Whalesbook
જો તમને શેરબજારમાં નુકસાન થયું હોય, તો ભવિષ્યમાં થનારા પ્રોફિટ પર ટેક્સ બચાવવા માટે નિયત તારીખ પહેલાં ITR (Income Tax Return) ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે. આ ડેડલાઇન ચૂકી જવાથી તમે આવનારા 8 વર્ષ સુધી આ નુકસાનનો લાભ ઉઠાવી શકશો નહીં.
શું થયું?
ઘણા શેરબજારના રોકાણકારો માટે, ટેક્સ સીઝન ફક્ત પ્રોફિટ (Profit) નોંધાવવા પર કેન્દ્રિત હોય છે. પરંતુ, ટેક્સ પ્લાનિંગ (Tax Planning) માટે નુકસાન નોંધાવવું પણ એટલું જ મહત્વનું છે. શેરબજારમાંથી થયેલા નુકસાનને ભવિષ્યના નાણાકીય વર્ષોમાં કેરી ફોરવર્ડ (Carry Forward) કરવા માટે, ટેક્સપેયર્સે (Taxpayers) નિયત તારીખ સુધીમાં તેમનું ITR ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જો ડેડલાઇન (Deadline) પછી રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવે, તો આવકવેરા નિયમો (Income Tax Rules) સામાન્ય રીતે આ નુકસાનને કેરી ફોરવર્ડ કરવાની ક્ષમતાને પ્રતિબંધિત કરે છે, જેનાથી ભવિષ્યની ટેક્સ જવાબદારીઓને સરભર કરવા માટે તેનો ઉપયોગ કરવાની તક સમાપ્ત થઈ જાય છે.
નુકસાન કેરી ફોરવર્ડ કેવી રીતે કામ કરે છે?
આવકવેરા વિભાગ (Income Tax Department) રોકાણકારોને ભવિષ્યના લાભોને સરભર કરવા માટે નુકસાનને કેરી ફોરવર્ડ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે ટેક્સ શિલ્ડ (Tax Shield) તરીકે કામ કરે છે. કેપિટલ લોસ (Capital Loss) માટે, આ સુવિધા સતત 8 નાણાકીય વર્ષો માટે ઉપલબ્ધ છે. આનો અર્થ એ છે કે જો તમને ચાલુ વર્ષમાં નુકસાન થયું હોય, તો તમે તેને આગામી 8 વર્ષ સુધી તમારા કરપાત્ર કેપિટલ ગેઇન્સ (Capital Gains) ઘટાડવા માટે ઉપયોગ કરી શકો છો. ઉદાહરણ તરીકે, જો ચાલુ નાણાકીય વર્ષમાં તમારું નેટ કેપિટલ લોસ (Net Capital Loss) હોય, તો તેને નુકસાન સમાપ્ત થાય ત્યાં સુધી અથવા 8 વર્ષનો સમયગાળો પૂરો થાય ત્યાં સુધી, પછીના વર્ષોમાં યોગ્ય કેપિટલ ગેઇન્સ સામે ગોઠવીને કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે.
કેપિટલ ગેઇન્સ વિ. સ્પેક્યુલેટિવ લોસ (Capital Gains vs. Speculative Losses)
રોકાણકારોએ વિવિધ પ્રકારના નુકસાન વચ્ચેનો તફાવત સમજવો જરૂરી છે કારણ કે સમાયોજનના નિયમો અલગ-અલગ હોય છે. શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ લોસ (Short-term Capital Loss) ને શોર્ટ-ટર્મ અને લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ બંને સામે સરખાવી શકાય છે. જોકે, લોંગ-ટર્મ કેપિટલ લોસ (Long-term Capital Loss) વધુ પ્રતિબંધિત છે અને ફક્ત લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ સામે જ સરખાવી શકાય છે.
સ્પેક્યુલેટિવ લોસ (Speculative Loss), જે ઘણીવાર ઇન્ટ્રા-ડે ટ્રેડિંગ (Intraday Trading) માંથી ઉદ્ભવે છે, તેમાં કડક નિયમો છે. આ નુકસાન ફક્ત સ્પેક્યુલેટિવ પ્રોફિટ (Speculative Profit) સામે જ સરખાવી શકાય છે. વધુમાં, સ્પેક્યુલેટિવ લોસ માટે કેરી-ફોરવર્ડ સમયગાળો 4 નાણાકીય વર્ષો સુધી મર્યાદિત છે, જે સ્ટાન્ડર્ડ કેપિટલ લોસ માટે માન્ય 8-વર્ષના સમયગાળા કરતાં ટૂંકો છે. આ નુકસાન પગાર (Salary) અથવા હાઉસ પ્રોપર્ટી (House Property) જેવી અન્ય આવક સામે સરખાવી શકાતું નથી.
