AY 2026-27 टैक्स फाइलिंग: AIS में इन 6 गलतियों से बचें, वरना पड़ेगा IT नोटिस का झंझट!

आगामी असेसमेंट ईयर (AY) 2026-27 के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग में इनकम टैक्स डिपार्टमेंट (Income Tax Department) अपनी निगरानी बढ़ा रहा है। विभाग अब एडवांस्ड डेटा एनालिटिक्स का इस्तेमाल करके टैक्सपेयर्स द्वारा घोषित आय और उनके एनुअल इंफॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS) में दर्ज जानकारी के बीच की विसंगतियों का पता लगा रहा है। इनकम टैक्स नोटिस से बचने के लिए यह बेहद जरूरी है कि आप अपने AIS को अन्य वित्तीय दस्तावेज़ों से मिलाएं। जुलाई की फाइलिंग डेडलाइन नजदीक आने के साथ, टैक्सपेयर्स को AIS में होने वाली छह प्रमुख गलतियों के बारे में जानना चाहिए, जिनसे विभाग का ध्यान आकर्षित हो सकता है। ये समस्याएं बेहतर डेटा इंटीग्रेशन और कड़े डिस्क्लोजर नियमों के कारण उत्पन्न हो रही हैं।

डेटा एनालिटिक्स कैसे काम कर रहा है?

इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के एडवांस्ड एनालिटिक्स सिस्टम AIS डेटा की तुलना टैक्सपेयर इंफॉर्मेशन समरी (TIS), फॉर्म 26AS, गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) डेटा और पहले से भरे ITR (Income Tax Return) की जानकारी से करते हैं। कोई भी महत्वपूर्ण अंतर स्वतः ही फ्लैग हो जाता है। इसके परिणामस्वरूप इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत डिफेक्टिव रिटर्न (Section 139(9)), प्रोसेसिंग के बाद इंटिमेशन (Section 143(1)), या स्क्रूटनी असेसमेंट (Section 143(2)) के लिए नोटिस जारी किए जा सकते हैं। गंभीर विसंगतियों के मामले में री-असेसमेंट की कार्यवाही भी शुरू हो सकती है।

नए इनकम टैक्स एक्ट (2025) की शुरुआत और AY 2026-27 के लिए रिवाइज्ड ITR फॉर्म्स, विस्तृत रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के माध्यम से पारदर्शिता और डेटा-आधारित अनुपालन को बढ़ावा दे रहे हैं। टैक्सपेयर्स इनकम टैक्स पोर्टल पर फीडबैक सुविधा का उपयोग करके अपने AIS में गलतियों की रिपोर्ट कर सकते हैं। TIS, जो AIS डेटा का सारांश प्रस्तुत करता है, ITRs को प्री-फिल करने में मदद करता है, जिससे सटीक मिलान और भी महत्वपूर्ण हो जाता है।

मुख्य गलतियां और उनके परिणाम

टैक्स एक्सपर्ट्स AIS मिसमैच की छह मुख्य श्रेणियों को उजागर करते हैं जिन्हें टैक्स अथॉरिटीज अक्सर पहचानती हैं:

