भारतातील निवासी करदात्यांनी परदेशातील निवृत्ती खात्यांचा (Foreign Retirement Accounts) तपशील देणे बंधनकारक

भारतात Resident and Ordinarily Resident (ROR) म्हणून गणल्या जाणाऱ्या करदात्यांना, परदेशातील 401(k) सारख्या निवृत्ती खात्यांची माहिती देणे बंधनकारक आहे, जरी त्यातून कोणतेही उत्पन्न मिळाले नसले तरी. चुकीचे ITR फॉर्म वापरल्यास रिटर्न 'सदोष' ठरू शकतो.

परदेशातील निवृत्ती खात्यांचा तपशील देणे का आवश्यक?

ज्या भारतीय करदात्यांनी परदेशात नोकरी केली आहे किंवा व्यवसाय केला आहे, त्यांच्यासाठी अमेरिकेतील 401(k) किंवा Individual Retirement Accounts (IRA) सारखी निवृत्ती खाती (Foreign Retirement Accounts) असणे सामान्य आहे. मात्र, भारतात Resident and Ordinarily Resident (ROR) म्हणून गणल्या जाणाऱ्या करदात्यांसाठी एक महत्त्वाचा नियम आहे: त्यांना त्यांच्या वार्षिक आयकर रिटर्नमध्ये या खात्यांचा तपशील देणे अनिवार्य आहे, भलेही त्या खात्यातून यावर्षी कोणतेही व्याज, लाभांश किंवा भांडवली नफा (Capital Gains) मिळाला नसेल.

आयकर कायदा, 1961 नुसार, ही परदेशातील निवृत्ती खाती 'रिपोर्टेबल फॉरेन असेट्स' (Reportable Foreign Assets) म्हणून गणली जातात. कर विभाग परदेशातील मालमत्तांवर लक्ष ठेवण्यासाठी या खात्यांचा पूर्ण तपशील मागवतो. ही खाती भारतात नसून बाहेर असल्याने, त्यातून उत्पन्न मिळो वा न मिळो, त्यांची नोंद करणे आवश्यक आहे. खाते पूर्णपणे निष्क्रिय असले तरीही, त्याची माहिती न दिल्यास नियमांचे उल्लंघन होऊ शकते.

योग्य ITR फॉर्म निवडण्याचे महत्त्व

करदात्यांकडून होणारी एक सामान्य चूक म्हणजे ITR-1 (सहज) सारखे सोपे फॉर्म वापरणे. हा फॉर्म मर्यादित उत्पन्न असलेल्यांसाठी आहे आणि परदेशातील मालमत्ता असलेल्यांसाठी तो वापरता येत नाही. परदेशी निवृत्ती खाते असल्यास ITR-1 भरणे हे चुकीचे मानले जाते.

त्याऐवजी, करदात्यांनी असा फॉर्म निवडला पाहिजे जो परदेशी मालमत्तेचा तपशील देण्यास परवानगी देतो. ज्यांचे उत्पन्न केवळ पगार, घर मालमत्ता किंवा इतर व्याजातून येते, त्यांच्यासाठी सामान्यतः ITR-2 योग्य असतो. तर, ज्यांना व्यवसाय किंवा पेशा (Profession) मधून उत्पन्न मिळते, त्यांना ITR-3 भरावा लागतो.

चुकीचा ITR फॉर्म भरण्याचा धोका

चुकीचा ITR फॉर्म निवडल्यास नियामक धोका (Regulatory Risk) आहे. आयकर कायदा, कलम 139(9) नुसार, चुकीच्या फॉर्ममध्ये भरलेला आयकर रिटर्न 'सदोष' (Defective) मानला जाऊ शकतो. अशा परिस्थितीत, कर विभाग एक सूचना (Notice) पाठवतो आणि करदात्याला दुरुस्त रिटर्न भरण्यासाठी मर्यादित वेळ दिला जातो. या सूचनेकडे दुर्लक्ष केल्यास किंवा वेळेत दुरुस्ती न केल्यास, रिटर्न कधी भरलाच नाही असे मानले जाऊ शकते, ज्यामुळे दंड किंवा काही कर लाभांपासून वंचित राहावे लागू शकते.

त्यामुळे, कर भरण्यापूर्वी आपल्या परदेशातील मालमत्ता तपासा. परदेशातील एखादे खाते रिपोर्टेबल फॉरेन असेट आहे की नाही याबद्दल खात्री नसल्यास, कर सल्लागाराचा (Tax Professional) सल्ला घेणे योग्य ठरेल. करदात्यांनी Schedule FA (Foreign Assets) योग्य फॉर्ममध्ये अचूकपणे भरला आहे याची खात्री करावी.