ડિસ્ક્લોઝર શા માટે નિર્ણાયક છે?
ફક્ત નુકસાન થયું છે તે જાણવું પૂરતું નથી. તમારે તમારા ITR માં આ નુકસાનને યોગ્ય રીતે જાહેર કરવું આવશ્યક છે. આવકવેરા વિભાગ ITR ફોર્મ્સમાં આપેલા ટેક્સ શેડ્યૂલમાં આ આંકડાઓના વિશિષ્ટ રિપોર્ટિંગની જરૂર છે. જો રોકાણકાર જે વર્ષમાં નુકસાન થયું હોય તે વર્ષના રિટર્નમાં તેને જાહેર કરવામાં નિષ્ફળ જાય, તો જ્યારે રોકાણકાર ભવિષ્યના વર્ષોમાં લાભ સામે તેને સરખાવવાનો પ્રયાસ કરે ત્યારે વિભાગ દાવાને નામંજૂર કરી શકે છે. આના પરિણામે ઘણીવાર ટેક્સ વિભાગ દ્વારા ગોઠવેલી રકમ પર ટેક્સ અને વ્યાજની માંગણી કરતા નોટિસ (Notice) જારી કરવામાં આવે છે.
રોકાણકારોએ ટાળવા જેવી ભૂલો
એક સામાન્ય ભૂલ એ ધારણા કરવી છે કે ટેક્સ સિસ્ટમ આપમેળે નુકસાનનો ટ્રેક રાખે છે. આવકવેરા પોર્ટલ (Income Tax Portal) પાછલા વર્ષોના નુકસાનને આપમેળે કેરી ફોરવર્ડ કરતું નથી સિવાય કે ટેક્સપેયરે તે વર્ષોના રિટર્નમાં તેનો ઉલ્લેખ કર્યો હોય. બીજી વારંવાર થતી ભૂલ એ વિલંબિત રિટર્ન (Belated Return) ફાઇલ કરવાની છે. જો તમે નિયત તારીખ પછી તમારું ITR ફાઇલ કરો છો, તો તમે સામાન્ય રીતે બિઝનેસ (Business) અથવા કેપિટલ લોસ (Capital Loss) ને કેરી ફોરવર્ડ કરવાનો લાભ ગુમાવો છો. રિપોર્ટ કરેલા આંકડાઓમાં વિસંગતતાઓ ટાળવા માટે રોકાણકારોએ ફાઇલ કરતા પહેલા તેમના બ્રોકર્સ (Brokers) દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલા ટેક્સ સ્ટેટમેન્ટ્સ (Tax Statements) સાથે તેમના ટ્રેડ્સ (Trades) ને સુમેળ કરવો જોઈએ.
રોકાણકારોએ શું ટ્રૅક કરવું જોઈએ?
રોકાણકારોએ તેમના ITR તૈયાર કરતી વખતે તેમના વાર્ષિક ટેક્સ સ્ટેટમેન્ટ્સ અને ટ્રેડિંગ રિપોર્ટ્સ (Trading Reports) હાથવગા રાખવા જોઈએ. ટેક્સપેયર્સ માટે મુખ્ય મોનિટર (Monitor) એ સુનિશ્ચિત કરવાનું છે કે ITR નિયત સમયમર્યાદામાં ફાઇલ થાય. જો કોઈ વિવાદ હોય અથવા જો ટેક્સ વિભાગ ટેકનિકલ કારણોસર કેરી-ફોરવર્ડનો ઇનકાર કરે, તો ટેક્સપેયર્સ સ્પષ્ટતા મેળવવાનો અથવા અપીલ (Appeal) ફાઇલ કરવાનો વિકલ્પ ધરાવે છે, જો તેઓ સમયસર ફાઇલિંગ અને યોગ્ય ડિસ્ક્લોઝર (Disclosure) નો પુરાવો ધરાવતા હોય. છેલ્લા 8 વર્ષના નુકસાનનો નિયમિત રેકોર્ડ જાળવવાથી ભવિષ્યના ટેક્સ બિલને સરભર કરવા માટે કેટલું ઉપયોગ કરી શકાય છે તે ટ્રૅક કરવામાં મદદ મળે છે.
