ITR ફાઇલ કરવું કેમ જરૂરી છે, ભલે શેરબજારમાં નુકસાન થયું હોય?

ઘણા રોકાણકારો સ્ટોક અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં નુકસાન થાય ત્યારે ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાનું ટાળે છે, પરંતુ આ એક મોંઘી ભૂલ સાબિત થઈ શકે છે. નિર્ધારિત સમયમર્યાદામાં તમારું ITR ફાઇલ કરવાથી તમે આ નુકસાનને આગામી આઠ વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ કરી શકો છો. આ એક ટેક્સ શિલ્ડ બનાવે છે, જે ભવિષ્યમાં નફો કમાતી વખતે તમારા ટેક્સ બિલને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

નુકસાન માટે ITR ફાઇલ કરવું શા માટે મહત્વનું છે?

ઘણા રોકાણકારો એવી ગેરસમજમાં જીવે છે કે જો તેમને નફો થયો નથી, તો તેમને ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી. આ એક મોટી ચૂક છે. જ્યારે તમે શેર કે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યુનિટ્સ નુકસાનમાં વેચો છો, ત્યારે તેને ટેક્સ કાયદા હેઠળ 'કેપિટલ લોસ' ગણવામાં આવે છે. જ્યાં સુધી તમે નિર્ધારિત સમયમર્યાદા પહેલાં તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરીને આ નુકસાનને આવકવેરા વિભાગ (Income Tax Department) માં સત્તાવાર રીતે જાહેર કરતા નથી, ત્યાં સુધી સિસ્ટમ તેને માન્ય ગણતી નથી. ITR ફાઇલ ન કરવાથી, તમે ભવિષ્યના વર્ષોમાં તમારા ટેક્સના બોજને ઘટાડવા માટે તે નુકસાનનો ઉપયોગ કરવાનો કાયદેસર અધિકાર ગુમાવો છો.

આઠ વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ કરવાનો લાભ

આવકવેરા અધિનિયમ વ્યક્તિગત કરદાતાઓને કેપિટલ લોસને આગામી આઠ આકારણી વર્ષો (assessment years) સુધી કેરી ફોરવર્ડ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આનો અર્થ એ છે કે જો તમને આ વર્ષે નુકસાન થયું હોય, તો તમે તેને આગામી આઠ વર્ષમાંથી કોઈપણ વર્ષમાં થયેલા કેપિટલ ગેઇન્સ સામે સેટ-ઓફ (set off) કરી શકો છો. ઉદાહરણ તરીકે, જો આજે તમને ₹1 લાખનું નુકસાન થયું હોય, અને ત્રણ વર્ષ પછી તમને ₹1 લાખનો નફો થાય, તો તમે અગાઉના નુકસાનને આ નફા સામે સરભર કરી શકો છો, જેનાથી તમારો કરપાત્ર કેપિટલ ગેઇન શૂન્ય થઈ શકે છે. જોકે, આ લાભ ફક્ત નિર્ધારિત સમયમર્યાદામાં ITR ફાઇલ કરવાની શરતને આધીન છે. જો તમે વિલંબિત રિટર્ન ફાઇલ કરો છો, તો તમે આ નુકસાનને કેરી ફોરવર્ડ કરવાનો અધિકાર ગુમાવી દેશો.

નુકસાન સામે નફાને કેવી રીતે સરભર કરવો?

'સેટ-ઓફિંગ' (setting off) નુકસાનના નિયમો સમજવા મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે બધા નુકસાન બધા નફા સામે વાપરી શકાતા નથી. જો તમે ઇક્વિટી શેર (equity shares) અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ ધરાવો છો, તો તમને બે પ્રકારના નુકસાનનો સામનો કરવો પડી શકે છે: શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ લોસ (STCL) અને લોંગ-ટર્મ કેપિટલ લોસ (LTCL).

શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ લોસને શોર્ટ-ટર્મ અને લોંગ-ટર્મ બંને કેપિટલ ગેઇન્સ સામે સેટ-ઓફ કરી શકાય છે. લોંગ-ટર્મ કેપિટલ લોસ, જોકે, વધુ પ્રતિબંધિત છે; તેને ફક્ત લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ સામે જ સેટ-ઓફ કરી શકાય છે. જો તમે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ (intraday trading) માં વેપાર કરતા વેપારી છો, તો તમારા નુકસાનને સટ્ટાકીય વ્યવસાયિક નુકસાન (speculative business losses) તરીકે ગણવામાં આવે છે, જેના પોતાના નિયમો છે અને તે ફક્ત સટ્ટાકીય વ્યવસાયિક નફા સામે જ સેટ-ઓફ કરી શકાય છે.

રોકાણકારો માટે વ્યવહારુ પગલાં

તમારી ટેક્સ ફાઇલિંગ સચોટ રહે તેની ખાતરી કરવા માટે, ફક્ત તમારા પોતાના રેકોર્ડ્સ પર આધાર રાખશો નહીં. ફાઇલ કરતાં પહેલાં, આવકવેરા પોર્ટલ (Income Tax portal) પર ઉપલબ્ધ એન્યુઅલ ઇન્ફર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) અને ટેક્સપેયર ઇન્ફર્મેશન સમરી (TIS) સાથે તમારા ટ્રેડ ડેટાને ક્રોસ-ચેક કરો. આ દસ્તાવેજો વિભાગ પાસે તમારા નાણાકીય વ્યવહારો અંગેનો સત્તાવાર ડેટા ધરાવે છે.

રોકાણકારો સામાન્ય રીતે ITR-2 નો ઉપયોગ કરે છે જો તેમને રોકાણમાંથી કેપિટલ ગેઇન્સ અથવા નુકસાન થયું હોય. જો તમે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ અથવા અન્ય વ્યવસાય જેવી પ્રવૃત્તિઓમાં પણ સામેલ છો, તો તમારે સામાન્ય રીતે ITR-3 ફાઇલ કરવાની જરૂર પડશે. તમારા કરારની નોટો (contract notes) અને બ્રોકર સ્ટેટમેન્ટ્સ (broker statements) હંમેશા ઓછામાં ઓછા થોડા વર્ષો માટે સુરક્ષિત રીતે સાચવી રાખો. જો ટેક્સ વિભાગ તમારા દાવાઓ અંગે સ્પષ્ટતા માંગે તો આ દસ્તાવેજો તમારા વ્યવહારોના પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે.

રોકાણકારોએ શું ટ્રૅક કરવું જોઈએ?

સૌથી મહત્વપૂર્ણ ટ્રૅક રાખવા જેવી બાબત એ છે કે તમારા વ્યક્તિગત આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ (due date). આ તારીખ ચૂકી જવાનો અર્થ એ છે કે તે વર્ષ માટે નુકસાનને કેરી-ફોરવર્ડ તરીકે નોંધાવવાની તક ગુમાવી દેવી. છેલ્લી ઘડીની ભૂલો અથવા ચૂકી જવાને ટાળવા માટે, ખાતરી કરો કે તમે સમયમર્યાદા પહેલાં તમારા રોકાણ સ્ટેટમેન્ટ્સનું સમાધાન (reconciliation) કરી લીધું છે.