आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी ITR फाईल करण्याची वेळ जवळ येत आहे. शेअर, प्रॉपर्टी आणि क्रिप्टोमधील कॅपिटल गेन (Capital Gain) ची अचूक माहिती देणे आवश्यक आहे. वार्षिक माहिती स्टेटमेंट (AIS) मधील डेटा वापरून कर सूचना टाळा. होल्डिंग पीरियड आणि परदेशी मालमत्तेची योग्य माहिती देणे महत्त्वाचे आहे, कारण आता आयकर विभाग प्रगत ॲनालिटिक्स वापरत आहे.
आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी आयकर रिटर्न (ITR) फाईल करण्याची प्रक्रिया आता जास्त लक्ष देऊन करावी लागेल, विशेषतः ज्यांनी कॅपिटल ॲसेट्समध्ये गुंतवणूक केली आहे. आयकर विभाग आता ट्रान्झॅक्शन्सची पडताळणी करण्यासाठी ऑटोमेटेड डेटा ॲनालिटिक्सचा (Automated Data Analytics) अधिकाधिक वापर करत आहे. त्यामुळे, करदात्यांनी त्यांच्या वार्षिक माहिती स्टेटमेंट (AIS) मध्ये उपलब्ध असलेल्या नोंदींशी जुळणारी माहिती फाईलमध्ये देणे बंधनकारक आहे. कर अधिकाऱ्यांकडे आधीपासून असलेल्या माहितीशी विसंगत उत्पन्न कळवल्यास कर सूचना (Tax Notices) मिळण्याचे हे एक मुख्य कारण ठरू शकते.\n\n### कॅपिटल गेन आणि लॉसची नोंद\n\nमालमत्तेच्या होल्डिंग पीरियडनुसार (Holding Period) गेनचे योग्य वर्गीकरण करणे आवश्यक आहे. नफा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (STCG) आणि लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (LTCG) मध्ये विभागला जातो, ज्यांचे टॅक्स रेट्स (Tax Rates) वेगवेगळे असतात. होल्डिंग पीरियडची चुकीची गणना करणे ही एक सामान्य चूक आहे, ज्यामुळे चुकीचे टॅक्स कॅल्क्युलेशन (Tax Calculation) होऊ शकते. तसेच, शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लॉस (Short-Term Capital Loss) शॉर्ट आणि लाँग-टर्म दोन्ही गेन कमी करण्यासाठी वापरला जाऊ शकतो, तर लाँग-टर्म कॅपिटल लॉस (Long-Term Capital Loss) फक्त इतर लाँग-टर्म गेनसाठी वापरला जाऊ शकतो. हे लॉसेस पुढील आठ वर्षांपर्यंत कॅरी फॉरवर्ड (Carry Forward) करण्यासाठी, ITR अधिकृत ड्यू डेटपर्यंत (Due Date) फाईल करणे आवश्यक आहे.\n\n### डिजिटल ॲसेट्स आणि परदेशी गुंतवणूक\n\nक्रिप्टोकरन्सी (Cryptocurrency) टॅक्सेशन हा एक महत्त्वाचा विषय आहे. यावरील गेनवर 30% फ्लॅट रेटने टॅक्स लागतो आणि केवळ अधिग्रहणाची किंमत (Cost of Acquisition) वजा करता येते. व्हर्च्युअल डिजिटल ॲसेट्सवरील (Virtual Digital Assets) लॉस सेट-ऑफ (Set-off) किंवा कॅरी फॉरवर्ड करता येत नाही. याव्यतिरिक्त, यूएस स्टॉक्स (US Stocks) किंवा आंतरराष्ट्रीय ईटीएफ (International ETFs) साठी परदेशी प्लॅटफॉर्म वापरणाऱ्या गुंतवणूकदारांनी काळजी घेणे आवश्यक आहे. या ॲसेट्सना देशांतर्गत भारतीय इक्विटीप्रमाणे (Indian Equities) टॅक्स सवलतींचा फायदा मिळत नाही आणि संभाव्य फॉरेन टॅक्स क्रेडिट (Foreign Tax Credit) मिळवण्यासाठी योग्य कागदपत्रांची आवश्यकता असते. आंतरराष्ट्रीय माहितीची देवाणघेवाण नियमांचे पालन करण्यासाठी परदेशी मालमत्तेचे अचूक डिस्क्लोजर (Disclosure) अनिवार्य आहे.\n\n### बिझनेस इन्कम आणि कॅपिटल गेन यातील फरक\n\nअनेक गुंतवणूकदारांसाठी, कॅपिटल गेन आणि बिझनेस इन्कम (Business Income) यातील रेषा अस्पष्ट असते. इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग (Intraday Equity Trading) आणि फ्युचर्स अँड ऑप्शन्स (F&O) कॉन्ट्रॅक्ट्सवरील नफा सामान्यतः कॅपिटल गेनऐवजी बिझनेस इन्कम म्हणून गणला जातो. हा फरक महत्त्वाचा आहे कारण बिझनेस इन्कमसाठी विविध प्रकारचे खर्च वजावट (Expense Deductions) करण्याची परवानगी असते आणि लॉस सेट-ऑफचे नियम वेगळे असतात. याला कॅपिटल गेन म्हणून चुकीचे वर्गीकरण केल्यास असेसमेंट दरम्यान मोठे टॅक्स विसंगती (Tax Discrepancies) उद्भवू शकतात.\n\n### टॅक्स सवलतींचा धोरणात्मक वापर\n\nटॅक्स लायबिलिटी (Tax Liability) व्यवस्थापित करू इच्छिणारे करदाते सेक्शन 54, 54F, किंवा 54EC अंतर्गत सवलतींचा विचार करू शकतात. या सेक्शन्स अंतर्गत निवासी मालमत्ता (Residential Property) किंवा विशिष्ट बॉण्ड्समध्ये (Bonds) पुन्हा गुंतवणूक करून लाँग-टर्म कॅपिटल गेनवरील टॅक्स कमी करता येतो. तथापि, या सवलतींसाठी कडक टाइमलाइन (Timelines) आणि प्रक्रियात्मक आवश्यकता आहेत. या डेडलाइन चुकल्यास किंवा री-इन्व्हेस्टमेंट प्रक्रियेचे योग्य दस्तऐवजीकरण न झाल्यास सवलत नाकारली जाऊ शकते, ज्यामुळे अनपेक्षित टॅक्स मागणी (Tax Demand) होऊ शकते. पडताळणी प्रक्रिया सुलभ करण्यासाठी गुंतवणूकदारांनी सर्व खरेदी-विक्री कागदपत्रे, तसेच वारसा हक्काने मिळालेल्या मालमत्तेच्या कागदपत्रांचा स्पष्ट ऑडिट ट्रेल (Audit Trail) ठेवावा.