आर्थिक वर्ष २०२६-२७ साठी, F&O ट्रेडर्सनी त्यांचे टर्नओव्हर टॅक्स ऑडिटच्या (Tax Audit) कक्षेत येते का, हे तपासणे आवश्यक आहे. सामान्य मर्यादा ₹१ कोटी असली तरी, डिजिटल व्यवहारांसाठी ती ₹१० कोटींपर्यंत जाऊ शकते.
टॅक्स ऑडिटच्या मर्यादा
आयकर कायद्यानुसार, F&O ट्रेडिंगला स्पेकुलेटिव्ह नसलेले व्यवसाय उत्पन्न मानले जाते. आर्थिक वर्ष २०२६-२७ साठी, ट्रेडर्सना टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता आहे की नाही हे निर्धारित करणाऱ्या टर्नओव्हरच्या नियमांची जाणीव असणे आवश्यक आहे.
कलम ४४AB अंतर्गत, टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता प्रामुख्याने व्यवसाय टर्नओव्हरवर अवलंबून असते. अनिवार्य टॅक्स ऑडिटसाठी सामान्य मर्यादा ₹१ कोटी आहे. तथापि, जर ट्रेडर्सचा व्यवसाय जवळजवळ पूर्णपणे डिजिटल असेल, तर सरकार ₹१० कोटींची उच्च मर्यादा प्रदान करते. या उच्च मर्यादेसाठी पात्र ठरण्यासाठी, आर्थिक वर्षातील रोख पावती (Cash Receipts) आणि रोख पेमेंट (Cash Payments) एकूण पावती आणि पेमेंटच्या अनुक्रमे 5% पेक्षा जास्त नसावे. बहुतेक F&O ट्रेडिंग डिजिटल बँकिंग चॅनेलद्वारे होत असल्याने, अनेक ट्रेडर्स या विस्तारित ₹१० कोटींच्या मर्यादेसाठी पात्र ठरू शकतात.
टर्नओव्हरची योग्य गणना
ट्रेडर्सची सर्वात सामान्य चूक म्हणजे त्यांच्या नेट प्रॉफिट किंवा लॉसला व्यवसाय टर्नओव्हर समजणे. टॅक्स ऑडिटसाठी, टर्नओव्हरची गणना सर्व फायदेशीर आणि तोट्यातील फरकांच्या निरपेक्ष मूल्यांची (Absolute Values) बेरीज करून केली जाते.
उदाहरणार्थ, जर एका ट्रेडमध्ये ट्रेडर्सला ₹१,५०,००० चा नफा झाला आणि दुसऱ्या ट्रेडमध्ये ₹१,००,००० चा तोटा झाला, तर टर्नओव्हर ₹५०,००० (नेट प्रॉफिट) नाही. त्याऐवजी, हे निरपेक्ष मूल्यांची बेरीज आहे: ₹१,५०,००० अधिक ₹१,००,०००, एकूण ₹२,५०,०००. ऑप्शन विक्रीवर मिळालेला प्रीमियम (जर नेट प्रॉफिटमध्ये समाविष्ट नसेल) आणि सेटल न झालेल्या पोझिशन्ससाठी केलेले समायोजन समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. या गणनेच्या पद्धतीमुळे अनेकदा ट्रेडर्सचे टर्नओव्हर त्यांच्या प्रत्यक्ष निव्वळ नफा किंवा तोट्यापेक्षा खूप जास्त होते, ज्यामुळे ते टॅक्स ऑडिटच्या कक्षेत येऊ शकतात.
नियमांचे पालन न करण्याचे धोके
आवश्यक असताना टॅक्स ऑडिट न केल्यास मोठे धोके आहेत. कलम २७१B अंतर्गत, अनिवार्य टॅक्स ऑडिट अहवाल न मिळवल्यास एकूण टर्नओव्हरच्या 0.5% पर्यंत किंवा ₹१,५०,००० (जे कमी असेल ते) दंड लागू शकतो.
तात्काळ आर्थिक दंडांव्यतिरिक्त, दीर्घकालीन आर्थिक परिणाम देखील आहेत. जर ट्रेडर्सने वेळेवर आयकर रिटर्न भरला नाही, तर त्यांना सहसा भविष्यातील वर्षांमध्ये व्यवसाय तोटा पुढे नेण्याचा अधिकार गमावावा लागतो. F&O तोटा स्पेकुलेटिव्ह नसल्यामुळे, रिटर्न अंतिम मुदतीपर्यंत भरल्यास तो आठ वर्षांपर्यंत इतर व्यवसाय उत्पन्नाशी ऑफसेट केला जाऊ शकतो. ऑडिटची आवश्यकता चुकल्याने अनेकदा चुकीचे फाइलिंग होते, ज्यामुळे आयकर विभागाकडून सदोष रिटर्नबाबत अधिक चौकशी किंवा सूचना येऊ शकतात.
ज्या ट्रेडर्सनी अकाउंट्सची पुस्तके ठेवली आहेत, त्यांना सामान्यतः ITR-3 वापरून त्यांचे कर भरावे लागतात. कलम ४४AD अंतर्गत अंदाजित कर (Presumptive Taxation) निवडणाऱ्यांनी त्यांची पात्रता काळजीपूर्वक तपासावी, विशेषतः जर ते नमूद केलेल्या दरांपेक्षा कमी नफा घोषित करत असतील किंवा तोटा नोंदवत असतील. या गणनेतील जटिलता लक्षात घेता, ट्रेडर्सनी वर्षभर त्यांच्या टर्नओव्हरवर लक्ष ठेवावे आणि सर्व अनुपालन आवश्यकता पूर्ण झाल्याची खात्री करण्यासाठी ३० सप्टेंबरच्या ऑडिट मुदतीपूर्वी कर व्यावसायिकांचा सल्ला घ्यावा.