ITR Filing: AIS डेटामधील त्रुटींमुळे येऊ शकतात नोटिसा, जाणून घ्या काय आहे धोका!

सध्या आयकर रिटर्न (ITR) भरण्याचा हंगाम सुरू आहे आणि करदात्यांना त्यांच्या ॲन्युअल इन्फॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS) कडे बारकाईने लक्ष देण्याची आठवण करून दिली जात आहे. तज्ज्ञांचा सल्ला आहे की, ITR भरण्यासाठी केवळ AIS वर अवलंबून राहू नका, कारण AIS डेटा आणि तुमच्या वैयक्तिक आर्थिक नोंदींमधील तफावतीमुळे आयकर विभागाकडून तपासणी आणि नोटिसा येऊ शकतात.

आयकर विभाग अधिकाधिक स्वयंचलित डेटा जुळवणी आणि आर्टिफिशियल इंटेलिजन्स (AI) वापरून आर्थिक माहितीची पडताळणी करत आहे. या प्रणालीद्वारे कोणतीही विसंगती आढळल्यास, ती पडताळणीसाठी घेतली जाऊ शकते. सामान्यतः पगारातील उत्पन्न, बँक व्याज, टीडीएस/टीसीएस (TDS/TCS) क्रेडिट्स, मोठे आर्थिक व्यवहार, भांडवली नफ्याची नोंद आणि जीएसटी (GST) उलाढाल व ITR मधील घोषणा यांच्यातील तफावत अशा प्रमुख क्षेत्रांमध्ये विसंगती आढळतात.

AIS डेटाची वाढती तपासणी

आयकर विभागाचे स्वयंचलित प्रणाली आणि AI चा वाढलेला वापर हा कर अनुपालनाकडे एक सक्रिय पाऊल दर्शवतो. हे डिजिटल इन्फ्रास्ट्रक्चर AIS, फॉर्म 26AS, जीएसटी (GST) फाईलिंग्ज आणि बँक रेकॉर्ड्स यांसारख्या स्त्रोतांकडून मिळालेल्या डेटाची दाखल केलेल्या ITRs सोबत क्रॉस-व्हेरिफिकेशन करण्यास मदत करते. ही प्रगत प्रणाली विसंगती अधिक सहजपणे ओळखते, ज्यामुळे करदात्यांना कर नोटिसा मिळण्याची शक्यता वाढते.

यातील अनेक नोटिसा हेतुपुरस्सर कर चुकवेगिरीमुळे नव्हे, तर नोंदवलेले उत्पन्न आणि सरकारी डेटाबेसेसमध्ये नोंदवलेले उच्च-मूल्याचे व्यवहार यांच्यात समन्वयाचा अभाव असल्यामुळे येतात. उदाहरणार्थ, नोंदवलेल्या उत्पन्नात, कपातीमध्ये (deductions) किंवा टीडीएसमध्ये (TDS) तफावत असल्यास अलर्ट येऊ शकतो. या विसंगतींकडे दुर्लक्ष केल्यास आयकर कायद्याच्या कलम 143(1) अंतर्गत मागणी, कलम 139(9) अंतर्गत सदोष रिटर्न (defective return) सूचना किंवा कलम 270A अंतर्गत चुकीच्या रिपोर्टिंगसाठी दंड होऊ शकतो.

सामान्य चुका आणि त्याचे परिणाम

अनेक विशिष्ट क्षेत्रे अशी आहेत जिथे विसंगती आढळल्यास कर अधिकाऱ्यांचे लक्ष वेधले जाऊ शकते. पगारातील उत्पन्नातील तफावत तेव्हा उद्भवते जेव्हा नोंदवलेल्या आकडेवारीत फॉर्म 16 किंवा कंपनीच्या फाईलिंग्जपेक्षा फरक असतो. बचत खाती, मुदत ठेवी किंवा परताव्यांवरील (refunds) व्याज उत्पन्न, जे AIS मध्ये दिसले तरी, ITR मध्ये नमूद न केल्यास नोटिसा येऊ शकतात.

