ज्येष्ठ नागरिकांसाठी मोठी कर सवलत! ७५+ लोकांसाठी आता सोपी प्रक्रिया, बँकांवर वाढला 'हा' नवा भार

ज्येष्ठ नागरिकांसाठी कर प्रणाली अधिक सोपी करण्यासाठी भारत सरकारने एक नवीन मार्ग तयार केला आहे. 75 वर्षे आणि त्याहून अधिक वयाच्या नागरिकांना 'सुपर सिनियर सिटीझन्स' (Super Senior Citizens) म्हटले जाते. त्यांच्यासाठी कर प्रशासनात दोन-भागांचा दृष्टीकोन (two-part approach) आणला जात आहे. याचा उद्देश ज्येष्ठांमधील डिजिटल सोयीनुसार आणि आर्थिक परिस्थितीनुसार जुळवून घेणे आहे, तसेच कर व्यवस्थापनात वित्तीय संस्थांच्या जबाबदाऱ्या बदलणे हा आहे.

या बदलामुळे दोन मुख्य सवलती मिळतील. पहिली, सुपर सिनियर सिटीझन्स आता आपला इनकम टॅक्स रिटर्न (ITR) कागदी स्वरूपात (physical paper format) भरू शकतील. ज्यांना ऑनलाइन पोर्टल वापरण्यात अडचण येते, त्यांच्यासाठी हा एक उत्तम पर्याय आहे. याहूनही महत्त्वाचे म्हणजे, इनकम टॅक्स ऍक्ट, 1961 च्या कलम 194P नुसार, पात्र व्यक्तींना ITR भरण्यापासून पूर्णपणे सूट मिळेल. या नियमानुसार, विशिष्ट बँका ज्येष्ठ नागरिकांचे एकूण उत्पन्न मोजू शकतात, स्त्रोतावर कर (TDS) कापून तो सरकारकडे जमा करू शकतात. यामुळे व्यक्तीला ITR भरण्याची गरज भासणार नाही आणि कर मोजण्याची व भरण्याची जबाबदारी बँकेकडे जाईल.

कलम 194P लागू करण्यासाठी बँकांमध्ये महत्त्वपूर्ण कार्यान्वयन बदल (operational changes) आवश्यक आहेत. 'विशिष्ट बँका' (specified banks) म्हणून नियुक्त केलेल्या बँकांना आता पात्र ज्येष्ठांचे करपात्र उत्पन्न (taxable income) मोजणे आवश्यक आहे, ज्यात वजावट (deductions) आणि सूट (rebates) यांचा समावेश आहे. यासाठी घोषणांची पडताळणी करण्यासाठी, कर कायदे योग्यरित्या लागू करण्यासाठी आणि वेळेवर TDS कपात व जमा करण्यासाठी मजबूत अंतर्गत प्रणालींची (internal systems) आवश्यकता आहे. अनुपालन न केल्यास बँकांना दंड (penalties) होऊ शकतो, ज्यामुळे या सोपवलेल्या कार्याचे महत्त्व अधोरेखित होते. पात्रता नियम कठोर आहेत: व्यक्ती रहिवासी असणे आवश्यक आहे, 75 वर्षांवरील असावे आणि उत्पन्न केवळ पेन्शन आणि त्याच बँकेतून मिळणाऱ्या व्याजाचे असावे जिथे पेन्शन मिळते. भाडे किंवा भांडवली नफा (capital gains) यांसारखे इतर उत्पन्न असल्यास ते अपात्र ठरतील. उत्पन्नाचे हे मर्यादित स्वरूप म्हणजे केवळ या विशिष्ट आर्थिक प्रोफाइल असलेल्या ज्येष्ठांनाच पूर्ण सूट मिळेल.

