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अगर आपने शेयर बाजार में नुकसान उठाया है, तो उसे आगे के सालों में एडजस्ट करके टैक्स बचाने के लिए ड्यू डेट तक अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करना बेहद जरूरी है। डेडलाइन मिस करने पर आप इस नुकसान का फायदा अगले 8 सालों तक नहीं उठा पाएंगे।
क्या हुआ?
शेयर बाजार में पैसा लगाने वाले ज्यादातर लोग टैक्स फाइलिंग के समय अपने मुनाफे (Profits) पर ध्यान देते हैं। लेकिन, टैक्स प्लानिंग के लिए नुकसान (Losses) की रिपोर्टिंग भी उतनी ही जरूरी है। शेयर बाजार से हुए नुकसान को अगले फाइनेंशियल इयर्स में कैरी फॉरवर्ड करने के लिए, टैक्सपेयर्स को इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) तय तारीख तक फाइल करना होता है। अगर रिटर्न डेडलाइन के बाद फाइल किया जाता है, तो इनकम टैक्स के नियम इन नुकसानों को कैरी फॉरवर्ड करने की आपकी क्षमता को सीमित कर देते हैं, जिससे आप भविष्य में टैक्स देनदारी कम करने के लिए इनका इस्तेमाल नहीं कर पाते।
नुकसान कैरी फॉरवर्ड कैसे काम करता है?
इनकम टैक्स डिपार्टमेंट निवेशकों को भविष्य के मुनाफे से एडजस्ट करने के लिए नुकसान को कैरी फॉरवर्ड करने की सुविधा देता है, जो एक तरह की टैक्स शील्ड का काम करता है। कैपिटल लॉस के मामले में, यह सुविधा लगातार आठ फाइनेंशियल इयर्स तक उपलब्ध रहती है। इसका मतलब है कि अगर आपको चालू साल में नुकसान हुआ है, तो आप इसे अगले आठ सालों में अपने टैक्सेबल कैपिटल गेन्स को कम करने के लिए इस्तेमाल कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, अगर चालू फाइनेंशियल ईयर में आपका नेट कैपिटल लॉस है, तो इसे तब तक अगले सालों में एडजस्ट किया जा सकता है जब तक कि नुकसान खत्म न हो जाए या आठ साल की अवधि समाप्त न हो जाए।
कैपिटल गेन्स बनाम स्पेकुलेटिव लॉस
निवेशकों को विभिन्न प्रकार के नुकसानों के बीच के अंतर को समझना चाहिए क्योंकि एडजस्टमेंट के नियम अलग-अलग होते हैं। शॉर्ट-टर्म कैपिटल लॉस को शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म दोनों कैपिटल गेन्स के साथ सेट ऑफ किया जा सकता है। हालांकि, लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस अधिक प्रतिबंधित हैं और इन्हें केवल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स के साथ ही सेट ऑफ किया जा सकता है।
इंट्राडे ट्रेडिंग से होने वाले स्पेकुलेटिव लॉस के नियम और सख्त हैं। इन नुकसानों को केवल स्पेकुलेटिव प्रॉफिट के साथ ही सेट ऑफ किया जा सकता है। इसके अलावा, स्पेकुलेटिव लॉस के लिए कैरी-फॉरवर्ड की अवधि चार फाइनेंशियल इयर्स तक सीमित है, जो कि स्टैंडर्ड कैपिटल लॉस के लिए अनुमत आठ साल की अवधि से कम है। इन नुकसानों को सैलरी या हाउस प्रॉपर्टी जैसी आय के अन्य स्रोतों से एडजस्ट नहीं किया जा सकता है।
डिस्क्लोजर क्यों महत्वपूर्ण है?
सिर्फ यह जानना काफी नहीं है कि आपको नुकसान हुआ है। आपको इन नुकसानों को अपने ITR में ठीक से बताना होगा। इनकम टैक्स डिपार्टमेंट ITR फॉर्म में दिए गए टैक्स शेड्यूल में इन आंकड़ों की विशेष रिपोर्टिंग की मांग करता है। यदि कोई निवेशक उस साल के रिटर्न में इन नुकसानों को घोषित करने में विफल रहता है जिसमें वे हुए थे, तो भविष्य के सालों में मुनाफे के साथ उन्हें सेट ऑफ करने का प्रयास करने पर डिपार्टमेंट क्लेम को अस्वीकार कर सकता है। इससे अक्सर टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा एडजस्ट की गई राशि पर टैक्स और ब्याज की मांग वाले नोटिस जारी किए जाते हैं।
निवेशकों को बचने वाली गलतियां
एक आम गलती यह मानना है कि टैक्स सिस्टम स्वचालित रूप से नुकसानों को ट्रैक करता है। इनकम टैक्स पोर्टल पिछले सालों के नुकसान को स्वचालित रूप से कैरी फॉरवर्ड नहीं करता है, जब तक कि टैक्सपेयर ने उन सालों के रिटर्न में उन्हें घोषित न किया हो। एक और आम गलती एक बिलंबित रिटर्न फाइल करना है। यदि आप अपनी ITR ड्यू डेट के बाद फाइल करते हैं, तो आप आम तौर पर बिजनेस या कैपिटल लॉस को कैरी फॉरवर्ड करने का लाभ खो देते हैं। निवेशकों को विसंगतियों से बचने के लिए फाइलिंग से पहले अपने ब्रोकर्स द्वारा प्रदान किए गए टैक्स स्टेटमेंट के साथ अपने ट्रेडों का मिलान सुनिश्चित करना चाहिए।
निवेशकों को क्या ट्रैक करना चाहिए?
अपने ITR तैयार करते समय निवेशकों को अपने एनुअल टैक्स स्टेटमेंट और ट्रेडिंग रिपोर्ट को संभाल कर रखना चाहिए। टैक्सपेयर्स के लिए मुख्य निगरानी योग्य यह सुनिश्चित करना है कि ITR समय सीमा के भीतर फाइल किया जाए। यदि कोई विवाद होता है या यदि टैक्स डिपार्टमेंट तकनीकी कारणों से कैरी-फॉरवर्ड से इनकार करता है, तो टैक्सपेयर्स स्पष्टीकरण मांगने या अपील दायर करने का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते उनके पास समय पर फाइलिंग और उचित प्रकटीकरण का प्रमाण हो। पिछले आठ वर्षों के नुकसान का नियमित रूप से रिकॉर्ड बनाए रखने से यह ट्रैक करने में मदद मिलती है कि भविष्य के टैक्स बिलों को ऑफसेट करने के लिए कितना अभी भी उपयोग किया जा सकता है।
