ब्रिटनमध्ये 6 एप्रिल 2027 पासून पेन्शन फंडवर मोठे बदल होणार आहेत. आता वारसा कर (Inheritance Tax - IHT) गणनेसाठी बहुतेक पेन्शन पॉट्सचा समावेश केला जाईल, ज्यामुळे 40% पर्यंत कर लागू होऊ शकतो. विशेषतः भारतात राहणाऱ्या आणि UK मध्ये पेन्शन असलेल्या व्यक्तींनी आता त्यांच्या वारसा नियोजनाचे (Legacy Planning) मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे.
युनायटेड किंगडमने फायनान्स ऍक्ट 2026 (Finance Act 2026) मंजूर केला आहे, ज्यामुळे पेन्शन फंडांना कर आकारणीच्या दृष्टीने कसे पाहिले जाते यात मोठा बदल होणार आहे. 6 एप्रिल 2027 पासून, मृत्यूनंतर न वापरलेले पेन्शन फंड आणि डेथ बेनिफिट्स (Death Benefits) वारसा कराच्या (IHT) गणनेत वगळले जाणार नाहीत. याचा अर्थ, अनेकांसाठी हे फंड मृत्यूनंतर त्यांच्या मालमत्तेचा भाग म्हणून करपात्र ठरतील. यापूर्वी पेन्शन फंडला अनेकदा वारसा नियोजन वाहक मानले जात असे.
फायनान्स ऍक्ट 2026 चा करांवर परिणाम
सध्याच्या निल-रेट थ्रेशोल्डपेक्षा (Nil-Rate Thresholds) जास्त असलेल्या मालमत्तांवर, UK मध्ये वारसा कराचा (IHT) सामान्य दर 40% आहे. या बदलाचा फटका UK मध्ये पेन्शन असलेल्या, विशेषतः भारतीय वंशाच्या व्यक्तींना बसेल, जे आता भारतात परतले आहेत. 75 वर्षांवरील लाभार्थींसाठी हा आर्थिक बोजा आणखी वाढू शकतो. अशा परिस्थितीत, पेन्शनवर वारसा कर (IHT) आणि काढलेल्या रकमेवर आयकर (Income Tax) दोन्ही लागू होऊ शकतात, ज्यामुळे एकूण रकमेवर प्रभावी कर दर खूप वाढू शकतो.
हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की हा बदल बहुतेक खाजगी पेन्शन फंडांना लागू होतो. तथापि, डेथ-इन-सर्व्हिस पेमेंट्स (Death-in-service payments) आणि डिफाइंड बेनिफिट (Defined Benefit) योजनांमधील विशिष्ट अवलंबितांसाठीच्या पेन्शनसारखे काही लाभ या नवीन IHT नियमांमधून वगळलेले राहतील.
QROPS चा मार्ग
अनेक UK पेन्शनधारक या कर परिणामांना कमी करण्यासाठी 'क्वालिफाईंग रिकग्नाइज्ड ओव्हरसीज पेन्शन स्कीम' (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme - QROPS) मध्ये पैसे हस्तांतरित करण्याचा विचार करत आहेत. QROPS ही एक परदेशी पेन्शन योजना आहे जी HM रेव्हेन्यू अँड कस्टम्स (HMRC) द्वारे निर्धारित केलेल्या आवश्यकता पूर्ण करते.
मात्र, ही एक सोपी प्रक्रिया नाही. ही एक अत्यंत नियमन केलेली आणि गुंतागुंतीची प्रक्रिया आहे, ज्यासाठी विशिष्ट कार्यपद्धतींचे काटेकोरपणे पालन करणे आवश्यक आहे. यामध्ये सदस्य अर्ज, प्रदाता हस्तांतरण-आउट दस्तऐवज आणि HMRC चा APSS263 फॉर्म यांसारख्या अनेक फॉर्मचा समावेश आहे, जे 60 दिवसांच्या आत सादर करणे आवश्यक आहे. जर प्रशासकीय क्रम योग्यरित्या पाळला गेला नाही किंवा भारतीय योजना QROPS-अनुरूप असल्याचे योग्यरित्या सत्यापित केले नाही, तर हस्तांतरण विनंती अयशस्वी होऊ शकते. या गुंतागुंतीमुळे प्रशासकीय त्रुटीचा धोका लक्षणीय वाढतो, ज्यामुळे व्यक्ती एप्रिल 2027 च्या अंतिम मुदतीपूर्वी हस्तांतरण पूर्ण करू शकणार नाहीत.
गुंतवणूकदारांसाठी धोके आणि निरीक्षण करण्यासारखे मुद्दे
कर आणि प्रशासकीय अडथळ्यांव्यतिरिक्त, विचारात घेण्यासारखे व्यापक धोके देखील आहेत. एकदा फंड भारतीय पेन्शन योजनेत हस्तांतरित झाल्यानंतर, ते स्थानिक बाजार परिस्थितीच्या अधीन असतील, ज्यात इक्विटी आणि डेट मार्केटमधील अस्थिरता (Volatility) समाविष्ट आहे, जी UK च्या वातावरणापेक्षा लक्षणीयरीत्या वेगळी आहे. याव्यतिरिक्त, इस्टेटच्या एक्झिक्युटर्सना (Executors) आता पेन्शन मालमत्तेसाठी नवीन अहवाल जबाबदाऱ्यांचा सामना करावा लागेल, ज्यामुळे भविष्यातील वारसा प्रक्रियेत आणखी एक गुंतागुंत वाढेल.
या बदलांना सामोरे जाणाऱ्या व्यक्तींसाठी, तातडीचे पाऊल म्हणजे त्यांच्या UK पेन्शन योजनेची सद्यस्थिती पडताळणे. कर बदलांचे तांत्रिक स्वरूप आणि आवश्यक असलेल्या विशिष्ट HMRC कागदपत्रांमुळे, अनेकांना क्रॉस-बॉर्डर पेन्शन हस्तांतरणात विशेष प्राविण्य असलेल्या पात्र कर आणि आर्थिक सल्लागारांचा सल्ला घेण्याची आवश्यकता भासेल. पुढील काही महिन्यांसाठी मुख्य निरीक्षण करण्यासारखी गोष्ट म्हणजे 2027 ची अंतिम मुदत जवळ येत असल्याने सल्लागारांची उपलब्धता, जी कृती करू इच्छिणाऱ्यांसाठी एक अडथळा ठरू शकते.