भारत के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, आपकी सैलरी तब टैक्सेबल हो जाती है जब वह ड्यू (due) हो जाए या आपको मिल जाए, जो भी पहले हो। इसका मतलब है कि भले ही आपकी कंपनी ने अभी तक सैलरी नहीं दी हो, आपको उस कमाई पर टैक्स देना पड़ सकता है।
बहुत से कर्मचारियों को लगता है कि इनकम टैक्स (Income Tax) सिर्फ उसी सैलरी पर लगता है जो सीधे उनके बैंक खाते में आती है। लेकिन, भारतीय टैक्स कानूनों में एक खास नियम है जिसके तहत सैलरी 'ड्यू (due) या रिसिप्ट (receipt)' - इनमें से जो भी पहले हो, उस पर टैक्सेबल हो जाती है।
इसका मतलब है कि अगर आपका एम्प्लॉयर (employer) सैलरी देने में देरी करता है, तब भी आपको उस कमाई पर टैक्स देना पड़ सकता है जिस फाइनेंशियल ईयर (Financial Year) में वह ड्यू हुई थी।
रिसिप्ट डेट से ज्यादा क्यों जरूरी है ड्यू डेट?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 15 सैलरी इनकम पर टैक्स के नियमों को तय करता है। यह कानून इस बात पर जोर देता है कि कर्मचारी को पैसे मिलने का कानूनी अधिकार कब मिला। सिर्फ बैंक में पैसे क्रेडिट होने की तारीख ही काफी नहीं है। अगर आपके एम्प्लॉयमेंट कॉन्ट्रैक्ट (employment contract) में लिखा है कि महीने के आखिर में सैलरी बनती है, तो उसी समय वह इनकम 'ड्यू' मानी जाएगी।
अगर कंपनी कैश फ्लो (cash flow) की समस्या के कारण पेमेंट में देरी करती है, तो टैक्स देनदारी उस अवधि से जुड़ी रहती है जब आपने काम किया था और सैलरी कानूनी तौर पर ड्यू हो गई थी।
टैक्स फाइलिंग और कंप्लायंस पर असर
आर्थिक रूप से कमजोर कंपनियों में काम करने वाले कर्मचारियों के लिए यह नियम एक बड़ी समस्या खड़ी कर सकता है। हो सकता है आपको उस इनकम पर भी टैक्स देना पड़े जो आपको मिली ही नहीं है, जिससे आपकी लिक्विडिटी (liquidity) पर असर पड़ सकता है।
इसके अलावा, यह बहुत जरूरी है कि आप फॉर्म 26AS (Form 26AS) और एनुअल इन्फॉर्मेशन स्टेटमेंट (Annual Information Statement - AIS) को ध्यान से देखें। यह सुनिश्चित करें कि एम्प्लॉयर द्वारा बताई गई इनकम और आपके द्वारा घोषित सैलरी का मिलान हो रहा है। अगर दोनों में कोई गड़बड़ पाई जाती है, तो टैक्स डिपार्टमेंट (Tax Department) आपसे सवाल-जवाब कर सकता है।
यह ध्यान रखना भी जरूरी है कि अगर सैलरी जब ड्यू हुई थी, उसी साल आपने उस पर टैक्स भर दिया है, तो जब एम्प्लॉयर असल में भुगतान करेगा, तब वह दोबारा टैक्सेबल नहीं होगी। वहीं, अगर सैलरी एडवांस (advance) में मिलती है, तो वह उसी साल टैक्सेबल होगी जिस साल मिली है, भले ही वह टेक्निकली (technically) कब ड्यू हुई थी, इससे फर्क नहीं पड़ता।
कब अनपेड सैलरी पर टैक्स नहीं लग सकता?
कुछ खास परिस्थितियों में अनपेड सैलरी पर तुरंत टैक्स नहीं लग सकता। अगर एम्प्लॉयमेंट एग्रीमेंट (employment agreement) के तहत सैलरी अभी 'ड्यू' ही नहीं हुई है - जैसे कि पेमेंट शर्तों में लिखित रूप से बदलाव किया गया हो, आपसी लिखित सहमति से पेमेंट आगे बढ़ाई गई हो, या फिर सैलरी पाने का अधिकार ही विवादित हो - तो टैक्स देनदारी तभी बनेगी जब वह इनकम कानूनी तौर पर प्राप्त करने का अधिकार स्थापित हो जाए।
एम्प्लॉयमेंट कॉन्ट्रैक्ट की प्रकृति (nature) और सैलरी कब कानूनी कर्ज बन जाती है, ये मुख्य फैक्टर हैं जो टैक्स की देनदारी तय करते हैं। बार-बार होने वाली देरी का सामना कर रहे कर्मचारियों को अपने कॉन्ट्रैक्ट्स की समीक्षा करनी चाहिए और टैक्स प्रोफेशनल्स (tax professionals) से सलाह लेनी चाहिए ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उनकी टैक्स घोषणाएं इन कानूनी प्रावधानों के अनुरूप हैं।