NRI અને OCI માટે ભારતમાં પૈસાનું સંચાલન કરવા માટે NRE અને NRO બેંક એકાઉન્ટ વચ્ચે પસંદગી કરવી જરૂરી છે. NRE એકાઉન્ટ વિદેશી કમાણી પર ટેક્સ-ફ્રી વ્યાજ આપે છે, જ્યારે NRO એકાઉન્ટ ભારતમાં કમાયેલી આવક પર ટેક્સ લે છે. ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) સાથે આ સ્પષ્ટ ટેક્સ નિયમો સમજવા NRIs માટે ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે.
શું જાણવું જરૂરી છે?
નોન-રેસિડન્ટ ઈન્ડિયન્સ (NRI) અને ઓવરસીઝ સિટિઝન્સ ઓફ ઈન્ડિયા (OCI) માટે, ભારતમાં નાણાકીય વ્યવસ્થાપન માટે યોગ્ય બેંક એકાઉન્ટ પસંદ કરવું એ પ્રથમ પગલું છે. ભારતીય બેંકિંગ સિસ્ટમ નોન-રેસિડન્ટ્સ માટે બે મુખ્ય એકાઉન્ટ્સ પ્રદાન કરે છે: નોન-રેસિડન્ટ એક્સટર્નલ (NRE) અને નોન-રેસિડન્ટ ઓર્ડિનરી (NRO) એકાઉન્ટ. આ બંને વચ્ચે મુખ્ય તફાવત ભંડોળના સ્ત્રોત અને ભારતીય કર અધિકારીઓ દ્વારા વ્યાજની આવક પર કેવી રીતે કાર્યવાહી કરવામાં આવે છે તેમાં રહેલો છે.
NRE એકાઉન્ટનો ફાયદો
NRE એકાઉન્ટ ખાસ કરીને ભારતના બહાર કમાયેલા પૈસા માટે બનાવવામાં આવ્યું છે. જો તમે તમારી વિદેશી સેલરી અથવા બિઝનેસના નફાને ભારતીય બેંક એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર કરો છો, તો NRE એકાઉન્ટ યોગ્ય વિકલ્પ છે. આ એકાઉન્ટનો મુખ્ય ફાયદો એ છે કે સેવિંગ્સ અને ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર મળતું વ્યાજ ભારતમાં સંપૂર્ણપણે ટેક્સ-ફ્રી છે. કારણ કે આ પૈસા દેશની બહાર કમાયેલા માનવામાં આવે છે, તેથી વ્યાજની આવક પર કોઈ ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) લાગતો નથી. આ માટે, એકાઉન્ટ ધારક ફોરેન એક્સચેન્જ મેનેજમેન્ટ એક્ટ (FEMA) હેઠળ નોન-રેસિડન્ટ સ્ટેટસ જાળવી રાખવું ફરજિયાત છે.
NRO એકાઉન્ટ શા માટે અલગ છે?
તેનાથી વિપરીત, NRO એકાઉન્ટ ભારતમાં જનરેટ થયેલી આવક માટે છે. આમાં ભારતીય પ્રોપર્ટીમાંથી આવતું ભાડું, પેન્શન, સ્થાનિક શેરથી મળતું ડિવિડન્ડ અથવા ભારતીય સંપત્તિના વેચાણથી થયેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે. NRE એકાઉન્ટથી વિપરીત, NRO એકાઉન્ટમાં રહેલા ભંડોળ પર મળતું વ્યાજ ભારતીય સ્ત્રોતની આવક ગણાય છે અને તે સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે.
બેંકો NRO એકાઉન્ટમાં મળતા વ્યાજ પર TDS કાપવા માટે બંધાયેલી છે. સામાન્ય રીતે TDS 30% ઉપરાંત લાગુ પડતા સરચાર્જ અને સેસ જેટલો હોય છે, પરંતુ અંતિમ ટેક્સ જવાબદારી વ્યક્તિના આવકવેરા સ્લેબ પર આધાર રાખે છે. જો કાપવામાં આવેલો ટેક્સ તમારી અંતિમ ટેક્સ જવાબદારી કરતાં વધી જાય, તો તમે ભારતમાં આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરીને રિફંડનો દાવો કરી શકો છો.
DTAA દ્વારા ટેક્સ બોજ ઘટાડવો
NRIs ને ક્યારેક તેમના રહેઠાણ દેશ અને ભારતમાં એક જ આવક પર બે વાર કર ચૂકવવાનું જોખમ રહે છે. આને રોકવા માટે, ભારતે ઘણા દેશો સાથે ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) પર હસ્તાક્ષર કર્યા છે. જો તમે એવા દેશના ટેક્સ રેસિડન્ટ છો જેનો ભારત સાથે DTAA છે, તો તમે NRO વ્યાજની આવક પર તમારો ટેક્સ બોજ ઘટાડી શકો છો. આ લાભોનો દાવો કરવા માટે, તમારે સામાન્ય રીતે તમારા બેંકને ટેક્સ રેસિડન્સી સર્ટિફિકેટ (TRC) અને અન્ય જરૂરી દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવા પડે છે. આનાથી વધુ પડતા ટેક્સ ડિડક્શનને રોકવામાં મદદ મળી શકે છે અથવા તમારા રહેઠાણ દેશમાં ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવાની મંજૂરી મળી શકે છે.
NRIs માટે મુખ્ય બાબતો
આ એકાઉન્ટ્સનું સંચાલન કરતી વખતે, પ્રથમ પગલું તમારા ભંડોળના સ્ત્રોતને યોગ્ય રીતે ઓળખવાનું છે. વિદેશી કમાણી અને ભારતીય કમાણીને મિશ્રિત કરવાથી ટેક્સ ફાઇલિંગ જટિલ બની શકે છે. રોકાણકારોએ FEMA માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે તેમના બેંકિંગ મેન્ડેટ્સ નિયમિતપણે સમીક્ષા કરવી જોઈએ. વધુમાં, ભંડોળના સ્ત્રોત સંબંધિત સ્પષ્ટ દસ્તાવેજીકરણ જાળવવું અને અપડેટેડ ટેક્સ રેસિડન્સી સર્ટિફિકેટ્સ રાખવા એ સંધિ લાભોનો અસરકારક રીતે ઉપયોગ કરવા માટે મદદરૂપ થાય છે. જો તમારી પાસે નોંધપાત્ર ભારતીય આવક હોય, તો તમારા ચોક્કસ સ્લેબ અને TDS ની અસરને સમજવા માટે ટેક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લેવી એ નાણાકીય વર્ષના અંતે આશ્ચર્ય ટાળવા માટે સમજદારીભર્યું પગલું છે.