बजेट 2026: सल्लागारांसाठी कर नियमांमध्ये ‘जैसे थे’ परिस्थिती कायम; जुन्या कर प्रणालीचे फायदे अबाधित

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2026 मध्ये सल्लागार क्षेत्रासाठी (Consulting Sector) एक मोठा दिलासा मिळाला आहे. अर्थमंत्रालयाने (Ministry of Finance) व्यावसायिकांसाठी लागू असलेले कर नियम (Tax Frameworks) मोठ्या प्रमाणात कायम ठेवले आहेत. यामुळे सल्लागारांना येत्या आर्थिक वर्षासाठी FY27 कर नियोजन (Tax Planning) करताना स्थिरता मिळेल.

प्रेझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन (Presumptive Taxation) चे फायदे कायम

अनेक सल्लागारांसाठी कर बचतीचा (Tax Saving) मुख्य आधारस्तंभ असलेला आयकर कायदा, 1961 (Income Tax Act, 1961) मधील कलम 44ADA (Section 44ADA) अजूनही फायदेशीर ठरत आहे. या कलमानुसार, पात्र व्यावसायिक, ज्यात सल्लागारांचाही समावेश आहे, ते त्यांच्या एकूण उत्पन्नापैकी (Gross Receipts) 50% पर्यंतची रक्कम खर्च म्हणून दावा करू शकतात. ही सुविधा ₹75 लाखांपर्यंतच्या उत्पन्नासाठी उपलब्ध आहे. याचा अर्थ, त्यांना त्यांच्या उत्पन्नाच्या केवळ निम्म्या भागावरच कर भरावा लागतो. यामुळे कर भरण्याची प्रक्रिया सोपी होते आणि तात्काळ कराचा भार कमी होतो. ही तरतूद सल्लागार जुनी किंवा नवीन कर प्रणाली निवडतात यावर अवलंबून नाही, जरी दोन्ही प्रणालींमध्ये इतर फायदे लक्षणीयरीत्या वेगळे आहेत. कलम 44ADA सातत्याने वैयक्तिक सल्लागारांसाठी (Sole Practitioners) कर नियोजनाचा मुख्य भाग बनले आहे.

जुन्या कर प्रणालीतील (Old Regime) वजावटींचा आकर्षण

प्रेझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन (Presumptive Taxation) लाभासोबतच, जुन्या आणि नवीन कर प्रणालींमधील वजावटीचे (Deductions) फायदे अधिक स्पष्ट होतात. जुन्या कर प्रणालीचे अनुसरण करणारे व्यावसायिक विविध कलमांखालील वजावटींचा लाभ घेऊन त्यांचे करपात्र उत्पन्न (Taxable Income) आणखी कमी करू शकतात. उदाहरणार्थ, कलम 80C (Section 80C) नुसार पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF), एम्प्लॉई प्रॉव्हिडंट फंड (EPF), इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्ज स्कीम्स (ELSS) आणि जीवन विमा प्रीमियम (Life Insurance Premium) यांसारख्या योजनांमध्ये ₹1.5 लाखांपर्यंत वार्षिक गुंतवणूक केल्यास त्यावर कर वजावट मिळते. याव्यतिरिक्त, नॅशनल पेन्शन सिस्टम (NPS) द्वारे निवृत्ती बचतीला प्रोत्साहन देणारे कलम 80CCD(1B) आणि स्वतःसाठी, कुटुंबासाठी तसेच पालकांसाठी आरोग्य विमा प्रीमियमवरील (Health Insurance Premium) सवलत देणारे कलम 80D (Section 80D) देखील महत्त्वाचे आहेत. नवीन कर रचनेत (New Tax Structure) या वजावटी एकतर उपलब्ध नाहीत किंवा खूप मर्यादित आहेत, ज्यामुळे जुनी प्रणाली अनेकांसाठी अधिक आकर्षक ठरते.

