આવકવેરા વિભાગ (Income Tax Department) હવે Section 80C, HRA અને આરોગ્ય વીમા પ્રીમિયમ જેવી સામાન્ય કપાત (Deductions) પર વધુ ધ્યાન આપી રહ્યું છે. વાર્ષિક માહિતી સ્ટેટમેન્ટ (AIS) કે ફોર્મ 26AS માં દર્શાવેલ માહિતી સાથે મેળ ન ખાતા દાવાઓ પર હવે તપાસ વધારવામાં આવી છે. ટેક્સપેયર્સ માટે જરૂરી છે કે તેઓ પોતાના દાવાઓને સાચા પેમેન્ટ પ્રૂફ અને બેંક સર્ટિફિકેટ્સ સાથે સાબિત કરે, નહીંતર ટેક્સ ડિસઅલાઉ (Tax Disallowance) થઈ શકે છે.
શું થયું?
આવકવેરા વિભાગે વ્યક્તિગત ટેક્સ ફાઇલિંગમાં દાવો કરવામાં આવેલી ટેક્સ કપાતની ચકાસણી પર પોતાનું ધ્યાન કેન્દ્રિત કર્યું છે. અધિકારીઓ Section 80C, HRA અને આરોગ્ય વીમા પ્રીમિયમ જેવી કપાતને વાર્ષિક માહિતી સ્ટેટમેન્ટ (AIS), ટેક્સપેયર ઇન્ફોર્મેશન સમરી (TIS) અને ફોર્મ 26AS જેવા ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ સામે સક્રિયપણે ક્રોસ-ચેક કરી રહ્યા છે. જ્યારે ટેક્સપેયર દ્વારા દાવો કરાયેલ આંકડા આ સત્તાવાર રેકોર્ડ્સ સાથે મેળ ખાતા નથી અથવા યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણનો અભાવ હોય છે, ત્યારે સ્પષ્ટતા કે ચુકવણીના પુરાવા માંગતી નોટિસ મળવાનું પ્રમાણ વધ્યું છે. આ પ્રક્રિયા પ્રારંભિક રિટર્ન પ્રોસેસ થયા પછી પણ લાગુ પડે છે, કારણ કે વિભાગ પાસે પાછળથી દાવાઓની સમીક્ષા કરવાનો કાનૂની અધિકાર છે.
સામાન્ય કપાતમાં મુશ્કેલીઓ
Section 80C એ દાવાઓની મોટી સંખ્યા અને સામાન્ય ભૂલોને કારણે તપાસનો મુખ્ય વિસ્તાર રહ્યો છે. PPF, ELSS, વીમા પ્રીમિયમ અને હોમ લોનના મુદ્દલની ચુકવણી જેવી રોકાણ કપાત પર વારંવાર પ્રશ્નો ઉભા થાય છે જો દાવો કરાયેલ રકમ નાણાકીય વર્ષમાં કરવામાં આવેલ વાસ્તવિક ચુકવણીઓ સાથે મેળ ખાતી નથી. તેવી જ રીતે, હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સ (HRA) દાવાઓ પર પણ હવે વધુ નજીકથી નજર રાખવામાં આવી રહી છે. ટેક્સપેયર્સે તેમના દાવાઓને સમર્થન આપવા માટે માન્ય ભાડા કરાર, ભાડાની રસીદો અને ચુકવણીના પુરાવા સુનિશ્ચિત કરવા જરૂરી છે. જ્યાં ટેક્સપેયર્સ ભાડા માટે Section 80GG નો દાવો કરે છે, ત્યાં પાત્રતા અને દસ્તાવેજીકરણનું સખત પાલન જરૂરી છે.
મેચ ન થવાના કારણો
ઘણા ટેક્સપેયર્સને મુશ્કેલીઓનો સામનો કરવો પડે છે કારણ કે તેમના ટેક્સ રિટર્નમાં દાખલ કરેલી રકમ બેંક સર્ટિફિકેટ્સ અથવા એમ્પ્લોયર દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલી ફાઇલિંગ્સથી અલગ હોય છે. ઉદાહરણ તરીકે, હોમ લોન વ્યાજ પર Section 24(b) હેઠળની કપાત પર પ્રશ્નો ઉભા થાય છે જો ધિરાણકર્તા પાસેથી વ્યાજ પ્રમાણપત્ર સરળતાથી ઉપલબ્ધ ન હોય અથવા આંકડા મેન્યુઅલી અને ખોટી રીતે દાખલ કરવામાં આવ્યા હોય. આરોગ્ય વીમા પ્રીમિયમ પર Section 80D હેઠળ પણ આવી જ પરિસ્થિતિ લાગુ પડે છે. પ્રીમિયમ ચુકવણી ચકાસી શકાય તેવી, નોન-કેશ પદ્ધતિઓ દ્વારા થવી જોઈએ અને સત્તાવાર પોલિસી કે ચુકવણીની રસીદો દ્વારા સમર્થિત હોવી જોઈએ. જ્યારે માતા-પિતા માટેના દાવાઓ શામેલ કરવામાં આવે છે અથવા વાસ્તવિક ચૂકવેલ આંકડાઓને બદલે અંદાજિત નવીકરણ રકમનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, ત્યારે નોટિસ મળવાની સંભાવના વધી જાય છે.
ડિજિટલ કમ્પ્લાયન્સનું મહત્વ
AIS અને TIS પ્લેટફોર્મ્સમાં બેંકો, નોકરીદાતાઓ અને નાણાકીય સંસ્થાઓના ડેટાના એકીકરણથી ટેક્સ વિભાગ માટે તરત જ વિસંગતતાઓ શોધવાનું સરળ બન્યું છે. આનો અર્થ એ છે કે અંતર્ગત દસ્તાવેજીકરણ વિના કપાતનો દાવો કરવો - જેમ કે Section 80G માટે દાન પ્રમાણપત્રો અથવા શિક્ષણ લોન વ્યાજ માટે બેંક પ્રમાણપત્રો - નોંધપાત્ર જોખમ છે. આ સ્વચાલિત ડેટા સ્ત્રોતોથી કોઈપણ વિચલન મેન્યુઅલ સમીક્ષા માટે રિટર્નને ફ્લેગ કરશે, જેનાથી ટેક્સપેયર્સે તેમના દાવાઓને નામંજૂર થતા અટકાવવા માટે પુરાવા રજૂ કરવા પડશે.
ટેક્સપેયર્સે શું ટ્રેક કરવું જોઈએ
તપાસના જોખમને ઘટાડવા માટે, ટેક્સપેયર્સે ખાતરી કરવી જોઈએ કે તમામ રોકાણ અને ખર્ચના દાવાઓ રસીદો અને પ્રમાણપત્રો સાથે સંપૂર્ણપણે દસ્તાવેજીકૃત છે. ફાઇલિંગ કરતા પહેલા, આવકવેરા ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર ઉપલબ્ધ AIS અને ફોર્મ 26AS માં દર્શાવેલ ડેટા સામે તમામ દાવા કરેલ રકમનો મેળ કરવો મહત્વપૂર્ણ છે. જો વિસંગતતાઓ દેખાય, તો અંતિમ સબમિશન પહેલાં તેને સંબોધિત અથવા સ્પષ્ટ કરવી જોઈએ. ઓછામાં ઓછા ઘણા વર્ષો સુધી તમામ ચુકવણી પુરાવાઓના વ્યવસ્થિત રેકોર્ડ રાખવા આવશ્યક છે, કારણ કે વિભાગ ભૂતકાળની ફાઇલિંગ્સ માટે ચકાસણી વિનંતીઓ જારી કરી શકે છે.