વારસામાં મળેલા શેર મેળવવા એ ટેક્સપાત્ર ઘટના નથી, પરંતુ તેને વેચતી વખતે કેપિટલ ગેઈન્સ ટેક્સ લાગે છે. ઈન્વેસ્ટર્સે અસલ ખરીદ કિંમત અથવા ૩૧ જાન્યુઆરી, ૨૦૧૮ની વેલ્યુને કોસ્ટ બેઝ તરીકે ગણવી પડશે. નવા નિયમ મુજબ, **₹1.25 લાખથી** વધુના લોન્ગ ટર્મ ગેઈન પર **12.5%** ટેક્સ લાગશે, જેમાં હવે ઈન્ડેક્સેશનનો લાભ મળતો નથી.
વારસામાં શેર મળે ત્યારે તે ટ્રાન્સફર ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ હેઠળ ટેક્સપાત્ર ગણાતી નથી. જોકે, જ્યારે તમે આ શેર વેચવાનું નક્કી કરો છો ત્યારે ટેક્સની ગણતરી બદલાઈ જાય છે. ટેક્સની ગણતરી કરવા માટે તમારે સૌથી પહેલા 'કોસ્ટ ઓફ એક્વિઝિશન' (ખરીદ કિંમત) નક્કી કરવી પડે છે, જેનો અર્થ છે કે મૂળ માલિકે જે કિંમતે શેર ખરીદ્યા હતા તે જ કિંમત ધ્યાનમાં લેવાશે.
કોસ્ટ બેઝ કેવી રીતે નક્કી કરવો?
વારસાને નવી ખરીદી ગણવામાં આવતી નથી, તેથી લાભાર્થી માટે ખરીદ કિંમત તે જ રહેશે જે અસલ માલિકે ચૂકવી હતી. જો શેર ૧ એપ્રિલ, ૨૦૦૧ પહેલા ખરીદવામાં આવ્યા હોય, તો ટેક્સપેયર તે તારીખની ફેયર માર્કેટ વેલ્યુ (FMV) ને કોસ્ટ બેઝ તરીકે ઉપયોગ કરી શકે છે.
આ પછીના શેર માટે ૨૦૧૮ના યુનિયન બજેટમાં આવેલો ગ્રાન્ડફાધરિંગનો નિયમ ખૂબ મહત્વનો છે. જો શેર ૧ ફેબ્રુઆરી, ૨૦૧૮ પહેલા ખરીદ્યા હોય, તો તમે ૩૧ જાન્યુઆરી, ૨૦૧૮ ના ક્લોઝિંગ પ્રાઈસને કોસ્ટ બેઝ તરીકે ગણી શકો છો. આ માટે તમારી પાસે અસલ માલિકના દસ્તાવેજો હોવા જરૂરી છે.
ટેક્સ રેટ અને હોલ્ડિંગ પિરિયડ
યાદ રાખો કે મૂળ માલિકનો હોલ્ડિંગ પિરિયડ તમારા પિરિયડમાં ઉમેરવામાં આવે છે, જે નક્કી કરે છે કે શેર લોન્ગ ટર્મ છે કે નહીં. શેર વેચતી વખતે, ₹1.25 લાખથી વધુના લોન્ગ ટર્મ ગેઈન પર ફ્લેટ 12.5% ટેક્સ ભરવો પડશે.
મહત્વની વાત એ છે કે હવે ઈન્ડેક્સેશનનો લાભ મળતો નથી. ઈન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ભરતી વખતે તમામ લિસ્ટેડ ઈક્વિટી અને ઈક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડના ગેઈનનો સરવાળો કરવો જરૂરી છે. જો તમે મૂળ ખરીદીના પુરાવા (કોન્ટ્રાક્ટ નોટ્સ) રજૂ ન કરી શકો, તો ટેક્સ સત્તાવાળાઓ તમારી ખરીદ કિંમત 'શૂન્ય' ગણી શકે છે, જેનાથી તમારો ટેક્સનો બોજ ઘણો વધી શકે છે. તેથી, પેપર ટ્રેલ સાચવવી સૌથી મહત્વનું છે.