આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80E હેઠળ, કરદાતાઓ શિક્ષણ લોનના વ્યાજની ચુકવણી પર ટેક્સ ડિડક્શનનો દાવો કરી શકે છે. આ લાભ, જેની કોઈ મહત્તમ નાણાકીય મર્યાદા નથી, તે ફક્ત જૂના ટેક્સ રિજિમ પસંદ કરનારાઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે અને મહત્તમ આઠ વર્ષ માટે માન્ય છે. ચોક્કસ ટેક્સ ફાઇલિંગ માટે વ્યાજ અને મુદ્દલ વચ્ચેનો તફાવત સમજવો, તેમજ લોન મંજૂર નાણાકીય સંસ્થા પાસેથી લેવામાં આવી છે તેની ખાતરી કરવી જરૂરી છે.
ભારતીય પરિવારો માટે શિક્ષણ લોનનું સંચાલન એ વ્યક્તિગત નાણાકીય વ્યવસ્થાપનનો એક મહત્વપૂર્ણ ભાગ છે. સરકાર દ્વારા આ બોજ ઘટાડવા માટે આપવામાં આવેલું મુખ્ય સાધન આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80E હેઠળ ટેક્સ ડિડક્શન છે. જોકે આ જોગવાઈ જાણીતી છે, તેના ચોક્કસ નિયમોની ગેરસમજ ખોટી ટેક્સ ફાઇલિંગ અને ટેક્સ વિભાગ દ્વારા બિનજરૂરી તપાસ તરફ દોરી શકે છે.
લોન લેનારાઓ માટે સૌથી મહત્વની વિગત એ સમજવાની છે કે આ ડિડક્શન ફક્ત લોનની ચુકવણીના વ્યાજ ભાગ પર જ લાગુ પડે છે, મુદ્દલ રકમ પર નહીં. જ્યારે કોઈ લોનધારક માસિક હપ્તો (EMI) ચૂકવે છે, તેમાં સામાન્ય રીતે મુદ્દલ અને વ્યાજ બંનેનો સમાવેશ થાય છે. જો EMI ₹10,000 છે, અને તેમાંથી ₹3,000 વ્યાજ છે, તો ફક્ત તે ₹3,000 ડિડક્શન માટે પાત્ર છે. ઘણા કરદાતાઓ ભૂલથી સમગ્ર EMI નો દાવો કરે છે, જે ખોટું છે અને દાવાની અસ્વીકૃતિ તરફ દોરી શકે છે.
અન્ય ઘણા ટેક્સ ડિડક્શન્સ કે જેની નિશ્ચિત મર્યાદા હોય છે તેનાથી વિપરીત, Section 80E માં દાવો કરી શકાય તેવા વ્યાજની રકમ પર કોઈ ઉપલી મર્યાદા નથી. આ ઉચ્ચ શિક્ષણ મેળવવા ઇચ્છતા વિદ્યાર્થીઓ માટે એક મૂલ્યવાન જોગવાઈ બનાવે છે, જ્યાં લોનની રકમ નોંધપાત્ર હોઈ શકે છે. આ ડિડક્શન ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે લીધેલી લોન પર ઉપલબ્ધ છે, જેમાં સામાન્ય રીતે સિનિયર સેકન્ડરી સ્કૂલિંગ પછીના અભ્યાસક્રમોનો સમાવેશ થાય છે. કરદાતા આ લાભ પોતાના, પોતાના જીવનસાથી, બાળકો અથવા કોઈપણ વિદ્યાર્થી જેના માટે તેઓ કાયદેસર વાલી તરીકે કાર્ય કરે છે તેના માટે લઈ શકે છે.
વર્ષ 2026 માં કરદાતાઓ માટે એક નિર્ણાયક પરિબળ એ ટેક્સ રિજિમની પસંદગી છે. Section 80E ડિડક્શન ફક્ત તે કરદાતાઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેઓ જૂના ટેક્સ રિજિમનો વિકલ્પ પસંદ કરે છે. જે કરદાતાઓ નવા ટેક્સ રિજિમમાં સ્વિચ કરે છે, જે નીચા ટેક્સ દર ઓફર કરે છે પરંતુ ઓછા ડિડક્શન્સ, તેઓ આ લાભનો દાવો કરવાની ક્ષમતા ગુમાવે છે. કેટલાક લોનધારકો માટે, આ ડિડક્શન ગુમાવવાથી નીચા ટેક્સ સ્લેબમાંથી બચત કરતાં વધુ અસર થઈ શકે છે, તેથી બંને રિજિમ વચ્ચે નિર્ણય લેતા પહેલા એકંદર ટેક્સ અસરની ગણતરી કરવી આવશ્યક છે.
આ લાભનો દાવો કરવાનો સમયગાળો પણ ચોક્કસ છે. આ ડિડક્શન મહત્તમ આઠ (8) સતત વર્ષો માટે ઉપલબ્ધ છે, જે એસેસમેન્ટ વર્ષથી શરૂ થાય છે જેમાં વ્યાજની ચુકવણી શરૂ થાય છે, અથવા જ્યાં સુધી વ્યાજ સંપૂર્ણપણે ચૂકવવામાં ન આવે ત્યાં સુધી, જે પણ વહેલું આવે. જો લોનધારક લોન વહેલી ચૂકવી દે છે, તો ડિડક્શનનો લાભ તે મુજબ સમાપ્ત થાય છે.
અંતે, લોનનો સ્ત્રોત મહત્વપૂર્ણ છે. આવકવેરા વિભાગની જરૂરિયાત મુજબ, લોન બેંક અથવા સૂચિત ચેરિટેબલ સંસ્થા જેવી મંજૂર નાણાકીય સંસ્થા પાસેથી લેવામાં આવી હોવી જોઈએ. કુટુંબના સભ્યો, મિત્રો અથવા નોકરીદાતાઓ પાસેથી ઉધાર લીધેલી લોન આ ડિડક્શન માટે પાત્ર નથી. ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા દરમિયાન તેમના દાવાને સમર્થન આપવા માટે, લોનધારકોએ તેમની બેંક અથવા ધિરાણકર્તા પાસેથી ઔપચારિક વ્યાજ પ્રમાણપત્ર જાળવી રાખવું જોઈએ, જે મુદ્દલ અને વ્યાજ ઘટકોને સ્પષ્ટપણે અલગ પાડે છે.