Reliance Industries और Jio Financial Services के Demerger के बाद निवेशकों को गलत कैपिटल गेन (Capital Gain) कैलकुलेशन के कारण टैक्स नोटिस मिल रहे हैं। असेट के अलॉटमेंट में गड़बड़ी के कारण इनकम टैक्स डिपार्टमेंट (Income Tax Department) की तरफ से ऑटोमेटेड जांच शुरू हो गई है। निवेशकों को अपने पुराने शेयर खरीदने की लागत पर सटीक **95.32:4.68** का रेश्यो लागू करना होगा ताकि फाइलिंग में कोई गड़बड़ी न हो।
क्या हुआ?
Reliance Industries Limited (RIL) के Jio Financial Services Limited (JFS) में Demerger के समय जिनके पास RIL के शेयर थे, उन्हें हाल ही में ऑटोमेटेड टैक्स नोटिस मिलने की खबरें आई हैं। ये नोटिस टैक्स चोरी के कारण नहीं, बल्कि निवेशक के बताए कैपिटल गेन (Capital Gain) और इनकम टैक्स डिपार्टमेंट (Income Tax Department) के ऑटोमेटेड सिस्टम में दर्ज डेटा के बीच गड़बड़ी के कारण आ रहे हैं। जब Demerger जैसी किसी कॉर्पोरेट एक्शन के दौरान शेयर अलग होते हैं, तो पेरेंट स्टॉक की ओरिजिनल खरीदने की लागत को नए और पुराने एंटिटी के बीच बांटना पड़ता है। अगर यह अलॉटमेंट गलत तरीके से किया जाए या राउंडिंग की गलती हो, तो टैक्स फाइलिंग में ऑटोमेटिक फ्लैग आ जाता है।
कॉस्ट अलॉटमेंट का जाल
जब कोई कंपनी Demerge होती है, तो शेयरधारकों को बिना किसी अतिरिक्त भुगतान के नई कंपनी के शेयर मिलते हैं। टैक्स के लिहाज़ से, ओरिजिनल शेयर्स की "कॉस्ट ऑफ एक्विजिशन" (Cost of Acquisition) को बांटा जाना ज़रूरी है। RIL और JFS के मामले में, टैक्स अथॉरिटीज़ (Tax Authorities) और कंपनी की फाइलिंग के अनुसार एक निश्चित रेश्यो तय किया गया था: ओरिजिनल कॉस्ट का 95.32% RIL के पास रहेगा, और 4.68% JFS को अलॉट किया जाएगा।
अगर कोई निवेशक इन शेयर्स को बेचता है, तो उसे अपने मुनाफे या नुकसान की गणना के लिए इस सटीक परसेंटेज स्प्लिट का उपयोग करना होगा। उदाहरण के लिए, अगर किसी निवेशक ने RIL के शेयर औसतन ₹2,340 में खरीदे थे, तो RIL के लिए नई कॉस्ट ₹2,230.49 और JFS के लिए ₹109.51 होनी चाहिए। एक सामान्य या राउंड फिगर का उपयोग करने से एनुअल इंफॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS) के साथ कैलकुलेशन में गड़बड़ी हो सकती है, जिससे सिस्टम से पूछताछ का नोटिस आ सकता है।
राउंडिंग एरर (Rounding Error) क्यों भारी पड़ता है?
आज के टैक्स सिस्टम सटीक इलेक्ट्रॉनिक डेटा प्रोसेसिंग पर निर्भर करते हैं। कैलकुलेशन में मामूली गड़बड़ी भी, खासकर जब 2018 से पहले खरीदे गए शेयरों के ऐतिहासिक डेटा से जुड़ी हो (जिसमें ग्रैंडफादरिंग नियमों के लिए "फेयर मार्केट वैल्यू" की गणना शामिल हो सकती है), समस्या पैदा कर सकती है। उदाहरण के तौर पर, अगर कोई निवेशक Demerger रेश्यो द्वारा निर्धारित सटीक डेसीमल वैल्यू के बजाय राउंड फिगर का उपयोग करता है, तो टैक्स पोर्टल रिटर्न को गलत के रूप में फ्लैग कर सकता है। इससे टैक्सपेयर के लिए अनावश्यक एडमिनिस्ट्रेटिव बोझ बढ़ जाता है, जिसे फिर अपनी कैलकुलेशन की सटीकता साबित करनी पड़ती है।
ऑटोमेटेड टैक्स नोटिस से कैसे निपटें?
टैक्स नोटिस मिलना तुरंत किसी गलत काम का संकेत नहीं है। यह अक्सर एक सिस्टम-जनरेटेड अलर्ट होता है जो बताता है कि फाइल किए गए टैक्स रिटर्न में वह डेटा नहीं है जो टैक्स डिपार्टमेंट के पास उपलब्ध है। इसे ठीक करने के लिए, टैक्सपेयर्स को आमतौर पर अपने कैपिटल गेन (Capital Gain) की गणना की समीक्षा करने की आवश्यकता होती है। यदि शुरुआती फाइलिंग में गणना की गड़बड़ी या छूटी हुई जानकारी के कारण कोई एरर थी, तो मानक प्रक्रिया इनकम टैक्स एक्ट की धारा 154 के तहत एक रेक्टिफिकेशन रिटर्न (Rectification Return) फाइल करना है। यह प्रक्रिया निवेशक को डिटेल्स को सही करने और अथॉरिटीज़ (Authorities) को डेटा फिर से सबमिट करने की अनुमति देती है। फाइलिंग से पहले AIS और टैक्सपेयर इंफॉर्मेशन स्टेटमेंट (TIS) के साथ सभी एंट्रीज़, जिसमें डिविडेंड (Dividend) और सहायक ट्रेड शामिल हैं, का मिलान करना भी महत्वपूर्ण है।
कॉर्पोरेट एक्शन्स (Corporate Actions) के लिए सबक
यह घटना भारतीय इक्विटी निवेशकों के लिए एक व्यापक आवश्यकता को उजागर करती है: कॉर्पोरेट एक्शन्स (Corporate Actions) के दौरान सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखना। चाहे वह Demerger हो, बोनस इशू (Bonus Issue) हो, या स्टॉक स्प्लिट (Stock Split) हो, कॉस्ट ऑफ एक्विजिशन (Cost of Acquisition) बदल जाती है। निवेशकों को अनौपचारिक स्रोतों से मिले मोटे अनुमान या राउंड नंबर का उपयोग करने से बचना चाहिए। इसके बजाय, उन्हें कंपनी द्वारा अपनी एक्सचेंज फाइलिंग या इन्वेस्टर प्रेजेंटेशन में जारी किए गए आधिकारिक कॉस्ट अलॉटमेंट रेश्यो पर भरोसा करना चाहिए। इन कैलकुलेशन को डॉक्यूमेंटेड रखने से टैक्स फाइलिंग सीजन के दौरान काफी समय और प्रयास बचाया जा सकता है।