F&O ट्रेडर्सनी फ्युचर्स आणि ऑप्शन्स (F&O) मधील नफा बिझनेस इन्कम म्हणून दाखवावा, कॅपिटल गेन्स म्हणून नाही. योग्य टर्नओव्हर कॅल्क्युलेशन (Turnover Calculation) करून ऑडिटची गरज आहे की नाही हे ठरवा आणि 31 ऑगस्ट किंवा 31 ऑक्टोबरच्या डेडलाइन पाळा. तोटा झाला तरी ITR भरणे आवश्यक आहे, जेणेकरून भविष्यात नफ्यावर तोटा ॲडजस्ट करता येईल.
F&O ट्रेडर्ससाठी ITR फाईलिंगचे नियम
असेसमेंट इयर (AY) 2026-27 साठी Income Tax Return (ITR) फाईल करण्याची अंतिम मुदत जवळ येत आहे. जे ट्रेडर्स फ्युचर्स आणि ऑप्शन्स (F&O) मार्केटमध्ये सक्रिय आहेत, त्यांना काही विशेष नियमांनुसार इन्कम टॅक्स भरावा लागतो. लक्षात ठेवा, शेअर्समध्ये दीर्घकाळासाठी गुंतवणूक केल्यास मिळणारा नफा कॅपिटल गेन्स (Capital Gains) म्हणून गणला जातो. मात्र, F&O मधील नफा आणि तोटा हा 'नॉन-स्पेकुलेटिव्ह बिझनेस इन्कम' (Non-speculative Business Income) मानला जातो.
टर्नओव्हर कॅल्क्युलेशन आणि डेडलाईन
F&O ट्रेडर्ससाठी सर्वात महत्त्वाची पायरी म्हणजे त्यांच्या टर्नओव्हरची अचूक गणना करणे. या आकडेवारीवरूनच टॅक्स ऑडिट (Tax Audit) बंधनकारक आहे की नाही हे ठरते. टॅक्स नियमांनुसार, टर्नओव्हर म्हणजे स्क्वेअर-ऑफ केलेल्या सर्व ट्रेड्समधील नफा आणि तोट्याच्या बेरजेची एकूण रक्कम (Absolute Sum), तसेच ऑप्शन कॉन्ट्रॅक्ट्समधून मिळालेल्या एकूण प्रीमियमचा समावेश असतो. आर्थिक वर्ष संपल्यावरही ओपन असलेल्या ट्रेड्सचा समावेश टर्नओव्हर गणनेत होत नाही, जोपर्यंत ते पूर्ण होत नाहीत.
ज्या ट्रेडर्सचा टर्नओव्हर ठरवून दिलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त असतो, त्यांना टॅक्स ऑडिट करणे अनिवार्य आहे. अशा व्यक्तींसाठी ITR फाईल करण्याची अंतिम मुदत 31 ऑक्टोबर आहे. ज्या ट्रेडर्सचा टर्नओव्हर ऑडिट लिमिटपेक्षा कमी आहे, त्यांच्यासाठी नियमित ITR फाईलिंगची मुदत 31 ऑगस्ट आहे. जर ट्रेड योग्य प्रकारे कॅटेगरीमध्ये न दाखवल्यास किंवा टर्नओव्हरची चुकीची गणना केल्यास, चुकीचा ITR फॉर्म निवडला जाऊ शकतो आणि उशिरा फाईल केल्यास दंडही लागू शकतो.
तोटा पुढे नेण्याचे महत्त्व
अनेक ट्रेडर्सना वाटते की जर त्यांच्या F&O व्यवसायात तोटा झाला असेल, तर ITR भरणे गरजेचे नाही. पण, अशा परिस्थितीतही ITR फाईल करणे अत्यंत महत्त्वाचे आहे. वेळेवर तोटा रिपोर्ट केल्यास, तो पुढील आठ असेसमेंट वर्षांपर्यंत पुढे नेता येतो. हा पुढे नेलेला तोटा भविष्यात होणाऱ्या व्यवसायाच्या नफ्यातून वजा करता येतो, ज्यामुळे टॅक्सचे ओझे कमी होण्यास मदत होते.
गुंतवणूकदारांनी आणि ट्रेडर्सनी प्रत्येक ट्रेडचा तपशीलवार रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे. यात ब्रोकरेज चार्जेस आणि इतर व्यवहार-संबंधित खर्चांचा समावेश असावा, कारण हे सर्व डिडक्टिबल बिझनेस एक्सपेंसेस (Deductible Business Expenses) आहेत. फाईलिंगची अंतिम मुदत जवळ येत असल्याने, योग्य टॅक्स सल्लागाराचा किंवा अकाउंटंटचा सल्ला घेतल्यास टर्नओव्हरची गणना अचूक होईल आणि सर्व पात्र बिझनेस एक्सपेंसेस ट्रेडिंग इन्कममधून क्लेम करता येतील.