EPF टॅक्स स्क्रूटिनी: AY 2026-27 साठी करदात्यांनी काय तपासावे?

AY 2026-27 साठी ITR फाईल करणाऱ्या करदात्यांनी ऑटोमेटेड टॅक्स नोटीस टाळण्यासाठी AIS आणि फॉर्म 26AS च्या विरोधात EPF तपशील तपासणे आवश्यक आहे. इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंट विसंगतींवर लक्ष ठेवून आहे, विशेषतः अकाली पैसे काढणे आणि मोठ्या रकमेच्या योगदानाबाबत.

काय झाले?

आगामी मूल्यांकन वर्ष (Assessment Year) 2026-27 साठी इनकम टॅक्स रिटर्न (ITR) भरणारे करदाते आता प्रॉव्हिडंट फंड (EPF) व्यवहारांबाबत अधिक कठोर नियमांना सामोरे जात आहेत. इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंट आता फाईल केलेल्या रिटर्न्समधील विसंगती ओळखण्यासाठी ऑटोमेटेड डेटा मॅचिंगवर जास्त अवलंबून आहे.

जेव्हा एखाद्या व्यक्तीने ITR मध्ये दिलेली माहिती वार्षिक माहिती स्टेटमेंट (AIS) किंवा फॉर्म 26AS मध्ये नोंदवलेल्या तपशिलांशी जुळत नाही, तेव्हा चौकशीसाठी (scrutiny) औपचारिक नोटीस येऊ शकते. त्यामुळे, अंतिम सबमिशनपूर्वी EPF डेटाची पडताळणी करणे पूर्वीपेक्षा अधिक महत्त्वाचे झाले आहे.

डेटा जुळत नसल्यास चौकशी का होते?

यामागील मुख्य कारण म्हणजे EPFO डेटाबेस आणि इन्कम टॅक्स सिस्टीम यांच्यातील समन्वयाचा अभाव. AIS हे आर्थिक व्यवहारांचा एक विस्तृत सारांश म्हणून काम करते. जेव्हा करदाता ITR सादर करतो, तेव्हा टॅक्स डिपार्टमेंटची ऑटोमेटेड सिस्टीम AIS च्या तुलनेत नोंदवलेले उत्पन्न आणि कर-सवलतीचे (exempt) तपशील तपासते.

जर करदात्याने AIS मध्ये दिसणाऱ्या EPF संबंधित व्यवहाराची माहिती दिली नाही किंवा चुकीची माहिती दिली, तर सिस्टम रिटर्नमध्ये विसंगती म्हणून फ्लॅग करते. अनेकदा करदाते असे गृहीत धरतात की जर रक्कम कर-सवलतीची असेल किंवा TDS कापला गेला असेल, तर ती ITR मध्ये विस्तृतपणे रिपोर्ट करण्याची गरज नाही. मात्र, हीच गृहीतके कर अधिकाऱ्यांकडून चौकशीची सामान्य कारणे बनतात.

कोणत्या गोष्टींमुळे रिटर्न फ्लॅग होतात?

काही विशिष्ट परिस्थितींमध्ये करदात्यांचे रिटर्न चौकशीसाठी फ्लॅग केले जातात. याचे एक मोठे कारण म्हणजे EPF अकाली पैसे काढणे (premature withdrawal). जर करदात्याने पाच वर्षांची सेवा पूर्ण होण्यापूर्वी प्रॉव्हिडंट फंडाची रक्कम काढली, तर ती रक्कम सामान्यतः वेतन उत्पन्न म्हणून करपात्र ठरते. जर करदात्याने ही रक्कम उत्पन्न म्हणून नोंदवली नाही आणि कर-सवलतीचा दावा केला, तर EPFO द्वारे टॅक्स विभागाला कळवलेल्या डेटामध्ये थेट विरोधाभास निर्माण होतो.

