NPS માં હવે નોન-ગવર્નમેન્ટ કર્મચારીઓ તેમના કોર્પસનો 80% સુધી લમ્પ સમ ઉપાડી શકે છે. જોકે, ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ મુજબ માત્ર 60% પર જ ટેક્સ માફી મળતી હોવાથી, બાકીના 20% પર તમારી ઇન્કમ સ્લેબ પ્રમાણે ટેક્સ લાગશે.
પેન્શન ફંડ રેગ્યુલેટરી એન્ડ ડેવલપમેન્ટ ઓથોરિટી (PFRDA) એ નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS) સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે વધુ સુગમતા લાવી છે. હવે, ₹12 લાખ થી વધુનું કોર્પસ ધરાવતા નોન-ગવર્નમેન્ટ કર્મચારીઓ તેમની નિવૃત્તિ બચતના 80% સુધીની રકમ લમ્પ સમ (એકસાથે) ઉપાડી શકે છે. અગાઉ આ મર્યાદા 60% હતી, જેને વધારીને 80% કરવામાં આવી છે.
જોકે, આ નિયમમાં ફેરફાર અને આવકવેરા કાયદા (Income Tax Act) વચ્ચે એક મોટો તફાવત જોવા મળી રહ્યો છે, જે નિવૃત્તઓ માટે એક મોટો આંચકો બની શકે છે.
શું છે આવકવેરા કાયદાની મર્યાદા?
PFRDA દ્વારા 80% લમ્પ સમ ઉપાડની મંજૂરી હોવા છતાં, આવકવેરા કાયદામાં આ નવી મર્યાદાને અનુરૂપ કોઈ ફેરફાર કરવામાં આવ્યો નથી. આવકવેરા કાયદાની કલમ 10(12A) મુજબ, NPS કોર્પસ પર કર મુક્તિ (Tax Exemption) હજુ પણ 60% સુધી જ મર્યાદિત છે. આનો અર્થ એ છે કે, ભલે તમે 80% ઉપાડવાની મંજૂરી ધરાવો છો, પરંતુ કુલ કોર્પસના ફક્ત 60% પર જ ટેક્સ લાગુ પડશે નહીં.
બાકીના 20% પર ટેક્સનો બોજ:
જે 20% રકમ તમે વધારાની ઉપાડો છો, તેને કરપાત્ર આવક (Taxable Income) ગણવામાં આવશે. આ રકમ નાણાકીય વર્ષ માટે તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરાશે અને તમારા લાગુ પડતા આવકવેરા સ્લેબ મુજબ ટેક્સ લાગશે. આ ટેક્સ 30% સુધી અથવા તેનાથી વધુ (સરચાર્જ સાથે) હોઈ શકે છે, જે તમારી કુલ આવક પર આધાર રાખે છે.
મોટા કોર્પસ ધરાવતા લોકો માટે અસર:
₹50 લાખનું કોર્પસ ધરાવતા સબસ્ક્રાઇબર જો સંપૂર્ણ 80% એટલે કે ₹40 લાખ ઉપાડવાનું પસંદ કરે, તો તેમાંથી માત્ર ₹30 લાખ જ કરમુક્ત રહેશે. વધારાના ₹10 લાખ તેમની આવકમાં ઉમેરાશે, જેના કારણે તેઓ ઊંચા ટેક્સ બ્રેકેટમાં આવી શકે છે અને તેમની નિવૃત્તિ બચત અપેક્ષા કરતાં વધુ ઘટી શકે છે.
નાના કોર્પસ માટેના નિયમો:
₹8 લાખ કે તેથી ઓછું કોર્પસ ધરાવતા સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે, સંપૂર્ણ રકમ ઉપાડવાની છૂટ છે અને તેમને એન્યુઈટી (Annuity) ખરીદવાની જરૂર નથી. ₹8 લાખ થી ₹12 લાખ વચ્ચેનું કોર્પસ ધરાવતા લોકો માટે, ₹6 લાખ સુધીનો ઉપાડ માન્ય છે, અને બાકીની રકમ સિસ્ટમેટિક યુનિટ રિડેમ્પશન (SUR) પ્લાન અથવા એન્યુઈટી દ્વારા સંચાલિત થાય છે. આ શ્રેણીના નિવૃત્તઓ માટે પણ કરવેરાની સ્થિતિ તપાસવી મહત્વપૂર્ણ છે.
નિષ્ણાતોની સલાહ:
આ ટેક્સ સંઘર્ષને જોતાં, નાણાકીય નિષ્ણાતો સૂચવે છે કે નિવૃત્તઓએ તેમની ઉપાડની વ્યૂહરચના કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન કરવી જોઈએ. તાત્કાલિક 80% ઉપાડવાને બદલે, કેટલાક લોકો માટે 60% કરમુક્ત મર્યાદા સુધીનો પ્રારંભિક ઉપાડ અને ભવિષ્યમાં કરનો બોજ ઘટાડતી રીતે ઉપાડનું આયોજન કરવું વધુ ફાયદાકારક બની શકે છે. PFRDA ના સુધારેલા નિયમો સાથે આવકવેરા કાયદામાં સુધારો ન થાય ત્યાં સુધી, નિવૃત્તિ ભંડોળ બિનજરૂરી રીતે કરમાં ન ઘટે તે માટે સક્રિય આયોજન આવશ્યક છે. રોકાણકારોએ ભવિષ્યના બજેટની જાહેરાતો અથવા ફાઇનાન્સ એક્ટમાં થનારા કોઈપણ સુધારા પર નજર રાખવી જોઈએ જે આ બે નિયમો વચ્ચે સુમેળ સાધી શકે.