Whalesbook
ફોર્મ 67 ની ડેડલાઇન સમજવી
ભારતમાં રહેતા અને વિદેશી આવક ધરાવતા કરદાતાઓએ March 31, 2026 સુધીમાં ફોર્મ 67 સબમિટ કરવું પડશે. આ ફોર્મ ફોરેન ટેક્સ ક્રેડિટ (Foreign Tax Credit - FTC) નો દાવો કરવા માટે જરૂરી છે, જે તમારી વિદેશી કમાણી પર બેવડું ટેક્સેશન ટાળવામાં મદદ કરે છે. જો તમે આ સમયમર્યાદા ચૂકી જશો, તો ટેક્સ અધિકારીઓ FTCનો દાવો નકારશે, જેના કારણે વધારે ટેક્સ, વ્યાજ અને દંડ થઈ શકે છે.
ભારતમાં ફોરેન ટેક્સ ક્રેડિટ કેવી રીતે કામ કરે છે?
ભારતમાં ફોરેન ટેક્સ રિલીફ મુખ્યત્વે બે રીતે મળે છે. 94 થી વધુ દેશો સાથે થયેલા ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ્સ (DTAAs) બેવડા કરવેરાને ટાળવા માટે માળખાગત રસ્તા પૂરા પાડે છે, જેમાં ટેક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ (TRC) અને ફોર્મ 10F જેવા દસ્તાવેજોની જરૂર પડી શકે છે. જે દેશો સાથે કરાર નથી, તેમના માટે સેક્શન 91 હેઠળ યુનિલેટરલ રાહત મળે છે, જેમાં રહેવાસીઓ વિદેશમાં ચૂકવેલા ટેક્સનો ક્રેડિટ તરીકે દાવો કરી શકે છે, જે તે આવક પર ભારતીય ટેક્સ દર સુધી મર્યાદિત હોય છે. સામાન્ય ભૂલોમાં ફોર્મ 67 અને તમારા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) વચ્ચે વિસંગતતાઓ, ખોટા ચલણ વિનિમય દરનો ઉપયોગ અથવા VAT જેવા નોન-ઇન્કમ ટેક્સનો દાવો કરવો શામેલ છે. તે પણ ધ્યાનમાં રાખવું અગત્યનું છે કે નોન-રેસિડેન્ટ્સ (NRs) અને રેસિડેન્ટ્સ નોટ ઓર્ડિનરીલી રેસિડેન્ટ (RNOR) માટે અલગ ટેક્સ નિયમો છે, જે સામાન્ય રીતે ફક્ત ભારતીય આવક પર જ કર લાદે છે.
પાલન પડકારો અને મુકદ્દમાનું જોખમ
જોકે કેટલાક ઇન્કમ ટેક્સ એપેલન્ટ ટ્રિબ્યુનલ (ITAT) ના ચુકાદાઓ સૂચવે છે કે ફોર્મ 67 ફાઇલ કરવામાં નાની-મોટી વિલંબ FTC દાવાઓને આપમેળે અવરોધવી ન જોઈએ, તેમ છતાં ટેક્સ અધિકારીઓ તેમને નકારી શકે છે, જેના કારણે વધારાનો ટેક્સ, વ્યાજ અને દંડ થઈ શકે છે. કરદાતાઓએ સંપૂર્ણ દસ્તાવેજીકરણ પૂરું પાડવું પડશે, જેમ કે વિદેશી ટેક્સ સર્ટિફિકેટ અને ચુકવણીનો પુરાવો. વિશ્વભરમાં અલગ-અલગ ટેક્સ વર્ષના ચક્રને કારણે આ પડકારજનક બની શકે છે. ટેક્સ વિવાદો સમય માંગી લેનારા અને ખર્ચાળ હોઈ શકે છે. April 1, 2026 થી શરૂ થતો નવો ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025, આ અનિશ્ચિતતામાં વધારો કરે છે. તેમાં INR 1 લાખ થી વધુના દાવાઓ માટે ફોર્મ 67 ને બદલવા માટે સંભવિત ફોર્મ 44 જેવા નવા ફોર્મ રજૂ થઈ શકે છે, જેમાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટનું પ્રમાણપત્ર જરૂરી બની શકે છે.
ભારતના નવા ટેક્સ કાયદા માટે તૈયારી
ભારત વૈશ્વિક ધોરણો સાથે સુમેળ સાધવાના પ્રયાસમાં તેની ટેક્સ સિસ્ટમને નવા ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025 સાથે અપડેટ કરી રહ્યું છે. ક્રોસ-બોર્ડર કમાણી કરનારાઓએ નવા નિયમો અને રિપોર્ટિંગ આવશ્યકતાઓ વિશે માહિતગાર રહેવું જોઈએ. જોકે કોર્ટ નાના ફાઇલિંગ ભૂલો માટે થોડી છૂટછાટ આપે છે, તેમ છતાં સચોટ અને સમયસર અનુપાલન એ ટેક્સ સમસ્યાઓ ટાળવાનો શ્રેષ્ઠ માર્ગ છે. જ્યારે ભારત બેવડા કરવેરાને સરળ બનાવીને વિદેશી પ્રતિભાઓને પ્રોત્સાહન આપવા માંગે છે, ત્યારે તેની સફળતા નવા ટેક્સ નિયમો કેટલા સ્પષ્ટ અને અનુસરવામાં સરળ છે તેના પર નિર્ભર રહેશે.