालन न केल्यास तपासणी, दंड आणि व्याज शुल्क लागू होऊ शकते. सुधारित जागतिक डेटा-शेअरिंग यंत्रणांमुळे प्रकटीकरणातील त्रुटी सहजपणे शोधल्या जाऊ शकतात. परदेशी ESOPs ची अहवाल देण्याची नेमकी कारणे समजून घेणे आणि आयकर रिटर्नमध्ये अचूक प्रकटीकरण सुनिश्चित करणे MNC कर्मचाऱ्यांसाठी कर गुंतागुंत टाळण्यासाठी महत्त्वपूर्ण आहे. हा कल विदेशी मालमत्ता धारण करणाऱ्या व्यक्तींसाठी अनुपालन ओझे आणि संभाव्य कर दायित्वंमध्ये लक्षणीय वाढ दर्शवतो.