સાવધાન! ભાઈ-બહેનની મિલકત ખરીદીને વેચતા પહેલાં ટેક્સના નિયમો સમજો

જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ પોતાના ભાઈ કે બહેન સાથે સંયુક્ત માલિકી ધરાવતી મિલકતનો હિસ્સો ખરીદી લે છે અને પછીથી તે મિલકત વેચે છે, ત્યારે તેના વેચાણ પર લાગુ પડતા ટેક્સના નિયમો સામાન્ય મિલકત વેચાણ કરતાં વધુ જટિલ બની જાય છે. ઘણા કરદાતાઓ ભૂલથી માની લે છે કે આખું વેચાણ એક જ ટ્રાન્ઝેક્શન ગણાશે. પરંતુ, ટેક્સના નિયમો મુજબ, મિલકતના બંને ભાગોને અલગ-અલગ કેપિટલ એસેટ (Capital Asset) ગણવામાં આવે છે, કારણ કે બંને ભાગોની ખરીદીની તારીખો અલગ-અલગ હોય છે.

બે એસેટનો તર્ક

જ્યારે તમે તમારા ભાઈ કે બહેનનો હિસ્સો ખરીદો છો, ત્યારે અસરકારક રીતે બે અલગ-અલગ હોલ્ડિંગ પીરિયડ બને છે. મિલકતનો પ્રથમ 50% હિસ્સો મૂળ ખરીદી સમયે પ્રાપ્ત થયો હતો, જ્યારે બીજો 50% હિસ્સો ભાઈ-બહેનનો હિસ્સો ખરીદતી વખતે પ્રાપ્ત થયો હતો. જ્યારે તમે મિલકત વેચો છો, ત્યારે ટેક્સની યોગ્ય ગણતરી કરવા માટે વેચાણ કિંમતને આ બંને ભાગો વચ્ચે સમાન રીતે વહેંચવી પડે છે.

દરેક ભાગ પર લાગુ પડતો ટેક્સ રેટ (Tax Rate) તમે તે ચોક્કસ હિસ્સાને કેટલા સમય સુધી ધરાવો છો તેના પર નિર્ભર રહેશે. વર્તમાન ટેક્સ નિયમો હેઠળ, જો મિલકતનો કોઈ ભાગ 24 મહિના કરતાં વધુ સમય માટે રાખવામાં આવ્યો હોય, તો નફાને લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (LTCG) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. જો તે 24 મહિના કે તેથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવ્યો હોય, તો તેને શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (STCG) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

ટેક્સ જવાબદારી પર અસર

શોર્ટ-ટર્મ ગેઇન્સ તમારા કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તમારા વ્યક્તિગત આવકવેરા સ્લેબ રેટ (Income Tax Slab Rates) મુજબ તેના પર ટેક્સ લાગે છે. આના કારણે લોંગ-ટર્મ ગેઇન્સની સરખામણીમાં વધુ ટેક્સ ચૂકવવો પડી શકે છે. લોંગ-ટર્મ ગેઇન્સ માટે, કરદાતાઓ પાસે સામાન્ય રીતે બે વિકલ્પો હોય છે: 12.5% નો ફ્લેટ ટેક્સ રેટ અથવા ઇન્ડેક્સેશન લાભો (Indexation Benefits) સાથે 20% નો રેટ. ઇન્ડેક્સેશન તમને ફુગાવા માટે ખરીદી ખર્ચને સમાયોજિત કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે કરપાત્ર નફાને ઘટાડી શકે છે.

રિપોર્ટિંગ અને છૂટછાટ

તમારા આવકવેરા રિટર્ન (Income Tax Return) ફાઇલ કરતી વખતે, કેપિટલ ગેઇન્સ શેડ્યૂલમાં વેચાણને બે અલગ-અલગ ટ્રાન્ઝેક્શન તરીકે દર્શાવવું જરૂરી છે. આનાથી ટેક્સ અધિકારીઓ દરેક 50% હિસ્સા પર હોલ્ડિંગ પીરિયડના નિયમો યોગ્ય રીતે લાગુ કરી શકે છે.

લોંગ-ટર્મ ગેઇન્સ પર ટેક્સ બોજ ઘટાડવા માટે ચોક્કસ જોગવાઈઓ ઉપલબ્ધ છે. આવકવેરા અધિનિયમની અમુક કલમો હેઠળ, જે જૂની કલમ 54EC અને 54F જેવી જ કાર્ય કરે છે, કરદાતાઓ છૂટછાટનો દાવો કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ચોક્કસ સમયમર્યાદામાં રહેણાંક મકાનમાં અથવા ચોક્કસ કેપિટલ ગેઇન્સ બોન્ડમાં નેટ વેચાણ પ્રક્રિયાના ભાગનું રોકાણ કરીને અંતિમ ટેક્સની રકમને સમાયોજિત કરવામાં મદદ મળી શકે છે. આ નિયમોની કડક મર્યાદાઓ છે, જેમ કે નાણાકીય વર્ષ દીઠ કેપિટલ ગેઇન્સ બોન્ડમાં રોકાણની રકમ પર કેપ.

આ પરિસ્થિતિમાં કોઈપણ કરદાતા માટે મુખ્ય બાબત એ છે કે બાયઆઉટ (Buyout) ની ચોક્કસ તારીખ. યોગ્ય ફાઇલિંગ અને મૂલ્યાંકન પ્રક્રિયા દરમિયાન સંભવિત તપાસ ટાળવા માટે મૂળ ખરીદી અને ત્યારબાદના બાયઆઉટ બંને માટે તમારી પાસે યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ છે તેની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે.