ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ SIP માં, દરેક ઇન્સ્ટોલમેન્ટના હોલ્ડિંગ પીરિયડ (Holding Period) ના આધારે ટેક્સ ગણવામાં આવે છે, નહીં કે શરૂઆતની તારીખના આધારે. આ તફાવત સમજવો તમારી ITR ફાઇલિંગ માટે ખૂબ જ જરૂરી છે.
SIP માં ટેક્સ ગણતરીનો કોન્સેપ્ટ
ભારતીય રોકાણકારો માટે, સિસ્ટમેટિક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાન (SIP) એ સંપત્તિ બનાવવા માટે એક લોકપ્રિય માર્ગ છે. પરંતુ, જ્યારે રોકાણકારો તેમના યુનિટ્સ વેચવાનું (Redeem) વિચારે છે, ત્યારે ટેક્સ ગણતરીને લઈને ગેરસમજ ઊભી થાય છે. કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ (Capital Gains Tax) ની સાચી ગણતરી કરવા માટે, એ સમજવું જરૂરી છે કે ઇન્કમ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટ (Income Tax Department) દરેક SIP ઇન્સ્ટોલમેન્ટને એક અલગ રોકાણ તરીકે ગણે છે.
આનો અર્થ એ છે કે ટેક્સના હેતુ માટે, દરેક યુનિટનો હોલ્ડિંગ પીરિયડ તે ચોક્કસ ઇન્સ્ટોલમેન્ટ ક્યારે રોકાણ કરવામાં આવી હતી તેની તારીખના આધારે અલગથી ગણવામાં આવે છે.
ટેક્સેબલ ગેઇન (Taxable Gain) કેવી રીતે નક્કી કરવું?
ટેક્સની ગણતરી એ વાત પર નિર્ભર કરે છે કે વેચાણ કરતા પહેલા દરેક યુનિટ કેટલા સમયથી રાખવામાં આવ્યા હતા. જો તમે એવા યુનિટ્સ વેચો છો જે 365 દિવસ થી વધુ સમયથી તમારી પાસે છે, તો નફાને લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (LTCG) તરીકે ગણવામાં આવશે. હાલમાં, ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર LTCG પર 10% ના દરે ટેક્સ લાગે છે, જે એક નાણાકીય વર્ષમાં ₹1.25 લાખ થી વધુ નફા પર લાગુ પડે છે. તેનાથી વિપરીત, જો તમે 365 દિવસ કે તેથી ઓછા સમય માટે રાખેલા યુનિટ્સ વેચો છો, તો નફાને શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (STCG) ગણવામાં આવશે, જેના પર 15% નો ફ્લેટ ટેક્સ લાગે છે.
SIP માં ઘણા મહિનાઓ કે વર્ષો સુધી ખરીદી થતી હોવાથી, એક જ રિડેમ્પશનમાં લોંગ-ટર્મ અને શોર્ટ-ટર્મ બંને કેટેગરીના યુનિટ્સ શામેલ હોઈ શકે છે. રોકાણકારોએ તેમના એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ્સ (Account Statements) ની તપાસ કરવી જોઈએ, જેમાં દરેક ઇન્સ્ટોલમેન્ટની ખરીદીની તારીખ અને કિંમતની વિગતો હોય છે, જેથી આ હોલ્ડિંગ પીરિયડ્સ ચકાસી શકાય.
રિપોર્ટિંગ અને ફાઇલિંગની જરૂરિયાતો
જ્યારે ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની વાત આવે છે, ત્યારે નિયમોનું પાલન કરવા માટે ચોકસાઈ જરૂરી છે. મોટાભાગના વ્યક્તિગત રોકાણકારો માટે, મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કેપિટલ ગેઇન્સની જાણ કરવા માટે ITR-2 ફોર્મ યોગ્ય છે. જો તમારી પાસે બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનમાંથી આવક હોય, તો તમારે ITR-3 અથવા ITR-4 નો ઉપયોગ કરવો પડી શકે છે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે ITR-1 સામાન્ય રીતે કેપિટલ ગેઇન ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે નથી.
જો વર્ષ માટે તમારું કુલ લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ₹1.25 લાખ ની મુક્તિ મર્યાદાથી ઓછું હોય તો પણ, તમારે ITR ના કેપિટલ ગેઇન શેડ્યૂલમાં વેચાયેલા યુનિટ્સની વિગતો જાહેર કરવી જરૂરી છે. ભલે ટેક્સ યુટિલિટી સોફ્ટવેર (Tax Utility Software) ઘણીવાર ટેક્સ-ફ્રી થ્રેશોલ્ડની ગણતરીને ઓટોમેટિક કરે છે, ટ્રાન્ઝેક્શનની જાણ કરવામાં નિષ્ફળતા ટેક્સ અધિકારીઓ તરફથી નોટિસનું કારણ બની શકે છે. નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન તમામ ટ્રાન્ઝેક્શન સ્ટેટમેન્ટ્સનો વ્યવસ્થિત રેકોર્ડ જાળવવો એ ટેક્સ સિઝન દરમિયાન આ પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવાનો સૌથી અસરકારક માર્ગ છે.