ઘણા ટેક્સપેયર્સ એવી ભૂલ કરે છે કે તેઓ Equity પર લાગતા LTCG ટેક્સને ઘટાડવા માટે Section 80C હેઠળના રોકાણનો ઉપયોગ કરી શકે છે. પરંતુ આવકવેરાના વર્તમાન નિયમો મુજબ આ શક્ય નથી.
ઘણા રોકાણકારોમાં એક મોટી મૂંઝવણ છે કે શું Public Provident Fund (PPF) જેવી ટેક્સ-સેવિંગ સ્કીમ્સ દ્વારા Equity અને Equity Mutual Funds પર લાગતા Long-Term Capital Gains (LTCG) ટેક્સમાં ઘટાડો કરી શકાય છે? તો સ્પષ્ટ જવાબ છે - ના. આવકવેરાના કાયદા મુજબ, Section 80C હેઠળ મળતી કપાત (deduction) નો ઉપયોગ Equity પરના LTCG ટેક્સને ઓફસેટ કરવા માટે થઈ શકતો નથી.
શા માટે 80C ની કપાત કામ નથી કરતી?
Income Tax Act ની કલમ 80C રોકાણકારોને PPF, ELSS કે લાઈફ ઈન્સ્યોરન્સ પ્રીમિયમ દ્વારા કુલ ટેક્સેબલ આવક ઘટાડવાની તક આપે છે. આ ડિડક્શન રેગ્યુલર ટેક્સ સ્લેબ માટે છે. જ્યારે Equity પર થતો LTCG ટેક્સ, Section 112A હેઠળ આવે છે. આ ટેક્સનો દર 12.5% છે (જેમાં ₹1.25 લાખ થી વધુના ગેઈન પર ટેક્સ લાગે છે). તે એક અલગ કેલ્ક્યુલેશન સ્ટ્રક્ચર હોવાથી, રેગ્યુલર ઈન્કમ ટેક્સની કપાત અહીં લાગુ પડતી નથી.
Basic Exemption Limit નો ફાયદો
જો 80C કામ ન કરતું હોય, તો શું કોઈ રસ્તો છે? હા, માત્ર Resident Individuals માટે એક જોગવાઈ છે. જો તમારી નિયમિત આવક (LTCG અને STCG સિવાયની) ટેક્સ-ફ્રી બેઝિક લિમિટ કરતા ઓછી હોય, તો બાકી રહેલી મર્યાદાનો ઉપયોગ Capital Gains સામે એડજસ્ટમેન્ટ કરવા માટે કરી શકાય છે.
ખોટી ગણતરીનું જોખમ
આ નિયમો સમજવામાં ભૂલ કરવાથી ઈન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઈલ કરતી વખતે મોટી ગરબડ થઈ શકે છે. જો તમે એવું માનતા હોવ કે 80C ના રોકાણથી ટેક્સ ઘટી જશે અને ઓછો ટેક્સ ભરશો, તો Income Tax Department તરફથી પેનલ્ટી કે નોટિસ આવી શકે છે. તમારી રેગ્યુલર આવક અને કેપિટલ ગેઈન્સને અલગ રાખીને પ્લાનિંગ કરવું અત્યંત આવશ્યક છે. જો તમને અસમંજસ હોય, તો હંમેશા ટેક્સ એક્સપર્ટની સલાહ લેવી હિતાવહ છે.