रिलायन्स इंडस्ट्रीज (Reliance Industries) आणि जिओ फायनान्शियल सर्व्हिसेस (Jio Financial Services) यांच्या डिमर्जरनंतर (Demerger) अनेक गुंतवणूकदारांना टॅक्स नोटीस (Tax Notice) येत आहेत. कॅपिटल गेन (Capital Gains) मोजताना झालेल्या चुकीच्या गणनेमुळे हे घडत आहे.
काय घडले?
रिलायन्स इंडस्ट्रीज लिमिटेड (RIL) मधून जिओ फायनान्शियल सर्व्हिसेस लिमिटेड (JFS) वेगळी झाल्यानंतर ज्या गुंतवणूकदारांकडे RIL चे शेअर्स होते, त्यांना अलीकडेच इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंटकडून (Income Tax Department) ऑटोमेटेड टॅक्स नोटीस येत आहेत. या नोटीस कर चुकवेगिरीमुळे नाहीत, तर गुंतवणूकदारांनी रिपोर्ट केलेल्या कॅपिटल गेन आणि इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंटच्या ऑटोमेटेड सिस्टीममध्ये असलेल्या डेटामधील तफावतीमुळे आहेत. जेव्हा डिमर्जरसारख्या कॉर्पोरेट ॲक्शनमध्ये शेअर्सचे विभाजन होते, तेव्हा मूळ शेअरच्या खरेदी किमतीची (Cost of Acquisition) विभागणी नवीन आणि जुन्या कंपनीमध्ये केली जाते. ही विभागणी चुकीची झाल्यास किंवा आकड्यांमध्ये फेरफार झाल्यास, टॅक्स फाइलिंगमध्ये ऑटोमेटेड फ्लॅग (Automated Flag) येतो.
कॉस्ट ॲलोकेशनचा फास
जेव्हा एखादी कंपनी डिमर्ज होते, तेव्हा भागधारकांना नवीन कंपनीचे शेअर्स विनामोबदला मिळतात. टॅक्सच्या दृष्टीने, मूळ शेअर्सच्या 'कॉस्ट ऑफ ॲक्विझिशन'चे (Cost of Acquisition) विभाजन करणे आवश्यक असते. RIL आणि JFS च्या बाबतीत, टॅक्स अधिकाऱ्यांनी आणि कंपनीने निश्चित केलेले प्रमाण 95.32% मूळ कॉस्ट RIL कडे राहील आणि 4.68% JFS ला ॲलोकेट केली जाईल.
जर गुंतवणूकदाराने हे शेअर्स विकले, तर नफा किंवा तोटा मोजण्यासाठी त्यांना या अचूक टक्केवारीचा वापर करावा लागेल. उदाहरणार्थ, जर गुंतवणूकदाराने सरासरी ₹2,340 मध्ये RIL चे शेअर्स खरेदी केले असतील, तर RIL साठी नवीन कॉस्ट बेस ₹2,230.49 आणि JFS साठी ₹109.51 असायला हवा. सोपे किंवा अंदाजित आकडे वापरल्यास, एन्युअल इन्फॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS) सोबत जुळणार नाही आणि सिस्टीम चौकशीसाठी नोटीस पाठवू शकते.
राउंडिंग एरर्समुळे होणारे नुकसान
आजचे टॅक्स सिस्टीम हे अचूक इलेक्ट्रॉनिक डेटा प्रोसेसिंगवर अवलंबून आहे. गणनेत अगदी किरकोळ तफावती, विशेषतः 2018 पूर्वी खरेदी केलेल्या शेअर्सच्या बाबतीत (ज्यात ग्रँडफादरिंग नियमांसाठी 'फेअर मार्केट व्हॅल्यू'ची गणना समाविष्ट असू शकते), समस्या निर्माण करू शकतात. उदाहरणार्थ, जर गुंतवणूकदाराने डिमर्जर रेशोनुसार नमूद केलेल्या अचूक दशांश मूल्याऐवजी अंदाजित आकडा वापरला, तर टॅक्स पोर्टल रिटर्न चुकीचा म्हणून फ्लॅग करू शकते. यामुळे करदात्यावर अनावश्यक प्रशासकीय भार पडतो, ज्यांना आपल्या गणनेची अचूकता सिद्ध करावी लागते.
ऑटोमेटेड टॅक्स नोटीसला कसे सामोरे जावे?
टॅक्स नोटीस येणे म्हणजे लगेच काही चुकीचे घडले असे नाही. ही अनेकदा सिस्टीम-जनरेटेड अलर्ट (System-Generated Alert) असते, जी दर्शवते की फाइल केलेला टॅक्स रिटर्न टॅक्स विभागाकडे उपलब्ध असलेल्या डेटाशी जुळत नाही. हे सोडवण्यासाठी, करदात्यांना सहसा त्यांच्या कॅपिटल गेनच्या गणनेचे पुनरावलोकन करावे लागते. जर सुरुवातीच्या फाइलिंगमध्ये गणनेतील तफावत किंवा माहिती वगळल्यामुळे चुका झाल्या असतील, तर इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या कलम 154 अंतर्गत रेक्टिफिकेशन रिटर्न (Rectification Return) दाखल करणे हा मानक उपाय आहे. या प्रक्रियेमुळे गुंतवणूकदार तपशील दुरुस्त करू शकतात आणि अधिकाऱ्यांकडे डेटा पुन्हा सबमिट करू शकतात. फाइल करण्यापूर्वी AIS आणि टॅक्सपेअर इन्फॉर्मेशन स्टेटमेंट (TIS) सह सर्व नोंदी, जसे की डिव्हिडंड आणि इतर व्यवहार, जुळवणे देखील महत्त्वाचे आहे.
कॉर्पोरेट ॲक्शन्ससाठी धडे
या प्रकरणामुळे भारतीय इक्विटी गुंतवणूकदारांसाठी एक व्यापक गरज अधोरेखित होते: कॉर्पोरेट ॲक्शन्स दरम्यान काटेकोर नोंदी ठेवणे. मग ते डिमर्जर असो, बोनस इश्यू (Bonus Issue) असो किंवा स्टॉक स्प्लिट (Stock Split) असो, कॉस्ट ऑफ ॲक्विझिशन बदलतो. गुंतवणूकदारांनी अनौपचारिक स्त्रोतांकडून मिळालेले अंदाजित किंवा गोलाकार आकडे वापरणे टाळावे. त्याऐवजी, त्यांनी कंपनीने आपल्या एक्सचेंज फाइलिंग किंवा इन्व्हेस्टर प्रेझेंटेशनमध्ये (Investor Presentations) जारी केलेल्या अधिकृत कॉस्ट ॲलोकेशन रेशोवर (Cost Allocation Ratios) अवलंबून राहावे. या गणनेची कागदपत्रे जपून ठेवल्यास टॅक्स फाइलिंगच्या हंगामात बराच वेळ आणि श्रम वाचू शकतात.