• अनरिपोर्टेड ब्याज आय (Unreported Interest Income): सेविंग अकाउंट्स, फिक्स्ड डिपॉजिट्स और रिकरिंग डिपॉजिट्स से अर्जित ब्याज, जो AIS में सूचीबद्ध होता है, अक्सर छूट जाता है यदि टैक्सपेयर्स केवल फॉर्म 16 पर निर्भर रहते हैं। यह विशेष रूप से तब होता है जब ब्याज TDS (Tax Deducted at Source) की सीमा से अधिक हो।
• TDS/TCS विसंगतियां: तब गड़बड़ियां होती हैं जब टैक्सपेयर्स AIS या फॉर्म 26AS में दर्ज TDS या TCS (Tax Collected at Source) से अधिक का दावा करते हैं, या जब रिपोर्ट किए गए TDS से संबंधित आय घोषित नहीं की जाती है। इससे टैक्स डिमांड एडजस्टमेंट हो सकता है। CBDT का प्रोजेक्ट इनसाइट प्लेटफॉर्म, TDS रिटर्न की तुलना बैंक डेटा, ITR फाइलिंग और प्रॉपर्टी रिकॉर्ड से करके TDS अनुपालन की निगरानी करता है।
• हाई-वैल्यू ट्रांजैक्शन (High-Value Transactions): प्रॉपर्टी की बिक्री, बड़े म्यूचुअल फंड निवेश, महत्वपूर्ण कैश जमा या क्रेडिट कार्ड भुगतान जैसी बड़ी वित्तीय गतिविधियां, जो AIS में रिपोर्ट की जाती हैं, तब जांच के दायरे में आ सकती हैं यदि वे ITR में घोषित आय से स्पष्ट रूप से समर्थित न हों। AIS अब बड़े कैश जमा और प्रॉपर्टी रजिस्ट्रेशन सहित कई तरह के ट्रांजैक्शन को कवर करता है।
• कैपिटल गेन की गलतियां: AIS में ब्रोकरों द्वारा रिपोर्ट किए गए स्टॉक मार्केट ट्रांजैक्शन और टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट किए गए वास्तविक कैपिटल गेन के बीच अंतर नोटिस का एक सामान्य कारण है, खासकर एक्टिव ट्रेडर्स के लिए। AY 2026-27 के लिए अपडेटेड ITR फॉर्म्स में सेक्शन 112A के तहत कैपिटल गेन सहित अधिक विस्तृत रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है।
• गलत या डुप्लिकेट AIS एंट्री: AIS में ही डुप्लिकेट एंट्री, गलत PAN टैगिंग या गलत वर्गीकृत ट्रांजैक्शन जैसी त्रुटियां, यदि इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की फीडबैक मैकेनिज्म के माध्यम से ठीक न की जाएं, तो अवांछित नोटिस का कारण बन सकती हैं। विभाग ने सटीकता में सुधार के लिए फीडबैक विकल्प बढ़ाए हैं।
• बिजनेस रिसिप्ट मिसमैच (Business Receipt Mismatches): व्यवसायों और पेशेवरों के लिए, GST रिटर्न, TDS डेटा और ITRs में घोषित प्राप्तियों के बीच टर्नओवर की तुलना बढ़ रही है। इनकम टैक्स डिपार्टमेंट अपनी अनुपालन रणनीति के हिस्से के रूप में GST डेटा के साथ अपने मिलान के प्रयासों को बढ़ा रहा है।

सतर्कता ही कुंजी है

टैक्सपेयर्स को बेहद सतर्क रहने की आवश्यकता है, क्योंकि इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ऑटोमेटेड सिस्टम्स छोटी से छोटी विसंगतियों को भी पकड़ने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। AIS और उसमें संभावित गलतियों को अनदेखा करना एक महत्वपूर्ण जोखिम पैदा करता है। सिस्टम किसी मानव ऑडिटर द्वारा रिटर्न की समीक्षा करने से पहले ही विसंगतियों को फ्लैग कर देता है, जिससे तत्काल सुधार आवश्यक हो जाता है। सेक्शन 139(9) के तहत एक डिफेक्टिव रिटर्न को 15 दिनों के भीतर ठीक करने में विफल रहने पर उसे अमान्य माना जा सकता है, जैसे कि वह कभी फाइल ही नहीं किया गया हो। इससे रिफंड का नुकसान, नुकसान को कैरी फॉरवर्ड करने में असमर्थता और संभावित जुर्माने हो सकते हैं।

इसके अलावा, एक नए टैक्स प्रशासन ढांचे की ओर बढ़ना, जिसमें फॉर्म 26AS (जो टैक्स ईयर 2026-27 से फॉर्म 168 के रूप में जाना जाएगा) में संभावित बदलाव शामिल हैं, AIS डेटा को अधिक निकटता से एकीकृत करता है, जिसके लिए और भी अधिक सटीकता की आवश्यकता होती है। AY 2026-27 के लिए, टैक्सपेयर्स को यह सुनिश्चित करना होगा कि सभी आय को सटीक रूप से रिपोर्ट किया गया है और सभी महत्वपूर्ण लेनदेन के लिए विस्तृत दस्तावेज बनाए रखे गए हैं।

टैक्स प्रशासन में भविष्य के रुझान

सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्सेस (CBDT) की 2026-27 की योजना में तेज रिफंड, बेहतर शिकायत निवारण और AI-आधारित एनालिटिक्स और डेटा सिस्टम का उपयोग करके अधिक मजबूत अनुपालन निगरानी शामिल है। विभाग बड़े लेनदेन पर कड़ी नजर रखकर और उच्च जोखिम वाले करदाताओं की पहचान करके कर प्रशासन में सुधार करना चाहता है। यह रुझान पारदर्शिता और स्वचालित जांच में निरंतर वृद्धि का सुझाव देता है, जिससे करदाताओं के लिए अपने AIS को अपने ITRs के साथ सावधानीपूर्वक मिलाना और नकारात्मक परिणामों से बचने के लिए किसी भी विसंगति को तुरंत दूर करना महत्वपूर्ण हो जाता है।