ભારતમાં રહેતા લોકો, જો તમારી પાસે વિદેશી કંપનીના ESOPs (Employee Stock Options) કે RSUs (Restricted Stock Units) હોય, તો તમારે તેને તમારા ITR (Income Tax Return) ના Schedule FA માં જાહેર કરવા ફરજિયાત છે. ભલે તમે શેર વેચ્યા ન હોય, આ નિયમનું પાલન ન કરવાથી ભારે દંડ થઈ શકે છે.
વિદેશી સ્ટોક ઓપ્શન્સ (ESOPs) અને RSUs: જાણો ITR માં જાહેરાતનો નિયમ
જો તમે ભારતમાં રહો છો અને તમારી પાસે વિદેશી કંપનીના ESOPs (Employee Stock Options) અથવા RSUs (Restricted Stock Units) જેવા શેરો છે, તો તમારે તેને તમારી આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં જાહેર કરવા પડશે. આ નિયમ ત્યારે પણ લાગુ પડે છે જ્યારે તમે આ શેર હજુ સુધી વેચ્યા ન હોય.
શા માટે આ જાહેરાત જરૂરી છે?
ભારતીય ટેક્સ કાયદા હેઠળ, સરકાર દેશની બહારથી થતી આવક અથવા મૂડી લાભ (capital gains) પર નજર રાખવા માટે વિદેશી સંપત્તિઓની વિગતવાર જાણકારી માંગે છે. જો તમે તમારા ITR માં આ હોલ્ડિંગ્સ જાહેર નહીં કરો, તો તમને ટેક્સ અધિકારીઓ દ્વારા તપાસનો સામનો કરવો પડી શકે છે. Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015 હેઠળ દંડ પણ થઈ શકે છે. Schedule FA ખાસ કરીને વિદેશી નાણાકીય હિતોની જાણકારી માટે જ બનાવવામાં આવ્યું છે, તેથી વિદેશી પેરેન્ટ કંપનીઓ દ્વારા આપવામાં આવેલા સ્ટોક એવોર્ડ્સ આ નિયમ હેઠળ આવે છે.
સ્ટોક એવોર્ડ્સ પર ટેક્સ કેવી રીતે લાગે છે?
વિદેશી સ્ટોક એવોર્ડ્સના ટેક્સેશનને સમજવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે.
- પહેલો ટેક્સ: જ્યારે ESOP નો ઉપયોગ કરવામાં આવે (exercise) અથવા RSU વેસ્ટ થાય (vest) ત્યારે ટેક્સ લાગે છે. આ સમયે, શેરના ફેર માર્કેટ વેલ્યુ (fair market value) અને તમે ચૂકવેલ કિંમત (જો કોઈ હોય તો) વચ્ચેનો તફાવત 'પર્કવિઝિટ' (perquisite) ગણાય છે. આને પગારની આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તમારા લાગુ પડતા ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ મુજબ ટેક્સ લાગે છે. મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં, વિદેશી એમ્પ્લોયરની ભારતીય સબસિડિયરી અથવા સ્થાનિક પેરોલ વિભાગ આ રકમ પર TDS (Tax Deducted at Source) કાપે છે.
- બીજો ટેક્સ: જ્યારે તમે આખરે શેર વેચો છો ત્યારે ટેક્સ લાગે છે. આ વેચાણથી થતો નફો કે નુકસાન 'કેપિટલ ગેઇન' તરીકે ગણાય છે. જો શેર વેચવાની કિંમત વેસ્ટિંગ અથવા એક્સરસાઇઝ સમયે જે ફેર માર્કેટ વેલ્યુ હતી (જેના પર પહેલાથી જ પગાર તરીકે ટેક્સ લાગી ચૂક્યો છે) તેના કરતા વધારે હોય, તો તે તફાવત પર કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ લાગશે. યાદ રાખો, 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલા લિસ્ટ ન થયેલા વિદેશી ઇક્વિટી એસેટ્સને સામાન્ય રીતે લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ (long-term capital assets) ગણવામાં આવે છે.
ફાઇલર્સ માટે મહત્વપૂર્ણ બાબતો
જે કરદાતાઓ ITR-2 અથવા ITR-3 ફાઇલ કરે છે, તેમણે ખાસ ધ્યાન આપવું જોઈએ. તમારે તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી જરૂરી દસ્તાવેજો એકત્રિત કરવા પડશે, જેમાં વેસ્ટિંગ સમયે શેરની ફેર માર્કેટ વેલ્યુ અને અગાઉ કાપવામાં આવેલો TDS શામેલ હોવો જોઈએ. વિદેશી સંપત્તિઓ માટેના ટેક્સ નિયમો જટિલ હોઈ શકે છે અને તેમાં ચોક્કસ સંધિ લાભો (treaty benefits) અથવા ફેરફારો લાગુ પડી શકે છે. તેથી, Schedule FA માં આપેલી વિગતો તમારી સેલેરી સ્લિપમાં આપેલી માહિતી સાથે મેળ ખાય તેની ખાતરી કરવી ખૂબ જ જરૂરી છે. જો તમને તમારી હોલ્ડિંગ્સની વર્ગીકરણ અથવા ચોક્કસ રિપોર્ટિંગ કોલમ્સ વિશે કોઈ શંકા હોય, તો વાર્ષિક ટેક્સ ફાઇલિંગમાં ભૂલો ટાળવા માટે ટેક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લેવી શ્રેષ્ઠ રહેશે.