भारतीय बैंक नए अपेक्षित क्रेडिट लॉस (ECL) फ्रेमवर्क से पहले प्रावधान बढ़ा रहे हैं

भारत में बैंक तेजी से तत्काल नियामक आदेशों से अधिक प्रावधान कर रहे हैं, यह चलन महामारी के बाद फिर से उभर रहा है। इस बार, इसका प्रोत्साहन संदिग्ध अग्रिमों के लिए जोखिम ढांचे में बदलाव, विशेष रूप से अपेक्षित क्रेडिट लॉस (ECL) फ्रेमवर्क के कार्यान्वयन से आया है। इस नए ढांचे में अप्रैल 2027 से एक संक्रमण शामिल है, जिसके लिए FY31 तक पूर्ण अनुपालन की उम्मीद है। बैंक ऑफ महाराष्ट्र, इंडियन बैंक और यूको बैंक सहित कई सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों ने जून तिमाही से ही इन प्रावधानों को फ्रंटलोड करना शुरू कर दिया है। इंडियन ओवरसीज बैंक अगले तिमाही से इसका पालन करने की योजना बना रहा है। ये बैंक संभावित भविष्य के क्रेडिट नुकसानों का अधिक सटीक रूप से हिसाब लगाने के लिए बफर बना रहे हैं। उदाहरण के लिए, इंडियन बैंक ने स्पेशल मेंशन अकाउंट्स (SMA 1) के लिए ₹400 करोड़ अलग रखे हैं और मसौदा ECL दिशानिर्देशों के अनुसार 5% प्रावधान बनाए रखने की योजना बना रहा है। प्रारंभिक अनुमानों से पता चलता है कि ₹2.5-2.8 लाख करोड़ के ऋण पोर्टफोलियो वाले बैंक को संक्रमण बिंदु पर ₹2,500-2,800 करोड़ के अतिरिक्त प्रावधानों की आवश्यकता हो सकती है, हालांकि बैंक इसे FY31 तक तीन वर्षों में फैला सकते हैं। कुछ ऋणदाता इन आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अप्रयुक्त कोविड-संबंधित प्रावधानों का उपयोग करने की भी योजना बना रहे हैं। उदाहरण के लिए, यूको बैंक ने ₹1,000 करोड़ आवंटित किए हैं, जिसमें कोविड प्रावधान और नए ECL प्रावधान शामिल हैं। निजी क्षेत्र की ओर से, इंडसइंड बैंक ने ₹900 करोड़ के त्वरित प्रावधान और ₹1,940 करोड़ के माइक्रोफाइनेंस ऋणों के राइट-ऑफ के बाद ₹437 करोड़ का तिमाही घाटा दर्ज किया, जो उस खंड में तनाव का संकेत देता है। फेडरल बैंक ने भी एहतियात के तौर पर कुछ मानक खातों पर प्रबंधन ओवरले लागू किया है। जन स्मॉल फाइनेंस बैंक ने ₹222 करोड़ के त्वरित प्रावधान किए हैं, जो मुख्य रूप से माइक्रोफाइनेंस क्षेत्र के तनाव के कारण हैं। प्रभाव: यह सक्रिय प्रावधान बैंक के तत्काल रिपोर्ट किए गए मुनाफे को कम कर सकता है लेकिन बैलेंस शीट को महत्वपूर्ण रूप से मजबूत करता है, इसे भविष्य के आर्थिक मंदी या क्षेत्र-विशिष्ट तनावों के लिए तैयार करता है। लंबी अवधि की स्थिरता चाहने वाले निवेशकों द्वारा इसे सकारात्मक रूप से देखा जा सकता है, हालांकि यह अल्पकालिक आय वृद्धि को सीमित कर सकता है। बैंकिंग क्षेत्र पर इसका प्रभाव मध्यम है, जिसकी रेटिंग 6/10 है। कठिन शब्दावली: अपेक्षित क्रेडिट लॉस (ECL) फ्रेमवर्क: एक नया लेखा मानक जो वित्तीय संस्थानों को केवल उपार्जित नुकसान के बजाय, अपने ऋणों के जीवनकाल में अपेक्षित क्रेडिट नुकसान का अनुमान लगाने और प्रावधान करने की आवश्यकता होती है। फ्रंटलोडिंग प्रावधान: वर्तमान लेखा अवधि में भविष्य के संभावित नुकसानों के लिए प्रावधान करना, इससे पहले कि वे कड़ाई से आवश्यक हों। स्पेशल मेंशन अकाउंट (SMA) 1: ऋण खातों के लिए एक वर्गीकरण जो तनाव के लक्षण दिखाते हैं, जहां मूलधन या ब्याज भुगतान 1 से 30 दिनों के लिए अतिदेय है। मैनेजमेंट ओवरले: बैंक प्रबंधन द्वारा अपने निर्णय और संभावित जोखिमों के आकलन के आधार पर किया गया एक अतिरिक्त प्रावधान, जो मानक नियामक आवश्यकताओं से परे जा सकता है। माइक्रोफाइनेंस क्षेत्र: निम्न-आय वाले व्यक्तियों और छोटे व्यवसायों को वित्तीय सेवाएं प्रदान करना, जिन्हें पारंपरिक रूप से बैंकिंग और संबंधित सेवाओं तक पहुंच की कमी होती है। आकस्मिक प्रावधान: संभावित नुकसानों को कवर करने के लिए अलग रखे गए धन जो निश्चित नहीं हैं लेकिन कुछ भविष्य की घटनाओं के आधार पर संभव हैं। फ्लोटिंग प्रावधान: बैंकों द्वारा उन संभावित नुकसानों को कवर करने के लिए रखे गए प्रावधान जो अभी तक विशिष्ट संपत्तियों के साथ पहचाने नहीं गए हैं, लेकिन भविष्य में अपेक्षित हैं, अक्सर सामान्य आर्थिक स्थितियों के कारण। ECL फ्रेमवर्क इन्हें चरणबद्ध तरीके से समाप्त करने या पुनर्गठित करने का आदेश दे सकता है।