Whalesbook
नवीन टॅक्स रिजीममध्ये NPS चे महत्व
भारतातील टॅक्सचे नियम बदलत आहेत, विशेषतः नवीन टॅक्स रिजीम लागू झाल्यापासून जास्त उत्पन्न असलेल्यांसाठी टॅक्स नियोजन (tax planning) अधिक सोपे पण मर्यादित झाले आहे. अनेक डिडक्शन्स बंद झाल्यामुळे, एम्प्लॉई कॉन्ट्रिब्युशन (employer contribution) म्हणून नॅशनल पेन्शन सिस्टम (NPS) मध्ये जमा होणारी रक्कम हा एक महत्त्वाचा आणि अनेकदा दुर्लक्षित केलेला पर्याय ठरत आहे. नवीन रिजीममध्ये जरी बहुतेक सवलती मर्यादित केल्या असल्या तरी, सेक्शन 80CCD(2) अंतर्गत कंपनीकडून NPS खात्यात जमा होणारी रक्कम टॅक्स वाचवण्यासाठी खूप उपयुक्त आहे. त्यामुळे, जास्त पगार असणाऱ्यांसाठी कॉर्पोरेट NPS हा स्मार्ट टॅक्स नियोजनाचा एक महत्त्वाचा भाग बनला आहे.
एम्प्लॉई NPS कॉन्ट्रिब्युशन कसे काम करते?
कर्मचाऱ्यांच्या NPS टियर-1 खात्यात कंपनीने जमा केलेल्या रकमेवर इन्कम टॅक्स ऍक्टच्या (Income Tax Act) सेक्शन 80CCD(2) अंतर्गत डिडक्शन मिळते. नवीन टॅक्स रिजीम निवडणाऱ्यांसाठी हे डिडक्शन विशेषतः फायदेशीर आहे कारण यावर सेक्शन 80CCE (ज्यात सेक्शन 80C आणि 80CCD(1) समाविष्ट आहेत) अंतर्गत असलेली ₹1.5 लाख ची मर्यादा लागू होत नाही. सेंट्रल/स्टेट गव्हर्नमेंट व्यतिरिक्त इतर एम्प्लॉईजसाठी, डिडक्शनची कमाल मर्यादा कर्मचाऱ्यांच्या सॅलरीच्या (Basic + Dearness Allowance) 10% पर्यंत असते. सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी ही मर्यादा 14% आहे. खासगी क्षेत्रातील कंपन्यांसाठीही आता नवीन टॅक्स रिजीममध्ये बेसिक + डीए (Basic + DA) वर 14% पर्यंतची मर्यादा आहे. तसेच, ओळखल्या गेलेल्या प्रॉव्हिडंट फंड, NPS आणि मान्यताप्राप्त सुपरॅन्युएशन फंडमध्ये एम्प्लॉई कॉन्ट्रिब्युशनसाठी प्रति वर्ष ₹7.5 लाख ची एकत्रित मर्यादा आहे. या मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम टॅक्सेबल (taxable) मानली जाते.
उदाहरणार्थ, जर वार्षिक ₹60 लाख उत्पन्न असलेल्या व्यक्तीच्या कंपनीने त्याच्या बेसिक + डीए (जे एकूण पगाराच्या 50% मानले जाते) च्या 14% इतके NPS मध्ये योगदान दिले, तर त्याला ₹4.2 लाखांपर्यंतचे डिडक्शन मिळू शकते. ही रक्कम थेट नेट टॅक्सेबल इन्कममधून (net taxable income) कमी होते, ज्यामुळे टॅक्समध्ये लक्षणीय घट होते. नवीन टॅक्स रिजीममध्ये मिळणाऱ्या ₹75,000 च्या स्टँडर्ड डिडक्शनचा (standard deduction) फायदा वेगळा आहे.
