ELSS स्विचवर स्पष्टीकरण: 80C लाभ कायम, LTCG कर लागू होईल

इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग स्कीम (ELSS) फंडांमधील पर्यायांमध्ये बदल करण्याच्या कर परिणामांबद्दल गुंतवणूकदारांमध्ये अनेकदा संभ्रम असतो. विशेषतः, अनिवार्य तीन वर्षांचा लॉक-इन कालावधी पूर्ण केल्यानंतर डिविडेंड ऑप्शनमधून ग्रोथ ऑप्शनमध्ये जाण्याने सेक्शन 80C अंतर्गत कर वजावट रद्द होते की अतिरिक्त कर देयता निर्माण होते, याबाबत प्रश्न असतो. आर्थिक तज्ज्ञांनी स्पष्ट केले आहे की, ELSS गुंतवणुकीला डिविडेंड ऑप्शनमधून ग्रोथ ऑप्शनमध्ये स्विच केल्यास, जर तीन वर्षांचा लॉक-इन कालावधी पूर्ण झाला असेल, तर सेक्शन 80C अंतर्गत कर वजावटीच्या पात्रतेवर कोणताही परिणाम होणार नाही. नवीन गुंतवणूक म्हणून, वार्षिक ₹1.50 लाखांपर्यंतची मर्यादा आणि इतर पात्र वस्तूंना धरून, वजावटीचा दावा करण्यासाठी स्विच केलेल्या रकमेला नवीन गुंतवणूक मानले जाईल. 80C लाभ कायम असला तरी, मूळ गुंतवणुकीच्या दृष्टिकोनातून स्विचला रिडेम्पशन (redemption) मानले जाते. ELSS फंड इक्विटी-ओरिएंटेड योजना असल्याने, एक वर्षाच्या होल्डिंग कालावधीनंतर रिडेम्पशनवर मिळणारा कोणताही नफा लॉन्ग-टर्म कॅपिटल गेन्स (LTCG) म्हणून वर्गीकृत केला जातो. लॉक-इन कालावधी तीन वर्षांचा असल्याने, स्विच यानंतरच होत असल्याने, नफा निश्चितपणे लॉन्ग-टर्म असतो. या लॉन्ग-टर्म कॅपिटल गेन्सवरील कर आकारणी विशिष्ट आहे. आर्थिक वर्षात ₹1.25 लाखांपर्यंतच्या नफ्यावर सध्या कर सूट आहे. तथापि, या मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या LTCG वर 12.50 टक्के फ्लॅट कर दर लागू होतो. महत्त्वाचे म्हणजे, ही कर आकारणी इंडेक्सेशन (indexation) च्या लाभाशिवाय होते, याचा अर्थ खरेदी किंमत महागाईनुसार समायोजित केली जात नाही. त्यामुळे गुंतवणूकदारांनी अशा स्विचचे नियोजन करताना या संभाव्य कर बहिर्वाहाचा (tax outflow) विचार करणे आवश्यक आहे.