अनेक सुपर सिनियर सिटीझन्स आणि इतर सर्व ज्येष्ठ नागरिकांना पारंपरिक कर रिटर्न भरावे लागतील. कलम 194P अंतर्गत सूट तेव्हा लागू होणार नाही जेव्हा एकूण उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा (basic exemption limits) जास्त असेल. मूल्यांकन वर्ष 2026-27 साठी, जुन्या कर प्रणालीनुसार, 80 वर्षांवरील लोकांसाठी ₹500,000 आणि 60-80 वयोगटासाठी ₹300,000 सूट आहे. नवीन, डिफॉल्ट कर प्रणालीमध्ये, मूलभूत सूट ₹400,000 आहे, परंतु कलम 87A अंतर्गत मिळणाऱ्या रिबेटमुळे कर-मुक्त उत्पन्न ₹1,200,000 पर्यंत वाढते. याव्यतिरिक्त, परदेशी मालमत्ता (foreign assets), परदेशी खात्यांवर स्वाक्षरी अधिकार (signing authority on foreign accounts) असलेल्या किंवा उच्च-मूल्याच्या व्यवहारांमध्ये (high-value transactions) गुंतलेल्या (उदा. चालू खात्यात ₹1 कोटी पेक्षा जास्त, महत्त्वपूर्ण परदेशी प्रवास किंवा उच्च वीज बिल) ज्येष्ठांना ITR भरणे आवश्यक असेल. भरलेला कर परत मिळवण्यासाठी (refund) देखील फाइलिंग आवश्यक आहे. हा बहुस्तरीय दृष्टीकोन (layered approach) साध्या आर्थिक बाबी असलेल्या ज्येष्ठांसाठी गोष्टी सोप्या करतो, तर अधिक जटिल आर्थिक क्रियाकलाप असलेल्यांवर लक्ष ठेवतो.

कलम 194P एका निवडक गटासाठी कर सोपे करते, परंतु त्याची पात्रता मर्यादित आहे. केवळ पेन्शन आणि एका बँकेतून व्याज उत्पन्न असण्याचा कठोर नियम म्हणजे 75 वर्षांवरील अनेक ज्येष्ठ नागरिकांना इतर कोणतेही उत्पन्न असल्यास, अगदी लहान रक्कम असली तरीही, फाइल भरावे लागेल. यामुळे दुहेरी अनुपालन भार (dual compliance burden) निर्माण होतो, जिथे निकषांच्या अगदी बाहेर असलेल्यांना पूर्ण फाइलिंगची आवश्यकता भासेल. कर गणनेची जबाबदारी बँकांवर सोपवल्याने कार्यान्वयन धोके (operational risks) देखील वाढतात. बँकांकडून TDS गणनेत त्रुटी, नियम चुकीचे समजल्यामुळे, प्रणालीतील समस्यांमुळे किंवा खराब नोंदी ठेवल्यामुळे, बँकांसाठी दंड (penalties) आणि ज्येष्ठांसाठी समस्या निर्माण होऊ शकतात. उत्पन्न चुकीचे वर्गीकृत केल्यास किंवा सर्व वजावटी विचारात न घेतल्यास सूटचे फायदे रद्द होऊ शकतात, ज्यामुळे त्रुटी सुधारण्यासाठी व्यक्तीला फाइल भरावी लागेल. यामुळे वैयक्तिक फाइलिंगचा प्रयत्न सोपा होतो, तरीही बँकिंग क्षेत्रात अनुपालन जोखीम (compliance risk) आणि प्रशासकीय आव्हाने वाढतात.

या नियामक बदलांमुळे संस्थांच्या मदतीने अधिक वैयक्तिकृत कर अनुपालन (personalized tax compliance) करण्याच्या भारतातील व्यापक ट्रेंडकडे (wider trend) लक्ष वेधले जाते. दुहेरी कर प्रणालींची (dual tax regimes) सतत उपस्थिती (जुनी आणि नवीन) व्यक्तींना त्यांच्या आर्थिक परिस्थितीनुसार निवडण्याची परवानगी देते. कलम 194P सारख्या तरतुदी विशिष्ट गटांसाठी प्रक्रिया सुलभ करण्याचा उद्देश ठेवतात. हा विकास सूचित करतो की कर प्रशासन मोठ्या लोकसंख्येसाठी, विशेषतः ज्येष्ठांसाठी, अनुपालन व्यवस्थापित करण्यासाठी वित्तीय मध्यस्थांच्या (financial intermediaries), विशेषतः बँकांच्या डेटा आणि प्रणालींवर अधिकाधिक अवलंबून असेल. साध्या आर्थिक बाबी असलेल्यांसाठी थेट फाइलिंगचा भार कमी करणे आणि अधिक सुसज्ज असलेल्या संस्थांकडे प्रशासकीय जबाबदाऱ्या सोपवणे हे उद्दिष्ट आहे, जरी यामुळे या संस्थांसाठी धोका वाढतो.