वैयक्तिक सल्लागार (Individual Consultancy) अधिक फायदेशीर

कर विश्लेषकांच्या (Tax Analysts) मते, विशेषतः उत्पन्न एका विशिष्ट मर्यादेपर्यंत (Substantial Figures) पोहोचेपर्यंत, वैयक्तिक सल्लागार म्हणून काम करणे हा सर्वात कर-कार्यक्षम (Tax-Efficient) मार्ग ठरतो. कलम 44ADA ची सुलभ अंमलबजावणी आणि वैयक्तिक वापरासाठी अतिरिक्त कर दायित्वाशिवाय (Additional Tax Liabilities) निधी काढण्याची सोय या फायद्यांमध्ये भर घालते. सिंगानिया अँड को. (Singhania & Co.) येथील पार्टनर रितिका नय्यर (Ritika Nayyar) यांनी नमूद केले आहे की, नियमित कराअंतर्गत (Regular Taxation) प्रत्यक्ष नफ्यावरच कर लागतो आणि निधी काढण्यावर अतिरिक्त कर लागत नाही. याउलट, लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP) म्हणून काम करणाऱ्या सल्लागारांना 30% चा निश्चित नफा कर (Flat Profit Tax) लागतो आणि ते कलम 44ADA वापरू शकत नाहीत. तसेच, त्यांचे अनुपालन (Compliance) वाढते आणि निधी काढण्याचे नियम अधिक कडक असतात. प्रायव्हेट लिमिटेड कंपन्यांना (Private Limited Companies) कमी कॉर्पोरेट कर दरांचा (Corporate Tax Rates) फायदा होऊ शकतो, परंतु नफा व्यवसायातच ठेवल्यास त्या अधिक कार्यक्षम ठरतात. लाभांश (Dividend) स्वरूपात निधी काढल्यास त्यावर अतिरिक्त कर लागतो.

धोरणात्मक कर नियोजनासाठी (Strategic Tax Planning) सूचना

या कर तरतुदींचे (Tax Provisions) जास्तीत जास्त फायदे मिळवण्यासाठी आणि नियमांचे पालन (Compliance) सुनिश्चित करण्यासाठी, सल्लागारांना सक्रिय आर्थिक व्यवस्थापन (Proactive Financial Management) करण्याचा सल्ला दिला जातो. सिरिल अमरचंद मंगलदास (Cyril Amarchand Mangaldas) येथील पार्टनर (कर प्रमुख) एस.आर. पटनायक (SR Patnaik) यांनी खर्चाचे दावे (Expense Claims) सिद्ध करण्यासाठी पावत्या, बिले, तिकीटं आणि पेमेंटचे पुरावे यांसारख्या नोंदी (Record-Keeping) अत्यंत काळजीपूर्वक ठेवण्याचे महत्त्व अधोरेखित केले आहे. यामध्ये तिमाही आगाऊ कर (Quarterly Advance Tax) भरण्याची अचूक योजना आखण्यासाठी वर्षाच्या सुरुवातीलाच एकूण उत्पन्नाचा अंदाज घेणे आणि कमी कर भरल्यास लागणारे व्याज टाळणे समाविष्ट आहे. संपूर्ण आर्थिक वर्षात कर गणना (Tax Calculations) संबंधित ठेवण्यासाठी उत्पन्नाच्या अंदाजांचे नियमितपणे पुनरावलोकन (Review) करणे आणि ते सुधारणे आवश्यक आहे. व्यावसायिक आणि वैयक्तिक खर्चांचे विभाजन करणे, तसेच अधिकृत व्यवहारांसाठी स्वतंत्र बँक खाती (Bank Accounts) राखणे, हे स्पष्ट लेखापरीक्षण (Accounting) आणि कर ऑप्टिमायझेशनसाठी (Tax Optimization) मूलभूत आहे. व्यावसायिक फी, ऑफिसचे भाडे, युटिलिटीज, कामासाठी प्रवास, कम्युनिकेशन खर्च, मार्केटिंग खर्च आणि सॉफ्टवेअर सबस्क्रिप्शन यांसारख्या बाबी खर्च म्हणून समाविष्ट करता येतात. घराला ऑफिस म्हणून वापरल्यास, बिलांसह (Bills) खर्चाचे नियोजन केल्यास करपात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत होते.