आंतरराष्ट्रीय बाजारात व्यवहार करणाऱ्या भारतीय गुंतवणूकदारांना आता भांडवली नफा (Capital Gains) आणि व्यावसायिक उत्पन्नासाठी (Business Income) विशिष्ट कर नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. दीर्घकालीन कराचा (Long-term Tax) **12.5%** दर आणि अनिवार्य प्रकटीकरण (Disclosure) यांसारखे नियम समजून घेणे, कर अनुपालनासाठी आणि दुहेरी कर आकारणी टाळण्यासाठी महत्त्वाचे आहे.
Detailed Coverage
भारतातील रहिवासी जे अमेरिकेसारख्या परदेशी शेअर बाजारात (Foreign Exchanges) गुंतवणूक करतात, त्यांना आयकर कायद्यांतर्गत (Income-tax Act) विशिष्ट कर भरावा लागतो. हे शेअर्स भारतीय शेअर बाजारात सूचीबद्ध (Listed) नसल्यामुळे, त्यांना 'असूचीबद्ध सिक्युरिटीज' (Unlisted Securities) मानले जाते, ज्यामुळे भांडवली नफ्यावर वेगळ्या पद्धतीने कर लागतो.
भांडवली नफा आणि उत्पन्न वर्गीकरण
दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी (Long-term Capital Gains), जेथे शेअर्स 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवले जातात, गुंतवणूकदारांना इंडेक्सेशनचा (Indexation) फायदा न घेता 12.5% दराने कर भरावा लागतो. कमी कालावधीसाठी ठेवलेल्या गुंतवणुकीतून मिळणाऱ्या अल्पकालीन भांडवली नफ्यावर (Short-term Capital Gains) गुंतवणूकदारांच्या लागू असलेल्या आयकर स्लॅब दराने (Slab Rates) कर आकारला जातो.
या नफ्याची गणना करताना, गुंतवणूकदारांनी खरेदीची किंमत आणि विक्रीची रक्कम दोन्ही भारतीय रुपयांमध्ये रूपांतरित करणे आवश्यक आहे. यासाठी कर अधिकारी निर्दिष्ट केलेल्या विनिमय दरांचा (Exchange Rates) वापर केला जातो. याचा अर्थ असा की, खरेदी आणि विक्रीच्या वेळेतील चलनातील चढ-उतारामुळे करपात्र नफ्यात बदल होऊ शकतो.
इंट्राडे ट्रेडिंग (Intraday Trading) वेगळ्या पद्धतीने हाताळले जाते. या व्यवहारांमध्ये शेअर्सची प्रत्यक्ष डिलिव्हरी समाविष्ट नसल्यामुळे, नफा भांडवली नफ्याऐवजी व्यावसायिक उत्पन्न (Business Income) म्हणून वर्गीकृत केला जातो. परिणामी, या नफ्यावर गुंतवणूकदारांच्या स्लॅब दराने कर लागतो. याउलट, अशा इंट्राडे व्यवहारांतील तोटा व्यावसायिक तोटा (Business Losses) म्हणून गणला जाऊ शकतो, जो कर कायद्याच्या विशिष्ट तरतुदींनुसार ऑफसेट (Offset) किंवा पुढे नेला जाऊ शकतो.
अहवाल आणि अनुपालन (Reporting and Compliance)
भारतातील रहिवासी आणि सामान्य रहिवासी असलेल्या करदात्यांना त्यांच्या आयकर रिटर्नच्या (Income Tax Return) अनुसूची FA मध्ये परदेशी ब्रोकरेज खाती (Brokerage Accounts) आणि शेअरहोल्डिंग्ससह सर्व परदेशी मालमत्ता (Foreign Assets) उघड करणे बंधनकारक आहे. मालमत्तेचे मूल्य किंवा मिळकतीची रक्कम विचारात न घेता ही आवश्यकता लागू होते. याव्यतिरिक्त, या परदेशी स्त्रोतांकडून मिळालेले कोणतेही उत्पन्न अनुसूची FSI मध्ये कळवणे आवश्यक आहे.
दुहेरी कर आकारणीचे व्यवस्थापन (Managing Double Taxation)
परदेशात आणि भारतात एकाच उत्पन्नावर कर भरण्याचे टाळण्यासाठी, गुंतवणूकदार परदेशी कर क्रेडिटचा (Foreign Tax Credit) दावा करू शकतात. हा दिलासा भारताने विविध देशांशी केलेल्या दुहेरी कर टाळण्याच्या करारांद्वारे (Double Taxation Avoidance Agreements) किंवा एकतर्फी राहत तरतुदींद्वारे उपलब्ध आहे. हे क्रेडिट मिळवण्यासाठी, गुंतवणूकदारांनी त्यांचे कर रिटर्न सबमिट करण्यापूर्वी आयकर पोर्टलवर फॉर्म 67 इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने भरणे आवश्यक आहे. हे क्रेडिट परदेशात भरलेल्या कराच्या किंवा भारतात देय असलेल्या कराच्या रकमेच्या तुलनेत कमी असेल, हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे.