बेंगलुरु की इनकम टैक्स अपीलेट ट्रिब्यूनल (ITAT) ने फैसला सुनाया है कि ESOP (Employee Stock Ownership Plan) के अन-एक्सरसाइज्ड, वेस्टेड ऑप्शंस की बायबैक से मिली राशि को सैलरी की जगह कैपिटल गेन माना जाएगा। इस फैसले से स्टार्टअप कर्मचारियों को बड़ी टैक्स राहत मिली है।
स्टार्टअप कर्मचारियों के लिए बड़ी खुशखबरी!
इनकम टैक्स अपीलेट ट्रिब्यूनल (ITAT) की बेंगलुरु बेंच ने ESOP (Employee Stock Ownership Plan) बायबैक के टैक्स ट्रीटमेंट को लेकर एक अहम फैसला सुनाया है। ट्रिब्यूनल ने साफ किया है कि जब कोई कंपनी वेस्टेड लेकिन अन-एक्सरसाइज्ड स्टॉक ऑप्शंस को वापस खरीदती है, तो कर्मचारी को होने वाली आय को सैलरी की जगह कैपिटल गेन माना जाएगा।
टैक्स देनदारी पर असर
यह फैसला करदाताओं और इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के बीच लंबे समय से चले आ रहे एक विवाद को सुलझाता है। पहले, टैक्स अथॉरिटी अक्सर इन बायबैक की राशि को सैलरी इनकम मानती थी, जिस पर कर्मचारी के इनकम टैक्स स्लैब के हिसाब से टैक्स लगता था, जो 30% या उससे भी ज़्यादा हो सकता है। कैपिटल गेन माने जाने से, कर्मचारियों को अब काफी कम टैक्स दर का फायदा मिल सकता है, आमतौर पर लॉन्ग-टर्म एसेट्स पर इंडेक्सेशन बेनिफिट्स के साथ 20%।
केस का संदर्भ और ट्रिब्यूनल का तर्क
यह फैसला एक पूर्व फ्लिपकार्ट (Flipkart) कर्मचारी के मामले से उपजा है, जिसके वेस्टेड स्टॉक ऑप्शंस को वॉलमार्ट (Walmart) द्वारा कंपनी के अधिग्रहण के बाद वापस खरीदा गया था। टैक्स डिपार्टमेंट का तर्क था कि क्योंकि कंपनी ने टीडीएस (TDS) काटा था और फॉर्म 16 में इसका उल्लेख किया था, इसे सैलरी माना जाना चाहिए। हालांकि, ITAT ने इस दलील को खारिज कर दिया। ट्रिब्यूनल ने कहा कि टीडीएस सिर्फ एडवांस टैक्स वसूलने का एक एडमिनिस्ट्रेटिव तरीका है और यह आय की अंतिम कानूनी प्रकृति तय नहीं करता।
ट्रिब्यूनल ने आगे समझाया कि ESOP पर सैलरी परक्विजिट के तौर पर टैक्स तभी लगता है जब कर्मचारी ऑप्शन को एक्सरसाइज करता है और उसे असल शेयर मिलते हैं। चूंकि इस मामले में कर्मचारी ने ऑप्शन एक्सरसाइज नहीं किए थे, इसलिए कोई शेयर अलॉट नहीं हुए। इसलिए, ट्रिब्यूनल ने निष्कर्ष निकाला कि वेस्टेड ऑप्शंस एक कैपिटल एसेट की तरह थे, और उनका बायबैक उस एसेट का ट्रांसफर था।
स्टार्टअप्स के लिए रणनीतिक महत्व
ESOP भारतीय स्टार्टअप्स के लिए टैलेंट को आकर्षित करने और बनाए रखने का एक मुख्य जरिया हैं। अक्सर ये धन सृजन का एक ऐसा रूप होते हैं जो सेकेंडरी शेयर बिक्री, विलय या अधिग्रहण के दौरान महसूस किया जाता है। कई कर्मचारियों के लिए, ये कॉर्पोरेट इवेंट्स उनके होल्डिंग्स से लिक्विडिटी हासिल करने का एकमात्र मौका होते हैं। यह फैसला एक अधिक अनुमानित टैक्स फ्रेमवर्क प्रदान करता है, जो कंपनसेशन के हिस्से के रूप में ESOP योजनाओं की आकर्षण क्षमता को बढ़ा सकता है।
निवेशकों और कर्मचारियों के लिए अगले कदम
हालांकि यह फैसला तत्काल राहत प्रदान करता है, करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे अपने विशिष्ट मामलों के लिए वित्तीय सलाहकारों से परामर्श करें, क्योंकि टैक्स विभाग अभी भी अन्य न्यायक्षेत्रों में या उच्च अपीलीय स्तरों पर इसी तरह की फाइलिंग को चुनौती दे सकता है। निवेशकों और कर्मचारियों को यह भी देखना चाहिए कि क्या सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्सेज (CBDT) कोई सर्कुलर या स्पष्टीकरण जारी करता है ताकि टैक्स विभाग की असेसमेंट प्रक्रियाओं को इस ट्रिब्यूनल के फैसले के अनुरूप लाया जा सके। इसके अलावा, वार्षिक फाइलिंग के दौरान सही टैक्स ट्रीटमेंट का दावा करने के लिए ऑप्शंस की वेस्टिंग और पुनर्खरीद के संबंध में स्पष्ट दस्तावेज़ीकरण बनाए रखना महत्वपूर्ण है।