जे करदाते फॉर्म 26AS किंवा AIS मध्ये नमूद केलेल्या क्रेडिटपेक्षा जास्त टीडीएस/टीसीएस (TDS/TCS) क्रेडिटचा दावा करतात, त्यांना परतावा समायोजन (refund adjustments) किंवा स्पष्टीकरणाची मागणी केली जाऊ शकते. याव्यतिरिक्त, महत्त्वपूर्ण आर्थिक व्यवहार जसे की मोठी गुंतवणूक, मालमत्ता खरेदी किंवा क्रेडिट कार्डची मोठी देयके, जर घोषित उत्पन्नाशी जुळत नसतील, तर ते चिंतेचे कारण ठरू शकतात. व्यवसायांसाठी, जीएसटी (GST) उलाढाल आणि ITR घोषणांमधील मोठे फरक देखील बारकाईने तपासले जातात. मालमत्ता विक्रीतून मिळालेल्या भांडवली नफ्याची (capital gains) चुकीची गणना किंवा वगळणे हे चौकशीसाठी एक सामान्य कारण आहे.

अनुपालनाचे उच्च मूल्य

AIS डेटाचे समाधान न करणे किंवा विसंगतींचे निराकरण न केल्यास गंभीर परिणाम होऊ शकतात. उत्पन्न कमी नोंदवणारे किंवा चुकीचे रिपोर्ट करणारे करदाते कर रकमेच्या 50% ते 200% पर्यंत दंडास पात्र ठरू शकतात. उदाहरणार्थ, बनावट उत्पन्न नोंदवणे किंवा अपात्र कपातीचा (ineligible deductions) दावा करणे यासाठी देय कराच्या 200% पर्यंत दंड लागू शकतो. हेतुपुरस्सर उत्पन्न लपवणे किंवा दिशाभूल करणारी माहिती दिल्यास, कलम 271(1)(c) अंतर्गत टाळलेल्या कराच्या 100% ते 300% पर्यंत दंड होऊ शकतो.

आर्थिक दंडांव्यतिरिक्त, हेतुपुरस्सर कर चुकवेगिरीसाठी आयकर कायद्याच्या कलम 276C अंतर्गत सात वर्षांपर्यंत तुरुंगवासाची शिक्षा होऊ शकते. आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी ऑडिटची आवश्यकता नसलेल्या व्यक्तींसाठी 31 जुलै 2026 पर्यंत आणि ITR-3 व ITR-4 फाईल करणाऱ्यांसाठी 31 ऑगस्ट 2026 पर्यंत रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत आहे. या अंतिम मुदती चुकल्यास ₹5,000 पर्यंत विलंब शुल्क (late filing fees) आणि व्याज आकारले जाऊ शकते. उशिरा आलेले रिटर्न 31 डिसेंबर 2026 पर्यंत दंडासह भरले जाऊ शकतात. AY 2026-27 साठी सुधारित रिटर्नची (revised return) अंतिम मुदत 31 मार्च 2027 आहे.

नोटिसांपासून बचावासाठी सक्रिय जुळवणी

तज्ज्ञ करदात्यांना ITR फाईल करण्यापूर्वी AIS डेटा त्यांच्या खात्यांच्या पुस्तकांशी (books of accounts), बँक स्टेटमेंटशी, फॉर्म 26AS शी आणि इतर आर्थिक कागदपत्रांशी सक्रियपणे जुळवण्याचा (reconcile) सल्ला देतात. कोणतीही विसंगती आढळल्यास, त्याचे सखोल परीक्षण केले पाहिजे आणि अचूक प्रकटीकरणाद्वारे (accurate disclosures) किंवा पुरेसे दस्तऐवजीकरण (documentation) प्रदान करून निराकरण केले पाहिजे.

आयकर विभागाच्या वेबसाइटवर करदात्यांना AIS नोंदींमधील माहिती चुकीची असल्यास किंवा ती दुसऱ्या व्यक्तीची असल्यास त्यावर अभिप्राय (feedback) देण्याची सुविधा उपलब्ध आहे. फाईलिंग करण्यापूर्वी त्रुटी सुधारण्यासाठी हे वैशिष्ट्य उपयुक्त ठरू शकते. पडताळणीसाठी वेळ दिल्याने, करदाते भविष्यातील तपासणी किंवा कर नोटिसांचा धोका लक्षणीयरीत्या कमी करू शकतात.