નાણાકીય વર્ષ 2025-26 થી, પરિણીત યુગલો હવે આવકવેરા રિટર્ન ફાઈલ કરતી વખતે અલગ-અલગ ટેક્સ રિજીમ પસંદ કરી શકે છે. આ નિર્ણય ખાસ કરીને સંયુક્ત હોમ લોન ધરાવતા લોકો માટે મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે તે હોમ લોન પરના વ્યાજ અને મુદ્દલની ચુકવણી પર મળતી ટેક્સ કપાતને અસર કરશે.
Detailed Coverage
સંયુક્ત લોનધારકો માટે પાત્રતા માપદંડ
ટેક્સ કપાતનો લાભ લેવા માટે, આવકવેરા વિભાગની જરૂરિયાત મુજબ, પતિ-પત્ની બંને પ્રોપર્ટીના સહ-માલિક (co-owner) અને લોનના સહ-ઋણધારક (co-borrower) હોવા જોઈએ. આ ઉપરાંત, દરેક વ્યક્તિએ માસિક EMI (Equated Monthly Installment) માં પોતાનો ફાળો આપ્યો હોવો જોઈએ. જો ફક્ત એક જ પતિ EMI ચૂકવી રહ્યો હોય, તો બીજા પતિ/પત્નીને ટેક્સ કપાતનો હિસ્સો મળવાની શક્યતા ઓછી છે, ભલે તે લોન કરારમાં સહ-અરજદાર હોય.
ટેક્સ રિજીમનો કપાત પર પ્રભાવ
જૂના ટેક્સ રિજીમ હેઠળ, કરદાતાઓ પરંપરાગત કપાતનો લાભ લઈ શકે છે. દરેક વ્યક્તિ કલમ 80C હેઠળ મુદ્દલની ચુકવણી માટે ₹1.5 લાખ સુધીની અને સ્વનિર્મિત પ્રોપર્ટી પર ચૂકવેલા વ્યાજ માટે કલમ 24(b) હેઠળ ₹2 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. જો પ્રોપર્ટી ભાડે આપેલી હોય, તો ₹2 લાખની વ્યાજ મર્યાદા લાગુ પડતી નથી. જોકે, હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી કુલ નુકસાન કે જે પગાર જેવી અન્ય આવક સામે સરભર કરી શકાય છે, તે વાર્ષિક ₹2 લાખ પ્રતિ કરદાતા સુધી મર્યાદિત છે. બાકી રહેલું નુકસાન ભવિષ્યના વર્ષોમાં આગળ લઈ જઈ શકાય છે.
બીજી તરફ, નવા ટેક્સ રિજીમમાં ઓછી કપાતની જોગવાઈ છે. સ્વનિર્મિત પ્રોપર્ટી માટે, વ્યક્તિ સામાન્ય રીતે હોમ લોનના મુદ્દલ કે વ્યાજની ચુકવણી માટે કપાતનો દાવો કરી શકતા નથી. જો પ્રોપર્ટી ભાડે આપેલી હોય, તો ચૂકવેલ વ્યાજ ભાડાની આવક સામે સરભર કરી શકાય છે. પરંતુ, જો વ્યાજ કપાતને કારણે હાઉસ પ્રોપર્ટીમાં નુકસાન થાય, તો નવા રિજીમના નિયમો હેઠળ આ નુકસાન સામાન્ય રીતે પગાર કે અન્ય આવક પર કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે વાપરી શકાતું નથી.
પારિવારિક બચત માટે વ્યૂહાત્મક આયોજન
ઘણા યુગલો સરળતા ખાતર એમ માની લે છે કે બંનેએ એક જ ટેક્સ રિજીમ પસંદ કરવું જોઈએ. પરંતુ, ટેક્સ આયોજન નિષ્ણાતો ભારપૂર્વક જણાવે છે કે વ્યક્તિગત મૂલ્યાંકન અત્યંત જરૂરી છે. દરેક પતિ/પત્નીની અલગ-અલગ પગાર માળખું, અન્ય રોકાણો અને કપાતની પાત્રતા હોઈ શકે છે. આ કારણે, એક પતિ/પત્નીને જૂનું રિજીમ વધુ ફાયદાકારક લાગી શકે છે, જ્યારે બીજા માટે નવું રિજીમ વધુ કર-કાર્યક્ષમ સાબિત થઈ શકે છે. તેમની આવક અને નાણાકીય લક્ષ્યોના આધારે ગણતરીઓ કરીને, યુગલો તેમના એકંદર પારિવારિક કર બોજને ઘટાડવા માટે રિજીમનું સૌથી અસરકારક સંયોજન ઓળખી શકે છે.
કરદાતાઓ માટે આગામી પગલું એ છે કે ફાઈનલ ડેડલાઈન પહેલા બંને પરિસ્થિતિઓમાં તેમની અપેક્ષિત કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરવી. રોકાણકારોએ EMI યોગદાન અને સહ-માલિકીની સ્થિતિના સ્પષ્ટ દસ્તાવેજો પણ જાળવવા જોઈએ જેથી ટેક્સ મૂલ્યાંકન પ્રક્રિયા દરમિયાન તેમના દાવાઓ સુસંગત રહે.