જે પ્રોપર્ટી ટેક્સપેયર્સ (Taxpayers) પોતાનું ઘર ધરાવે છે પણ ભાડાના મકાનમાં રહે છે, તેઓ House Rent Allowance (HRA) અને Home Loan ટેક્સ બેનિફિટ્સ બંનેનો લાભ લઈ શકે છે. આ ડ્યુઅલ એડવાન્ટેજ (Dual Advantage) ફક્ત જૂના ઇન્કમ ટેક્સ રિજીમ (Old Tax Regime) હેઠળ જ ઉપલબ્ધ છે. ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ (Income Tax Act) હેઠળના ચોક્કસ નિયમો સમજવાથી ટેક્સ પ્લાનિંગ (Tax Planning) વધુ અસરકારક બની શકે છે.
ડ્યુઅલ ટેક્સ એડવાન્ટેજ (Dual Tax Advantage) કેવી રીતે મેળવશો?
ઘણા ભારતીય ટેક્સપેયર્સ જેમણે નવું ઘર ખરીદ્યું છે પરંતુ ભાડાના મકાનમાં રહેવાનું ચાલુ રાખ્યું છે, તેઓ કદાચ જાણતા નથી કે તેઓ બંને પરિસ્થિતિઓ માટે ટેક્સ બેનિફિટ્સનો દાવો કરી શકે છે.
વર્તમાન ટેક્સ કાયદા હેઠળ, જો કોઈ વ્યક્તિ જૂના ટેક્સ રિજીમ હેઠળ ટેક્સ ફાઇલ કરવાનું પસંદ કરે તો House Rent Allowance (HRA) નો લાભ મેળવી શકાય છે અને સાથે સાથે Home Loan પરના વ્યાજ પર પણ ડિડક્શન (Deduction) ક્લેમ કરી શકાય છે.
HRA બેનિફિટ્સ માટે પાત્ર બનવા માટે, ટેક્સપેયરને પગારના ભાગ રૂપે HRA મળવું જોઈએ, જે મકાનના માલિક ન હોય તેવા પ્રોપર્ટી માટે વાસ્તવિક ભાડું ચૂકવવું જોઈએ અને તે ભાડાના મકાનમાં રહેવું જોઈએ.
તે જ સમયે, ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ ઘર માલિકોને Section 24(b) હેઠળ Home Loan ના વ્યાજ પર અને Section 80C હેઠળ મુદ્દલની ચુકવણી પર ડિડક્શનનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે.
Home Loan માટે, ટેક્સ બેનિફિટ્સ સામાન્ય રીતે તે નાણાકીય વર્ષથી શરૂ થાય છે જેમાં બોરોવરને પ્રોપર્ટીનો કબજો મળે છે. આ વ્યવસ્થા એવા લોકોને મદદ કરવા માટે બનાવવામાં આવી છે જેમણે પ્રોપર્ટીમાં રોકાણ કર્યું છે પરંતુ કામ, કુટુંબ અથવા વ્યક્તિગત કારણોસર બીજે રહેવાની જરૂર છે.
એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આ ડિડક્શન્સ આપોઆપ નથી અને ટેક્સપેયર પાસેથી વેલિડ રેન્ટ રિસિપ્ટ્સ (Rent Receipts) અને Home Loan વ્યાજ પ્રમાણપત્રોની જરૂર પડે છે, પછી ભલે તે એમ્પ્લોયરને સબમિટ કરવા હોય કે રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે.
જૂનું રિજીમ વિરુદ્ધ નવું રિજીમ (Old Regime vs New Regime)
આ ચોક્કસ લાભ માટે ટેક્સ રિજીમની પસંદગી સૌથી મહત્વપૂર્ણ પરિબળ છે.
જૂનું ટેક્સ રિજીમ રોકાણ અને ઉધારને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે રચાયેલું છે, જેમાં HRA અને Home Loan વ્યાજ સહિત વિવિધ ડિડક્શન્સની મંજૂરી છે.
તેનાથી વિપરીત, નવું ટેક્સ રિજીમ, જે નીચા ટેક્સ દરો સાથે ડિફોલ્ટ વિકલ્પ તરીકે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું, તે આમાંના મોટાભાગના ડિડક્શન્સને દૂર કરે છે.
જૂના ટેક્સ રિજીમ હેઠળ, જો Home Loan પર ચૂકવવામાં આવેલું વ્યાજ પ્રોપર્ટીમાંથી મળતી ભાડાકીય આવક કરતાં વધી જાય, તો તે હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી નુકસાન (Loss from House Property) ઊભું કરે છે. ટેક્સપેયર્સ આ નુકસાનને અન્ય આવકના સ્ત્રોતો સામે ₹2 લાખ પ્રતિ વર્ષની મર્યાદા સુધી સેટ-ઓફ (Set-off) કરી શકે છે.
જો કોઈ ચોક્કસ વર્ષમાં નુકસાન આ રકમ કરતાં વધી જાય, તો બાકીની રકમને આગામી આઠ વર્ષ સુધી ભવિષ્યની આવક સામે સેટ-ઓફ કરવા માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે.
વધુમાં, ઘર માલિકો કબજાના વર્ષ પહેલાં ચૂકવેલ પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજ (Pre-construction Interest) નો પાંચમો ભાગ, પાંચ વર્ષમાં ફેલાયેલો, ક્લેમ કરી શકે છે.
કારણ કે આ જોગવાઈઓ નવા ટેક્સ રિજીમ હેઠળ ઉપલબ્ધ નથી, વ્યક્તિઓએ ટેક્સ-ફાઇલિંગ સિઝન દરમિયાન અંતિમ નિર્ણય લેતા પહેલા બંને સિસ્ટમ હેઠળ તેમની કુલ ટેક્સ જવાબદારીની કાળજીપૂર્વક સરખામણી કરવી જોઈએ.