आर्थिक वर्ष 2025-26 पासून, विवाहित जोडपी आता आयकर रिटर्न भरताना वेगवेगळे टॅक्स रिजिम (Tax Regime) निवडू शकतात. यामुळे गृहकर्जावरील वजावटीवर (Deductions) मोठा परिणाम होणार आहे. हे फायदे मिळवण्यासाठी, पती-पत्नी प्रॉपर्टीचे सह-मालक (Co-owners) आणि कर्जाचे सह-कर्जदार (Co-borrowers) असणे आवश्यक आहे, तसेच EMI मध्ये योगदान देणेही अनिवार्य आहे. वैयक्तिक कर दायित्त्वाचे (Tax Liability) विश्लेषण करून, जोडपी त्यांच्या एकूण घरगुती कर बचतीसाठी (Household Tax Savings) योग्य रिजिम निवडू शकतात.
Detailed Coverage
आर्थिक वर्ष 2025-26 जसजसे पुढे सरकत आहे, तसतसे विवाहित जोडप्यांना आयकर रिटर्न भरताना वेगवेगळे टॅक्स रिजिम निवडण्याची लवचिकता मिळाली आहे. विशेषतः ज्यांचे गृहकर्ज (Home Loan) संयुक्त आहे, त्यांच्यासाठी हा निर्णय महत्त्वाचा आहे, कारण प्रत्येक पती-पत्नीने निवडलेले टॅक्स रिजिम हे त्यांना मुद्दल परतफेड (Principal Repayments) आणि व्याज (Interest Payments) वरील वजावटीचा दावा कसा करता येईल हे ठरवेल.
संयुक्त कर्जदारांसाठी पात्रता निकष (Eligibility Criteria for Joint Borrowers)
केवळ कर्ज दस्तऐवजावर नाव असणे म्हणजे दोघांनाही आपोआप कर सवलती मिळतील असे नाही. गृहकर्ज वजावटीचा दावा करण्यासाठी, कर विभागाला आवश्यकता आहे की दोन्ही व्यक्ती मालमत्तेचे सह-मालक (Co-owners) आणि कर्जाचे सह-कर्जदार (Co-borrowers) असावेत. याव्यतिरिक्त, प्रत्येक पती-पत्नीला मासिक समान मासिक हप्ता (EMI) भरण्यात योगदान असल्याचे सिद्ध करता आले पाहिजे. जर फक्त एकच पती किंवा पत्नी EMI भरत असेल, तर दुसरा सह-अर्जदार (Co-applicant) असूनही, सामान्यतः कर वजावटीचा दावा करू शकत नाही.
वजावटींवर टॅक्स रिजिमचा प्रभाव (Impact of Tax Regimes on Deductions)
टॅक्स रिजिमची निवड घराशी संबंधित खर्चांवर कसा परिणाम करते हे बदलते. जुन्या कर प्रणाली अंतर्गत (Old Tax Regime), करदाते पारंपरिक वजावटींसाठी पात्र राहतात. प्रत्येक जण कलम 80C अंतर्गत मुद्दल परतफेडीसाठी ₹1.5 लाख पर्यंत आणि स्वतःच्या ताब्यात असलेल्या मालमत्तेवरील व्याजासाठी कलम 24(b) अंतर्गत ₹2 लाख पर्यंत दावा करू शकतो. जर मालमत्ता भाड्याने दिली असेल, तर ₹2 लाख व्याजाची मर्यादा वजावटीवर लागू होत नाही; तथापि, घर मालमत्तेतून होणारे एकूण नुकसान जे पगार, इत्यादींसारख्या इतर उत्पन्नांविरुद्ध सेट-ऑफ केले जाऊ शकते, ते प्रति करदाता वार्षिक ₹2 लाख पर्यंत मर्यादित आहे. उर्वरित कोणतेही नुकसान पुढील वर्षांमध्ये पुढे नेले जाऊ शकते.
याउलट, नवीन कर प्रणाली (New Tax Regime) कमी वजावटींसाठी तयार केली आहे. स्वतःच्या ताब्यात असलेल्या मालमत्तेसाठी, व्यक्ती सामान्यतः गृहकर्जाचे मुद्दल किंवा व्याजासाठी वजावट घेऊ शकत नाहीत. जर मालमत्ता भाड्याने दिली असेल, तर भरलेले व्याज मिळणाऱ्या भाड्याच्या उत्पन्नातून सेट-ऑफ केले जाऊ शकते. तथापि, व्याजाची वजावट घर मालमत्तेवर तोटा निर्माण करत असेल, तर नवीन नियमांनुसार हा तोटा पगार किंवा इतर उत्पन्नावरील कर दायित्व कमी करण्यासाठी वापरला जाऊ शकत नाही.
घरगुती बचतीसाठी धोरणात्मक नियोजन (Strategic Planning for Household Savings)
अनेकदा जोडपी साधेपणासाठी दोन्ही पती-पत्नींनी समान टॅक्स रिजिम निवडावे असे गृहीत धरतात. तथापि, कर नियोजन तज्ञ (Tax Planning Experts) वैयक्तिक मूल्यांकनावर जोर देतात. कारण प्रत्येक पती-पत्नीची पगाराची रचना, इतर गुंतवणूक आणि वजावटीची पात्रता वेगवेगळी असू शकते, त्यामुळे एका पतीला जुन्या प्रणालीतून अधिक फायदा होऊ शकतो, तर दुसऱ्याला नवीन प्रणाली अधिक कर-कार्यक्षम (Tax-efficient) वाटू शकते. त्यांच्या विशिष्ट उत्पन्न आणि आर्थिक ध्येयांवर आधारित गणना करून, जोडपी त्यांचे एकूण घरगुती कर ओझे कमी करण्यासाठी रिजिमचे सर्वात प्रभावी संयोजन ओळखू शकतात.
करदात्यांसाठी पुढील पायरी म्हणजे अंतिम अंतिम मुदतीपूर्वी दोन्ही परिस्थितीत त्यांच्या अपेक्षित करपात्र उत्पन्नाची गणना करणे. गुंतवणूकदारांनी कर मूल्यांकन प्रक्रियेदरम्यान त्यांचे दावे नियमांनुसार असल्याची खात्री करण्यासाठी EMI योगदान आणि सह-मालकी स्थितीचे स्पष्ट दस्तऐवजीकरण (Documentation) देखील ठेवावे.