Whalesbook
अनिवासींसाठी TDS वर सर्वोच्च न्यायालयाने ऐतिहासिक निकाल दिला
भारताच्या सर्वोच्च न्यायालयाने निवासी नसलेल्या संस्थांना केलेल्या रेमिटन्सवर स्रोतवर कर कपात (TDS) संदर्भात एक महत्त्वपूर्ण स्पष्टीकरण दिले आहे. लागू असलेल्या दुहेरी कर टाळण्याच्या करारांमध्ये (DTAA) नमूद केलेल्या TDS दरापेक्षा जास्त TDS आकारता येणार नाही, असे सर्वोच्च न्यायालयाने म्हटले आहे.
कर विवाद: DTAA विरुद्ध देशांतर्गत कायदा
आयकर विभागाने परदेशी संस्थांना केलेल्या पेमेंटवर 20% चा उच्च TDS दर लागू करण्याची मागणी केली होती. हा उच्च दर आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 206AA अंतर्गत प्रस्तावित करण्यात आला होता, विशेषतः जेव्हा अनिवासी प्राप्तकर्त्यांनी त्यांचे कायमस्वरूपी खाते क्रमांक (PAN) दिले नव्हते. तथापि, Mphasis, Wipro आणि Manthan Software Services सारख्या कंपन्यांनी असा युक्तिवाद केला की DTAA मध्ये नमूद केलेले दर, जे अनेकदा 10% वर निश्चित केले जातात, त्यांना प्राधान्य दिले जावे.
सर्वोच्च न्यायालयाने कराराच्या लाभांना कायम ठेवले
आयकर कायद्यातील तरतुदींचा DTAA सोबत अर्थ लावला पाहिजे, असे सर्वोच्च न्यायालयाने मानले. जर कोणताही परदेशी प्राप्तकर्ता कराराच्या लाभांसाठी पात्र असेल, तर TDS कपात DTAA मध्ये नमूद केलेल्या 10% च्या मर्यादेपेक्षा जास्त असू शकत नाही, यावर न्यायालयाने भर दिला. आयकर विभागाने या 10% च्या कराराच्या मर्यादेपलीकडे केलेली कोणतीही मागणी आंतरराष्ट्रीय कराराच्या विरोधात असेल, असे न्यायालयाने म्हटले.
समर्थन देणारे पूर्वनुमा
हा निकाल त्याच मुद्द्यावर कर्नाटक उच्च न्यायालयाच्या 2022 च्या निर्णयाला समर्थन देतो. तसेच, दिल्ली उच्च न्यायालयाच्या जुलै 2022 च्या निर्णयालाही पुष्टी देतो, ज्याला सर्वोच्च न्यायालयाने पूर्वी मान्यता दिली होती, ज्यात कलम 206AA DTAA च्या तरतुदींवर प्रभाव टाकू शकत नाही, असे समानपणे स्थापित केले होते.
व्यवसायांसाठी परिणाम
या स्पष्टीकरणामुळे आंतरराष्ट्रीय व्यवहारांमध्ये गुंतलेल्या भारतीय कंपन्यांना, विशेषतः IT क्षेत्रात, महत्त्वपूर्ण फायदा होण्याची अपेक्षा आहे. हे अनुपालन सुलभ करते आणि परदेशी सेवा प्रदाते आणि भागीदारांना केलेल्या देयकांवरील अनपेक्षित कर दायित्वांचा धोका कमी करते.
परिणाम
हा निकाल आंतरराष्ट्रीय कर नियमांचे पालन करणाऱ्या व्यवसायांना आवश्यक स्पष्टता प्रदान करतो आणि परदेशी देयकांशी संबंधित भविष्यातील विवाद आणि कर भार कमी करू शकतो. हे देशांतर्गत कर कायद्यात आंतरराष्ट्रीय कर करारांचे महत्त्व अधोरेखित करते.
परिणाम रेटिंग: 8/10.
कठीण शब्दांचे स्पष्टीकरण
स्रोतवर कर कपात (TDS): उत्पन्नाच्या स्रोतावर कापला जाणारा कर. जो व्यक्ती उत्पन्न देतो, तो देय करण्यापूर्वी कराचा ठराविक टक्केवारी कापतो आणि ती सरकारकडे जमा करतो.
अनिवासी संस्था: भारतात नोंदणीकृत नसलेल्या किंवा ज्यांचे मुख्य व्यवसाय ठिकाण भारतात नाही अशा कंपन्या किंवा संस्था.
दुहेरी कर टाळण्याचा करार (DTAA): दोन देशांमधील एक द्विपक्षीय करार, ज्याचा उद्देश दुप्पट कर आकारणी टाळणे आणि कर सहकार्याला प्रोत्साहन देणे आहे.
आयकर कायदा कलम 206AA: भारतीय आयकर कायद्यातील एक तरतूद, जी उत्पन्न प्राप्तकर्त्याने PAN देण्यास अयशस्वी झाल्यास (सामान्यतः 20%) उच्च TDS दर अनिवार्य करते.
कायमस्वरूपी खाते क्रमांक (PAN): भारतीय आयकर विभाग व्यक्ती आणि संस्थांना कर उद्देशांसाठी जारी करणारा एक अद्वितीय 10-अंकी अल्फान्यूमेरिक ओळख क्रमांक.
रेमिटन्स: एका देशातून दुसऱ्या देशात हस्तांतरित केलेला पैसा.