NPS विरुद्ध इतर बचत पर्याय
नवीन टॅक्स रिजीममध्ये सेक्शन 80C, HRA आणि होम लोनच्या फायद्यांसारखे अनेक डिडक्शन्स रद्द झाल्यामुळे, जास्त उत्पन्न असलेल्यांसाठी एम्प्लॉई NPS कॉन्ट्रिब्युशन हा एक प्रमुख टॅक्स-सेव्हिंग पर्याय बनला आहे. इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्ज स्कीम्स (ELSS) किंवा पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF) सारख्या गुंतवणुकींवर नवीन रिजीममध्ये डिडक्शन मिळत नसले, तरी एम्प्लॉई NPS कॉन्ट्रिब्युशनमुळे थेट टॅक्सेबल इन्कम कमी होते. NPS स्वतःच दीर्घकालीन चांगला परतावा देते, ज्याचा ऐतिहासिक सरासरी 9-12% आहे, तर इक्विटी फंड्सनी 10-14% पर्यंत परतावा दिला आहे. म्युच्युअल फंडांसारख्या मार्केट-लिंक्ड गुंतवणुकींच्या तुलनेत, NPS अधिक स्थिर आणि डायव्हर्सिफाइड (diversified) वाढीचा मार्ग प्रदान करते, ज्याचा मुख्य उद्देश निवृत्तीसाठी संपत्ती निर्माण करणे हा आहे.
NPS चे संभाव्य तोटे
NPS चे काही तोटे देखील आहेत, विशेषतः ज्यांना पैशांची त्वरित गरज आहे किंवा ज्यांच्या मोठ्या आर्थिक गरजा आहेत. निवृत्तीच्या वेळी, NPS कॉर्पसच्या 40% रक्कम ऍन्युइटी (annuity) खरेदी करण्यासाठी वापरणे बंधनकारक आहे. या ऍन्युइटीमधून मिळणारे उत्पन्न तुमच्या इन्कम स्लॅबनुसार (income slab) टॅक्सेबल असते. 60% रक्कम एकरकमी काढता येते, ज्यातील 60% रक्कम सेक्शन 10(12A) अंतर्गत टॅक्स-फ्री असते. NPS मार्केट-लिंक्ड असल्याने, परताव्याची हमी नसते आणि त्यात चढ-उतार असू शकतात. इक्विटी गुंतवणुकीत जास्त परतावा मिळण्याची शक्यता असली तरी, त्यात धोकाही जास्त असतो. NPS इक्विटी गुंतवणुकीला 75% पर्यंत मर्यादित ठेवते. टियर-1 खात्यातून लवकर पैसे काढण्यावर विशिष्ट कारणांसाठीच लॉक-इन पिरियडनंतर (lock-in period) परवानगी असते.
एम्प्लॉई NPS बचतीचे भविष्य
टॅक्सचे नियम बदलत असताना, जास्त उत्पन्न असलेल्या नोकरदारांसाठी एम्प्लॉई NPS टॅक्स नियोजनाचा एक महत्त्वाचा भाग राहण्याची शक्यता आहे. नवीन टॅक्स रिजीममधील कडक नियमांमुळे, हे टॅक्सेबल उत्पन्न कमी करण्यासाठी आणि निवृत्तीसाठी संपत्ती निर्माण करण्यासाठी एक प्रभावी साधन आहे. आर्थिक तज्ञांचे मत आहे की, इतर बचत आणि गुंतवणुकींसोबतच एम्प्लॉई NPS कॉन्ट्रिब्युशनचा वापर दीर्घकालीन आर्थिक नियोजनाचा गाभा असावा. ऍन्युइटीचे बंधन आणि मार्केटचा धोका विचारात घेतला तरी, सध्याच्या टॅक्समध्ये बचत, शिस्तबद्ध बचत आणि चांगला परतावा यामुळे एम्प्लॉई NPS संपत्ती वाढीसाठी एक धोरणात्मक मालमत्ता ठरते.