दुसरे महत्त्वाचे कारण म्हणजे मोठ्या योगदानावर मिळालेल्या व्याजावरील कर. आर्थिक वर्षात ₹2.5 लाखांपेक्षा जास्त योगदान दिल्यास, त्या अतिरिक्त रकमेवर मिळालेल्या व्याजावर कर लागतो. जर व्याजाचा हा घटक अचूकपणे मोजला गेला नाही आणि उत्पन्नाच्या योग्य शीर्षकाखाली नोंदवला गेला नाही, तर तो टॅक्स विभागासाठी एक स्पष्ट चूक ठरतो.

फाईलिंगपूर्वी जुळवणीचे महत्त्व

नोटीस येण्याचा धोका कमी करण्यासाठी, सबमिट बटण दाबण्यापूर्वी करदात्यांनी संपूर्ण जुळवणी प्रक्रिया (reconciliation process) करणे फायदेशीर ठरू शकते. यामध्ये इन्कम टॅक्स पोर्टलवरून नवीनतम AIS डाउनलोड करणे आणि प्रत्येक नोंदीची वैयक्तिक रेकॉर्डशी तुलना करणे समाविष्ट आहे.

कायदेशीररित्या कर-सवलतीचे उत्पन्न (exempt income) असले तरी, जसे की परिपक्व EPF काढणे, सामान्यतः ITR च्या विशिष्ट विभागात, जसे की Schedule EI (कर-सवलतीचे उत्पन्न), याचा उल्लेख करणे आवश्यक असते. या आकडेवारीचा उल्लेख न केल्यास, जरी त्यावर कर लागत नसला तरी, रिटर्नमध्ये अपूर्ण माहिती राहते, जी टॅक्स डिपार्टमेंटच्या सॉफ्टवेअरद्वारे माहिती दडपल्यासारखे मानले जाऊ शकते.

TDS आणि रिपोर्टिंग समजून घेणे

अनेक करदाते TDS (Tax Deducted at Source) कपात आणि कराची अंतिम परतफेड यातील फरक गोंधळात टाकतात. जेव्हा EPF काढण्यावर TDS कापला जातो, तेव्हा तो फक्त कराचा आगाऊ भरलेला हप्ता असतो. ITR मध्ये काढलेल्या रकमेचा उल्लेख करणे केवळ व्यवहाराची करपात्रता तपासण्यासाठीच नव्हे, तर कापलेल्या TDS चा क्रेडिट (credit) मिळवण्यासाठी देखील आवश्यक आहे.

व्यवहाराची नोंद न केल्यास, करदाता हा क्रेडिट मिळवू शकत नाही. फॉर्म 26AS मध्ये दिसणारा TDS आणि ITR मध्ये संबंधित उत्पन्नाची अनुपस्थिती यातील तफावत एक स्पष्ट विसंगती म्हणून समोर येते.

पुढे काय अपेक्षित आहे?

जसजसा टॅक्स फाईलिंगचा हंगाम पुढे जाईल, तसतसे करदात्यांसाठी त्यांच्या रोजगाराशी संबंधित सर्व कागदपत्रे व्यवस्थित ठेवणे महत्त्वाचे ठरेल. यामध्ये EPF ट्रान्सफर हिस्ट्रीचे स्पष्ट रेकॉर्ड ठेवणे समाविष्ट आहे, विशेषतः नोकऱ्या बदलताना, जेणेकरून एकाधिक खाती योग्यरित्या दर्शविली जातील. आवश्यक असल्यास, करदाते त्यांचे पैसे काढल्याचे स्टेटमेंट (withdrawal statements) आणि EPFO कडून मिळालेल्या अधिकृत सूचना तयार ठेवू शकतात.

करदात्यांचे मुख्य उद्दिष्ट हे सुनिश्चित करणे आहे की त्यांचे फाईलिंग अधिकाऱ्यांकडे आधीपासून उपलब्ध असलेल्या डेटाशी जुळले पाहिजे, जेणेकरून त्यांचे रिटर्न सुरळीतपणे प्रक्रिया केले जातील.